幼儿园学校内部财务制度

PAGE幼儿园学校内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范幼儿园学校的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障学校资产的安全完整，提高资金使用效益，为学校的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园学校名称]的各项财务活动，包括但不限于收入管理、支出管理、资产管理、预算管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，确保财务工作规范有序。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受学校教职工、家长及社会的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度和流程，确保财务工作规范执行。审核财务报表和财务报告，为学校决策提供财务依据。协调与财政、税务等相关部门的关系，维护学校的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管，确保财务资料的完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和财务印章等。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、保育费收入、住宿费收入、政府补助收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.收费标准：严格按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费公示：在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等，接受社会监督。3.收费票据：使用财政部门统一监制的收费票据，如实开具收费金额，不得开具虚假票据。（三）收入核算各项收入应及时足额入账，按照收入类别进行明细核算，确保收入的真实性和准确性。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。（二）支出审批1.审批流程：学校各项支出应按照规定的审批流程进行，由经办人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可办理支付手续。2.审批权限：明确各级管理人员的审批权限，超过一定金额的重大支出应经学校领导集体研究决定。（三）支出控制1.预算控制：严格执行年度预算，各项支出应在预算范围内进行，不得超预算支出。2.合同控制：对于涉及金额较大的采购、工程等项目，应签订合同，并按照合同约定进行支付。3.审批控制：加强对支出的审批管理，确保支出的合理性和合规性。（四）支出核算各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出的真实性和准确性。对于跨年度的支出项目，应按照权责发生制原则进行核算。五、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。3.应收账款管理：及时清理应收账款，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。（三）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批流程进行固定资产购置，确保购置的固定资产符合学校实际需要。2.固定资产入账：对购置的固定资产及时进行入账核算，按照规定计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产入账：对学校拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行入账核算。2.无形资产摊销：按照规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。六、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.编制方法：采用零基预算法，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，对各项收入和支出进行详细测算。3.编制程序：学校各部门应根据本部门的工作任务和实际需要，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校领导集体研究审定。（二）预算执行1.分解下达：学校将审定后的年度预算分解下达到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.监控分析：财务部门应定期对预算执行情况进行监控分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整追加：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的严格执行。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，并编写财务情况说明书，对学校财务状况和经营成果进行全面反映。2.报告期限：年度财务报告应在年度终了后规定时间内编制完成，并报送财政部门、教育主管部门等相关部门。（二）财务分析1.分析内容：对学校财务状况、收支情况、资产负债情况等进行分析，为学校决策提供参考依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作的有效开展。2.加强财务审计：定期对学校财务收支情况进行审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、税务等部门监督：按照规定向财政、税务等部门报送财务报表和相