高新企业内部财务制度

PAGE高新企业内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范高新企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护企业资产安全，确保企业财务活动符合国家法律法规和相关行业标准，促进企业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本高新企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，保证财务信息的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业内部财务管理制度，并组织实施和监督执行。2.进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保企业资金链的稳定。4.开展成本费用控制与管理，制定成本费用预算，监督成本费用支出，降低企业运营成本。5.参与企业投资、融资、利润分配等重大财务决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。6.负责税务筹划与管理，依法纳税，合理降低企业税负。7.加强财务风险管理，识别、评估和控制财务风险，制定风险应对措施。8.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与企业重大决策，提供财务专业意见，协调财务与其他部门的关系。审核重要财务报表和报告，对企业财务状况和经营成果进行分析和评价。负责财务团队建设和管理，提升财务人员素质和业务能力。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。进行成本核算与管理，协助制定成本控制措施。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点报告，保证账实相符。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。2.企业定期组织财务人员参加业务培训和继续教育，不断更新知识，提高业务水平和综合素质。三、财务核算与报告（一）会计政策与会计估计1.企业根据国家统一会计制度和本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规规定，并按规定程序进行审批和披露。（二）会计核算方法与流程1.采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则。2.会计核算流程包括经济业务发生、原始凭证审核、记账凭证填制、账簿登记、财务报表编制等环节。3.加强会计凭证、账簿和报表的审核与监督，确保会计信息的真实性和准确性。（三）财务报告编制与报送1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按规定时间编制完成，经财务负责人审核、企业负责人批准后对外报送。3.加强财务报告分析，为企业管理层提供决策依据，同时按照有关规定向股东、债权人、监管部门等报送财务报告。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照法律法规规定履行相关手续。3.对筹集资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，降低资金筹集成本和风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。3.加强资金审批管理，明确资金使用审批流程和权限，重大资金支出实行集体决策。4.规范资金支付流程，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。（三）资金结算与内部控制1.加强资金结算管理，规范银行账户管理，严格控制现金使用范围。2.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的监督和控制，防范资金风险。3.定期进行资金清查和盘点，确保账实相符，发现问题及时处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.明确成本费用的分类标准，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实性和完整性。（二）成本费用预算与控制1.制定成本费用预算编制办法，结合企业历史数据和未来发展规划，编制年度成本费用预算。2.将成本费用预算分解到各部门和各项目，明确成本费用控制目标和责任。3.加强成本费用日常控制，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用超支问题。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析，找出成本费用变动原因和影响因素，提出降低成本费用的措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，并与绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，编制清查报告。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理。及时催收应收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符，及时处理盘盈盘亏情况。合理控制存货库存水平，降低存货资金占用。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，编制清查报告，及时处理固定资产盘盈盘亏、报废等情况。4.根据固定资产折旧政策，计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。（三）无形资产1.对企业拥有的无形资产进行登记和核算，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的保护和管理，合理摊销无形资产，确保无形资产价值得到有效体现。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程规定，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配程序1.计算可供分配的利润，弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积和任意盈余公积。3.向股东分配利润。（三）利润分配决策与监督1.利润分配方案由企业管理层提出，经董事会审议通过后报股东大会批准。2.加强对利润分配过程的监督，确保利润分配符合规定和企业利益。八债权债务管理（一）债权管理1.建立健全债权管理制度，明确债权管理职责和流程。2.加强对债权的日常跟踪和监控，及时掌握债务人的经营状况和还款能力。3.采取有效措施催收债权，如协商、诉讼等，维护企业合法权益。（二）债务管理1.合理安排债务规模和结构，确保债务与企业经营状况和偿债能力相匹配。2.按时足额偿还债务本息，维护企业良好信用记录。3.加强对债务资金使用的监督，确保债务资金用于规定用途。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确性和完整性。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划与风险管理1.结合企业实际情况，进行合理的税务筹划，降低企业税负。2.加强税务风险管理，识别、评估和控制税务风险，及时处理税务问题，避免税务处罚。（三）税务资料管理1.妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票等。2.按照规定期限保存税务资料，以备税务机关检查。十财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对企业财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构独立行使审计职权，对审计发现的问题提出整改意见和建议。3.加强对内部审计工作的监督和管理，确保内部审计工作的质量和效果。（二）外部审计1.按照法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对企业年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。3.根据外部审计意见，及时整改存在的问题，提高企业财务管理水平。（三）财务监督1.企业管理层加强对财务工作