政府机关部门财务制度

PAGE政府机关部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政府机关部门的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关工作的正常运转，确保各项工作任务的顺利完成。（二）适用范围本制度适用于政府机关部门及其所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖机关部门的各项财务收支，确保财务信息的完整。4.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务机构与人员（一）财务机构设置政府机关部门应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本部门的财务管理工作。财务机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本部门的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和财务制度。制定和完善本部门的财务管理制度，并组织实施。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务收支事项。定期分析财务状况，提出加强财务管理的建议和措施。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务数据支持。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点库存现金，确保现金安全。三、预算管理（一）预算编制1.政府机关部门应按照国家预算编制的要求，结合本部门的工作任务和事业发展计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支，确保预算的科学性和可行性。3.预算编制应采用零基预算法，对各项支出进行充分论证和分析，提高预算的准确性。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门的意见和建议，确保预算能够反映实际工作需要。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报经本部门领导班子审核同意，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.经批准的预算应严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算项目或金额的，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行情况通报制度，定期向各部门通报预算执行情况，督促各部门严格执行预算。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应按照规定程序办理调整手续。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目和金额，经本部门领导班子审核同意后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围政府机关部门的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定取得，确保收入的合法性和合规性。2.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式及时足额取得。3.事业收入、经营收入等应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和完整性。4.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据，确保票据的安全和规范使用。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据的准确无误。2.各项收入应及时入账，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出范围政府机关部门的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。4.加强支出审批管理，确保支出的真实性、合理性和必要性。（三）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批。2.一般支出由部门负责人审批；重大支出应报经本部门领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予批准。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出数据的准确无误。2.支出应按照规定的用途和范围使用，不得擅自改变支出用途。（五）费用报销1.费用报销应严格按照本制度规定的审批程序进行，报销人应提供真实、合法、有效的原始凭证。2.原始凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应符合国家税务部门的规定，收据应加盖收款单位公章。3.报销单应填写完整，包括报销日期、报销人姓名、报销事由、金额等，并由报销人签字确认。4.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。5.费用报销应及时入账，不得拖延。（六）政府采购1.政府机关部门应按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的采购程序进行。3.采购部门应编制政府采购预算，报经财政部门批准后实施采购。4.采购过程中应加强对供应商的管理和监督，确保采购质量和采购效益。六、资产管理（一）资产范围政府机关部门的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排进行，严格控制资产购置规模。2.购置固定资产应按照国家有关规定进行政府采购，确保资产购置的合法性和合规性。3.资产购置应进行充分论证和分析，确保资产的实用性和效益性。（三）资产登记1.财务部门应建立资产台账，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、价值等。2.资产登记应做到账实相符，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。（四）资产使用1.各部门应按照规定的用途和范围使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对资产的日常管理和维护，确保资产的正常使用。3.建立资产使用管理制度，明确资产使用人的责任，防止资产的损坏和丢失。（五）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，包括资产的出售、报废、捐赠等。2.资产处置应进行评估和审批，确保资产处置的合理性和合法性。3.资产处置收入应按照规定上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围政府机关部门的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.各项负债应按照规定的程序和审批权限进行审批，确保负债的合法性和合规性。3.加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务，避免逾期债务的发生。八、财务监督（一）内部监督1.政府机关部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本部门的财务收支情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，按照要求提供财务资料和相关情况。2.积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题及时进行整改，确保财务管理工作规范有序。九、财务报告与分析（一）财务报告1.政府机关部门应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。3.财务报告应真实、准确、完整地反映本部门的财务状况和收支