财务制度与公司制度

PAGE财务制度与公司制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，保障公司资产安全，维护公司正常运营秩序，确保公司各项经营活动符合法律法规及行业标准要求，实现公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工及各部门，涵盖公司所有财务活动及相关业务流程。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须严格遵守国家法律法规、税收政策及相关行业规范。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，确保无遗漏。4.规范性原则：财务制度各项规定应明确、具体、规范，操作流程清晰，便于执行和监督。5.效益性原则：在确保合规的前提下，优化财务管理流程，提高资金使用效率，降低财务风险，实现公司经济效益最大化。二、财务管理制度（一）财务审批流程1.日常费用报销员工填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务人员对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算准确性进行审核，审核通过后报总经理审批。总经理审批同意后，财务部门予以报销付款。2.采购付款采购部门根据采购合同及实际采购情况，填写付款申请单，注明供应商名称、采购项目、金额、付款方式等信息，并附上采购合同、验收报告等相关文件。采购部门负责人审核签字后，依次提交财务部门和总经理审批。财务部门核对付款申请与合同条款、验收情况等是否相符，审批通过后安排付款。3.重大资金支出对于金额较大的投资、融资、资产购置等重大资金支出项目，需由相关部门进行详细的可行性研究和分析，编制专项报告。专项报告提交公司管理层审议，经董事会或股东会批准后，按照审批意见执行。财务部门根据批准的方案进行资金安排，并对资金使用情况进行全程监控。（二）预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务特点和实际情况，编制下一年度部门预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制依据和增减变动原因。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。2.预算执行公司年度预算经批准后，分解下达至各部门执行。各部门应严格按照预算安排组织业务活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，相关部门应及时提出申请，经公司管理层审批后进行调整。3.预算考核年末，公司对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制情况等指标。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或执行偏差较大的部门进行相应处罚。（三）资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。融资活动应严格按照法律法规及监管要求进行，确保融资渠道合法合规，融资成本合理可控。财务部门负责制定融资计划，跟踪融资进展情况，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。2.资金使用公司建立资金集中管理制度，资金统一由财务部门管理和调配。各部门根据业务需要提出资金使用申请，经审批后由财务部门按照规定的支付方式和流程进行付款。加强资金使用监控，严禁资金挪用、截留等违规行为，确保资金安全、高效使用。3.资金结算规范公司资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类款项收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。对于重大资金结算业务，应实行双人经办、交叉复核制度，防范资金结算风险。（四）资产管理1.固定资产管理制定固定资产目录，明确固定资产的分类标准、计价方法、折旧政策等。财务部门负责建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产购置需按照规定的审批流程进行，购置后及时办理入账手续。固定资产折旧按照规定的折旧方法和年限计提，计入相关成本费用。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入及时足额入账，处置净损益计入当期损益。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。财务部门负责核算存货成本，定期与仓库核对存货账目，确保账账相符。仓库管理人员负责存货的实物管理，定期进行盘点，保证存货数量准确、质量完好。加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免积压和短缺。应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、账龄等情况。销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户还款能力和还款意愿。财务部门负责对应收账款进行账龄分析和风险评估，对逾期账款及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销，核销后应保留相关证据资料。（五）成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法。将各项成本费用按照成本核算对象进行归集和分配，准确计算产品或服务成本。定期编制成本报表，反映公司成本费用构成及变动情况，为成本分析和控制提供依据。2.费用控制制定费用开支标准和审批流程，严格控制各项费用支出。各部门应加强费用预算管理，合理安排费用支出，确保费用支出符合公司预算和成本控制要求。财务部门对费用支出进行审核监督，对超标准、超预算的费用支出不予报销，并及时向公司管理层汇报费用控制情况。（六）收入利润管理1.收入确认按照国家会计准则和相关税收法规的规定，准确确认公司各项收入。销售部门负责与客户签订销售合同，明确收入确认的条件、方式和时间。财务部门根据销售合同和实际发货情况，及时确认销售收入，并进行账务处理。2.利润核算与分配定期核算公司利润，编制利润表，反映公司经营成果。公司利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行，先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积，再进行股东分红等分配活动。财务部门负责利润分配的具体计算和账务处理，确保利润分配合规、准确。三、公司管理制度（一）组织架构与职责分工1.公司组织架构明确公司的组织架构设置，包括董事会、监事会、管理层以及各职能部门（如财务部、人力资源部、市场部、研发部、生产部等），绘制公司组织架构图，清晰展示各部门之间的层级关系和业务流程衔接。2.职责分工详细阐述各部门的职责范围和工作内容，确保各部门职责明确、分工合理，避免职能交叉和推诿扯皮现象。例如：董事会：负责公司战略决策、重大事项审批等。监事会：对公司财务、经营活动等进行监督检查。财务部：负责公司财务管理、会计核算、资金运作等。人力资源部：负责人事招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等管理工作。市场部：负责市场调研、产品推广、销售渠道拓展等。研发部：负责产品研发、技术创新工作。生产部：负责产品生产、质量控制、安全生产等。（二）人力资源管理制度1.人员招聘与录用制定科学合理的招聘流程，明确招聘渠道、招聘标准、面试程序等。对应聘人员进行资格审查、面试、笔试、背景调查等环节，确保录用人员符合公司岗位要求和企业文化。办理新员工入职手续，签订劳动合同，明确双方权利义务。2.培训与发展根据员工岗位需求和职业发展规划，制定培训计划，提供多样化的培训课程和学习机会。培训方式包括内部培训、外部培训、在线学习等，鼓励员工不断提升自身业务能力和综合素质。建立员工培训档案，记录员工培训情况和考核结果。3.绩效考核建立完善的绩效考核体系，明确考核指标、考核周期、考核方法等。定期对员工工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价，考核结果与员工薪酬调整、晋升、奖励等挂钩。加强绩效考核沟通与反馈，帮助员工了解自身工作表现，促进员工改进工作。4.薪酬福利制定合理的薪酬体系，包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴等部分，确保薪酬具有竞争力和公平性。根据公司经营状况和市场行情，定期进行薪酬调整。提供完善的福利保障，如社会保险、住房公积金、带薪年假、节日福利、培训福利等，增强员工归属感和忠诚度。（三）行政管理制度1.办公环境管理制定办公区域管理制度，规范办公场所的环境卫生、物品摆放、安全保卫等要求。定期进行办公区域清洁检查，保持办公环境整洁、舒适。加强办公设备管理，定期维护保养，确保设备正常运行，提高办公效率。2.会议管理明确会议类型（如董事会会议、管理层会议、部门例会等）、会议流程、会议通知要求等。提前做好会议准备工作，包括会议资料准备、场地布置、参会人员通知等。认真组织会议，做好会议记录，确保会议决策事项得到有效落实和跟踪。3.文件档案管理建立文件管理制度，规范文件的起草、审核、签发、传阅、归档等流程，并明确文件保管期限和查阅权限。加强档案管理，对公司各类文件、合同、报表等资料进行分类整理、归档保存，确保档案资料完整、安全。定期对档案进行清查盘点，及时销毁过期、无用的档案资料。（四）业务流程规范1.销售业务流程客户开发与需求沟通：市场部通过各种渠道收集客户信息，与潜在客户进行沟通，了解客户需求。销售报价与合同签订：销售部门根据客户需求，提供产品或服务报价，与客户协商签订销售合同，明确产品或服务内容、价格、交货期、付款方式等条款。订单下达与生产安排：销售合同签订后，销售部门将订单信息传递给生产部，生产部根据订单要求安排生产计划。发货与交付：生产完成后，物流部门按照合同约定的时间和方式将产品或服务发货给客户，并确保客户顺利接收。售后服务：客户在使用产品或服务过程中出现问题，销售部门及时协调相关部门提供售后服务，解决客户问题，提高客户满意度。2.采购业务流程采购需求提出：各部门根据业务需要，填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、质量要求、预计采购时间等信息。采购审批：采购申请单提交部门负责人和相关领导审批，确保采购需求合理、必要。供应商选择与采购合同签订：采购部门根据审批后的采购申请，选择合适的供应商，进行询价、比价、议价等工作，确定供应商后签订采购合同。采购订单下达：采购部门根据采购合同，向供应商下达采购订单，明确采购物品或服务的具体要求、交货期、付款方式等。到货验收：采购物品到货后，采购部门会同质量部门、使用部门等进行验收，检查货物质量、数量、规格等是否符合合同要求。付款结算：验收合格后，采购部门根据合同约定办理付款手续，财务部门进行审核和支付。3.生产业务流程生产计划制定：生产部根据销售订单和库存情况，制定生产计划，明确生产产品的品种、数量、生产时间、生产工序等要求。物料准备：根据生产计划，采购部门及时采购所需原材料和零部件，仓库管理人员做好物料的入库、存储和发放工作，确保生产所需物料及时供应。生产组织与实施：生产车间按照生产计划组织生产，严格执行生产工艺和操作规程，确保产品质量和生产进度。质量控制：质量部门对生产过程进行全程质量监控，对原材料、半成品和成品进行检验检测，确保产品质量符合标准要求。生产统计与分析：生产部门定期对生产数据进行统计分析，包括产量、质量、工时、设备利用率等指标，及时发现生产过程中存在的问题，采取措施加以改进。四、财务制度与公司制度的衔接（一）财务制度对公司制度执行的支持1.资金保障财务部门根据公司各项业务活动的资金需求，合理安排资金，确保公司组织架构的正常运转、人力资源管理活动的顺利开展、行政事务的有序进行以及各项业务流程的有效执行。例如，为人员招聘、培训、绩效考核等人力资源管理工作提供资金支持；为办公设备购置、办公场地租赁等行政事务提供资金保障；为销售、采购、生产等业务流程中的各项活动提供资金流转支持。2.成本控制与效益分析通过财务制度中的成本费用管理和预算管理，对公司制度执行过程中的各项成本费用进行监控和分析，为公司制度的优化提供依据。例如，分析人力资源管理中培训成本、薪酬成本等对公司效益的影响，提出合理的成本控制建议；评估行政管理制度执行过程中的办公费用、会议费用等支出是否合理，是否存在节约空间；对业务流程中的采购成本、生产成本、销售成本等进行核算和分析，优化业务流程，提高公司经济效益。（二）公司制度对财务制度执行的保障1.组织架构与职责分工明确公司清晰的组织架构和明确的职责分工，为财务制度的有效执行提供了组织保障。各部门在其职责范围内，按照财务制度的要求开展工作，确保财务信息的准确传递和财务流程的顺畅执行。例如，人力资源部门负责员工薪酬核算数据的准确提供，行政部门负责办公费用报销的合规审核，业务部门负责收入确认和成本费用发生的真实性审核等，财务部门在此基础上进行统一的财务核算和管理。2.业务流程规范公司规范完善的业务流程，为财务制度的执行提供了操作依据。财务部门根据业务流程中各环节的特点和要求，制定相应的财务处理规范，确保财务活动与业务活动紧密结合，准确反映公司经济业务