工程报账财务制度汇编

PAGE工程报账财务制度汇编一、总则（一）目的本制度旨在规范公司工程报账财务行为，加强工程财务管理与监督，确保工程资金的合理使用和安全，提高资金使用效益，保障公司工程建设的顺利进行。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目的报账财务管理，包括但不限于新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保工程报账财务活动合法合规。2.真实准确原则报账信息必须真实、准确、完整，如实反映工程实际发生的经济业务。3.规范透明原则报账流程规范，财务信息公开透明，便于监督和管理。4.专款专用原则工程资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于工程项目相关支出。二、工程报账流程（一）报账申请1.工程项目负责人根据工程实际进展情况，填写报账申请表，详细注明报账事项、金额、用途等信息，并附上相关证明材料，如发票、合同、验收报告等。2.报账申请表经项目负责人签字确认后，提交至项目管理部门审核。（二）项目管理部门审核1.项目管理部门收到报账申请表后，对报账事项的真实性、合理性、合规性进行审核。2.审核内容包括：报账事项是否与工程合同相符、证明材料是否齐全有效、金额计算是否准确等。3.如审核通过，项目管理部门负责人在报账申请表上签字确认，并提交至财务部门。（三）财务部门审核1.财务部门收到经项目管理部门审核的报账申请表后，对报账事项的财务处理进行审核。2.审核内容包括：报账凭证是否符合财务制度规定、会计科目使用是否正确、金额是否准确无误等。3.如审核通过，财务部门负责人在报账申请表上签字确认，并安排报账付款。（四）报账付款1.财务部门根据审核通过的报账申请表，按照公司资金管理制度和相关审批流程，办理报账付款手续。2.付款方式可根据实际情况选择银行转账、支票支付等方式。3.付款完成后，财务部门在报账申请表上加盖“已付款”印章，并登记入账。三、工程报账凭证管理（一）凭证种类工程报账凭证包括发票、收据、合同、验收报告、审批文件等。（二）凭证要求1.发票发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整、准确，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等。发票应加盖销售方发票专用章，发票联应作为报账的原始凭证。2.收据收据应是由财政部门统一监制的正规收据，收据内容应填写完整、准确，包括收据号码、开票日期、收款单位名称、付款单位名称、收款事由、金额等。收据应加盖收款单位财务专用章，收据联应作为报账的原始凭证。3.合同合同应是双方签订的具有法律效力的书面协议，合同内容应明确双方的权利义务、工程内容、工程价款、付款方式、工期等条款。合同应加盖双方单位公章或合同专用章，合同复印件应作为报账的辅助凭证。4.验收报告验收报告应是对工程质量、数量、规格等进行验收后出具的书面报告，验收报告内容应包括验收项目、验收标准、验收结果、验收人员签字等。验收报告应加盖验收单位公章，验收报告原件应作为报账的重要凭证。5.审批文件审批文件应是公司内部对工程报账事项进行审批的相关文件，如立项批复、预算批复、付款审批单等。审批文件应加盖审批单位公章，审批文件复印件应作为报账的辅助凭证。（三）凭证整理与归档1.报账人员应按照财务制度规定，对报账凭证进行整理、粘贴，确保凭证整齐、美观、便于查阅。2.整理后的报账凭证应按照时间顺序、类别进行编号，并装订成册。3.装订成册的报账凭证应加盖封面，封面内容包括单位名称、工程名称、报账期间、凭证册数、凭证张数等。4.报账凭证应按照会计档案管理规定进行归档保存，保存期限应符合国家法律法规和公司相关规定。四、工程预付款管理（一）预付款申请1.工程项目负责人根据工程合同约定和工程实际进展情况，填写预付款申请表，详细注明预付款金额、用途、支付比例等信息，并附上相关证明材料，如合同复印件等。2.预付款申请表经项目负责人签字确认后，提交至项目管理部门审核。（二）项目管理部门审核1.项目管理部门收到预付款申请表后，对预付款事项的真实性、合理性、合规性进行审核。审核内容包括：预付款金额是否符合合同约定、支付比例是否合理、证明材料是否齐全有效等。2.如审核通过，项目管理部门负责人在预付款申请表上签字确认，并提交至财务部门。（三）财务部门审核1.财务部门收到经项目管理部门审核的预付款申请表后，对预付款事项的财务处理进行审核。审核内容包括：预付款支付是否符合公司资金管理制度、会计科目使用是否正确、金额是否准确无误等。2.如审核通过，财务部门负责人在预付款申请表上签字确认，并安排预付款支付。（四）预付款跟踪与核销1.财务部门应建立预付款台账，对预付款的支付、使用情况进行跟踪管理。2.工程项目负责人应及时将预付款使用情况反馈给财务部门，财务部门应定期对预付款进行核对，确保预付款专款专用。3.工程完工后，工程项目负责人应及时办理预付款核销手续，将预付款余额冲减工程成本。五、工程进度款管理（一）进度款申请1.根据工程合同约定和工程实际进展情况，填写工程进度款申请表，详细注明进度款金额、计算依据、支付比例等信息，并附上相关证明材料，如工程进度报表、质量验收报告等。2.进度款申请表经项目负责人签字确认后，提交至项目管理部门审核。（二）项目管理部门审核1.项目管理部门收到进度款申请表后，对进度款事项的真实性、合理性、合规性进行审核。审核内容包括：工程进度是否属实、进度款金额计算是否准确、支付比例是否符合合同约定、证明材料是否齐全有效等。2.如审核通过，项目管理部门负责人在进度款申请表上签字确认，并提交至财务部门。（三）财务部门审核1.财务部门收到经项目管理部门审核的进度款申请表后，对进度款事项的财务处理进行审核。审核内容包括：进度款支付是否符合公司资金管理制度、会计科目使用是否正确、金额是否准确无误等。2.如审核通过，财务部门负责人在进度款申请表上签字确认，并安排进度款支付。（四）进度款支付控制1.财务部门应根据工程合同约定和工程实际进展情况，严格控制进度款支付比例和金额，确保进度款支付与工程进度相匹配。2.如发现工程进度滞后或存在质量问题，财务部门应暂停进度款支付，并及时通知项目管理部门进行整改。六、工程竣工结算管理（一）竣工结算申请1.工程完工并通过验收后，工程项目负责人应及时组织编制工程竣工结算报告，详细注明工程结算金额、结算依据、结算明细等信息，并附上相关证明材料，如工程合同、变更签证、验收报告等。2.竣工结算报告经项目负责人签字确认后，提交至项目管理部门审核。（二）项目管理部门审核1.项目管理部门收到竣工结算报告后，对竣工结算事项的真实性、合理性、合规性进行审核。审核内容包括：工程结算金额计算是否准确、结算依据是否充分、证明材料是否齐全有效等。2.如审核通过，项目管理部门负责人在竣工结算报告上签字确认，并提交至财务部门。（三）财务部门审核1.财务部门收到经项目管理部门审核的竣工结算报告后，对竣工结算事项的财务处理进行审核。审核内容包括：竣工结算金额是否符合合同约定、会计科目使用是否正确、金额是否准确无误等。2.如审核通过，财务部门负责人在竣工结算报告上签字确认，并安排竣工结算付款。（四）竣工结算审计1.公司可根据实际情况，委托具有资质的审计机构对工程竣工结算进行审计。2.审计机构应按照国家法律法规和审计准则，对工程竣工结算进行全面审计，出具审计报告。3.财务部门应根据审计报告，对工程竣工结算金额进行调整，并办理相关财务手续。七、工程财务核算（一）会计科目设置1.根据工程报账财务管理需要，设置相应的会计科目，如“在建工程”、“工程物资”、“应付工程款”、“预付账款”等。2.会计科目应按照国家统一的会计制度规定进行设置和使用，确保会计信息的可比性和一致性。（二）账务处理1.财务部门应按照工程报账流程和相关财务制度规定，及时进行账务处理，确保账务记录真实、准确、完整。2.对于工程预付款、进度款、竣工结算款等，应按照合同约定和实际支付情况进行账务处理，正确反映工程资金的收支情况。3.对于工程成本费用，应按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，正确计算工程成本。（三）财务报表编制1.财务部门应定期编制工程财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，反映工程财务状况和经营成果。2.工程财务报表应按照国家统一的会计制度规定进行编制，确保财务报表数据真实、准确、完整。3.财务部门应及时将工程财务报表报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供依据。八、工程财务监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对工程报账财务情况进行审计监督，检查工程资金使用是否合规、报账流程是否规范、财务核算是否准确等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，提供真实、准确、完整的财务资料。2.对于相关部门提出的问题和整改要求，公司应及时进行整改，并