李氏理事会财务制度

PAGE李氏理事会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范李氏理事会（以下简称“理事会”）的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障理事会各项事务的顺利进行，提高资金使用效益，维护理事会的合法权益，促进理事会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于李氏理事会及其下属各分支机构、专项活动项目组等所有涉及财务收支的部门和活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的标准化、规范化。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受理事会成员、相关利益方及社会公众的监督，确保财务活动的透明度。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.勤俭节约原则：倡导勤俭节约的优良作风，杜绝铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议并通过理事会的年度财务预算、决算报告。2.监督财务制度的执行情况，对重大财务事项进行决策。3.负责理事会财务工作的指导和监督，确保财务工作符合理事会的整体战略和目标。（二）财务部门职责1.负责日常财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表等。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支的合法性、合规性。3.负责编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为理事会决策提供财务依据。4.管理理事会的资金、资产，确保资金安全，合理配置资产资源。5.负责税务申报与缴纳工作，依法履行纳税义务。6.配合内外部审计、监督检查工作，提供相关财务资料和信息。（三）其他部门职责1.各部门应根据理事会批准的年度预算，合理安排本部门的经费使用，并确保经费使用的合理性、必要性。2.负责本部门费用报销的初审工作，确保报销凭证真实、合法、完整，并按照规定的流程进行报销。3.配合财务部门做好财务工作，及时提供与财务相关的信息和资料。三、预算管理（一）预算编制1.理事会应于每年[具体时间]前编制下一年度的财务预算。财务部门负责组织预算编制工作，各部门应积极配合，提供相关基础数据和资料。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑理事会的战略规划、业务发展需求、历史数据以及市场变化等因素。3.预算内容应涵盖收入预算、支出预算、资产负债预算等方面。收入预算应根据理事会的业务活动计划、捐赠收入预期等进行合理预测；支出预算应按照费用性质分为人员费用、办公费用、项目费用、活动费用等，并进行明细核算。4.预算编制完成后，应提交理事会审议通过。经审议通过的预算应作为年度财务收支的依据，严格执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序提交预算调整申请，经理事会批准后方可执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的偏差，应分析原因，提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致理事会业务活动受到重大影响；理事会战略规划调整，业务活动发生重大变化；不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差；其他经理事会认定需要调整预算的情况。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额以及对预算执行和财务状况的影响等，并提交理事会审议。3.经理事会批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）捐赠收入1.理事会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠收入的合法性和合规性。2.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠票据，并按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金。3.对于定向捐赠，应严格按照捐赠人指定的用途进行管理和使用，确保专款专用；对于非定向捐赠，应按照理事会的宗旨和业务范围，合理安排使用。4.定期对捐赠收入进行统计和分析，及时向理事会报告捐赠收入情况。（二）会费收入1.按照理事会章程规定的会费标准收取会员会费，确保会费收入的足额收缴。2.建立会员会费台账，详细记录会员缴费情况，包括会员姓名、会员类别、缴费金额、缴费时间等。3.定期对会费收入进行核对和清理，对于欠费会员及时进行催缴。（三）其他收入1.包括活动收入、服务收入、利息收入等其他各类收入。2.活动收入应按照活动策划和组织情况，合理确定收费标准，并及时足额收取；服务收入应按照服务合同约定，提供相应服务并收取费用。3.利息收入应按照银行存款利率及时入账，确保收入的准确性。五、支出管理（一）支出审批1.理事会各项支出应严格按照审批流程进行，确保支出的合理性、必要性和合法性。2.一般支出审批流程：部门经办人填写费用报销单，附上相关发票、合同等凭证，经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核；财务部门审核通过后，报理事会领导审批；理事会领导审批通过后，方可报销。3.重大支出审批流程：对于金额较大（具体金额标准由理事会另行规定）的重大支出，应在一般支出审批流程基础上，增加理事会集体审议环节。由项目负责人提交详细的项目支出预算和实施方案，经理事会成员集体审议通过后，按照上述一般支出审批流程进行审批。（二）费用报销1.报销凭证应真实、合法、有效，发票内容应与实际业务相符，且必须加盖发票专用章。2.报销费用应符合理事会财务制度规定的开支范围和标准，对于超范围、超标准的支出，财务部门有权拒绝报销。3.费用报销应在规定的时间内进行，原则上应在业务发生后[具体天数]内完成报销手续。对于逾期未报销的费用，应说明原因并经相关领导批准后方可报销。4.报销人员应按照财务部门要求填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等信息，并确保字迹清晰、内容完整。（三）支出分类及标准1.人员费用工资、奖金、福利等按照国家法律法规和理事会相关规定执行，并根据理事会的实际情况进行合理调整。社会保险、住房公积金等按照当地政府规定的比例和基数缴纳。2.办公费用办公用品采购应按照实际需求进行，建立办公用品采购台账，记录采购时间、品种、数量、金额等信息。办公设备购置应按照理事会固定资产管理规定进行审批和采购，纳入固定资产核算。办公场地租赁费用应根据租赁合同约定按时支付，确保办公场地的正常使用。3.项目费用项目费用应按照项目预算进行控制和管理，专款专用。项目实施过程中发生的各项费用，如调研费、差旅费、会议费等，应符合项目实际需求，并按照相关标准进行报销。4.活动费用活动策划费用应根据活动规模和复杂程度合理确定，确保活动策划的质量和效果。活动场地租赁、设备租赁、宣传推广、嘉宾邀请等费用应按照活动预算进行控制，严格审核相关合同和发票。活动餐饮、住宿等费用应符合相关标准，避免铺张浪费。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额进行保管，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格执行银行存款收支审批制度，对于大额资金收支应进行重点监控。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期未收回的账款，应分析原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照理事会固定资产管理规定进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同。2.固定资产入账固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，并按照财务制度规定进行入账核算。固定资产入账价值应按照实际支付的价款加上相关税费、运输费、安装调试费等确定。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认对于符合无形资产定义的资产，如商标权、著作权、专利权等，应按照财务制度规定进行确认和计量。2.无形资产的摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用科目。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.月度财务报表应于每月[具体时间]前报送理事会领导和相关部门，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.季度财务报表应在月度财务报表基础上，增加财务情况说明书，对本季度财务状况、经营成果、现金流量等情况进行简要分析和说明。4.年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内编制完成，包括年度财务报表、财务情况说明书、审计报告等。年度财务报告应全面反映理事会年度财务收支情况、资产负债状况、经营成果以及财务管理制度执行情况等，并经审计机构审计后报理事会审议通过。（二）财务分析1.财务部门应定期对理事会的财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供参考依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务指标分析等。通过对各项财务数据的对比分析，揭示财务活动中存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进措施和建议。3.定期撰写财务分析报告，提交理事会领导和相关部门。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，能够为理事会决策提供有力支持。八、财务监督与审计（一）内部监督1.理事会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.理事会成员有权对财务工作进行监督，对发现的问题可向财务部门提出质询和建议，财务部门应及时给予答复和处理。（二）外部审计1.理事会应定期