小型食品厂财务制度

PAGE小型食品厂财务制度一、总则（一）目的为加强本小型食品厂财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，保障工厂的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本厂各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算准确、及时、完整，真实反映工厂财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务操作流程，明确各岗位职责，确保财务管理工作有序开展。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现工厂经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本工厂有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本厂财务工作的指导、监督和检查，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。5.负责编制财务报表，定期向上级主管部门和相关部门报送财务信息，为决策提供依据。6.配合税务部门做好税务申报、缴纳等工作，依法纳税，维护工厂合法权益。7.负责工厂固定资产、流动资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。8.负责工厂财务档案的整理、归档、保管和查阅工作。（二）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责工厂财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为工厂决策提供准确的财务信息支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全，提高资金使用效益。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时向上级领导汇报并提出解决方案。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护工厂良好的外部财务环境。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责成本核算与管理，准确计算产品成本，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责税务申报与缴纳，依法计算和缴纳各种税费，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务主管进行财务预算编制和财务分析工作，提供相关数据支持。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限装订成册，妥善保管。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证进行收付操作。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应核对库存现金余额与现金日记账余额是否一致，如有不符，应及时查明原因并进行处理。定期与银行对账单核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时清理。保管库存现金、各种有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。保险柜钥匙和密码要妥善保管，不得随意转交他人。负责工厂工资、奖金等款项的发放工作，确保工资按时足额发放到员工手中。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据工厂的发展战略、经营目标和实际情况，详细编制本部门的收入、成本、费用等预算项目。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。首先由各部门提出初步预算草案，报财务部门审核；财务部门对各部门预算草案进行汇总、分析和平衡，提出调整意见后反馈给各部门；各部门根据反馈意见对预算草案进行修改完善，再次报财务部门审核；最后由财务部门将审核后的预算草案提交工厂管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容。收入预算应根据市场预测和销售计划进行编制；成本预算应根据产品成本构成和生产计划进行编制；费用预算应根据工厂管理要求和实际支出情况进行编制；资金预算应根据收入预算、成本预算和费用预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。（二）预算执行与控制1.经工厂管理层批准后的财务预算，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向相关部门反馈。2.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况。对于预算执行过程中的重大差异事项，应及时分析原因，并采取有效措施进行调整。3.财务部门应加强对资金的管理，严格按照预算控制资金支出。对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。2.财务部门对预算调整申请进行审核，并组织相关部门进行论证。如调整方案合理可行，报工厂管理层审批后执行。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合工厂实际情况和发展需要。四、收入管理（一）销售收入确认1.本厂销售收入主要来源于产品销售。产品销售收入的确认应符合《企业会计准则》的规定，即在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，并将合同副本送交财务部门。财务部门根据销售合同及发货凭证等资料，按照上述收入确认原则确认销售收入，并进行账务处理。（二）销售价格管理1.销售价格应根据市场行情、产品成本、竞争状况等因素合理确定。销售部门应定期收集市场价格信息，为制定合理的销售价格提供依据。2.对于特殊客户或特殊订单，如需调整销售价格的，应由销售部门提出申请，报工厂管理层审批后执行。财务部门应根据审批后的销售价格进行账务处理。（三）销售货款回收1.销售部门应负责销售货款的催收工作，确保货款及时足额回收。财务部门应定期与销售部门核对销售货款回收情况，对逾期未收回的货款进行跟踪和分析。2.对于长期拖欠货款的客户，销售部门应采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催款、法律诉讼等。财务部门应配合销售部门做好货款回收工作，提供必要的财务信息和支持。五、成本费用管理（一）成本核算1.本厂产品成本核算采用制造成本法，即产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用。2.直接材料成本应根据产品生产领用的原材料实际成本进行核算；直接人工成本应根据生产工人的工资及福利费用进行核算；制造费用应按照一定的分配方法分配计入产品成本。3.财务部门应建立健全成本核算制度，规范成本核算流程，确保成本核算准确、及时、完整。定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用控制1.费用分为管理费用、销售费用和财务费用。各部门应严格控制费用支出，确保费用支出符合工厂预算和相关规定。2.管理费用应根据工厂管理要求和实际支出情况进行控制，重点控制办公费、差旅费、业务招待费等费用支出。销售费用应根据销售业务需要进行控制，重点控制广告费、促销费、运输费等费用支出。财务费用应根据资金使用情况进行控制，合理安排资金，降低资金成本。3.费用报销应严格按照工厂规定的审批程序进行，报销凭证必须真实、合法、有效。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求更正补充。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。各使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理，确保固定资产的安全完整。3.固定资产购置应按照工厂预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，并进行账务处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，计入相关成本费用。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。2.财务部门应建立存货台账，对存货的收发存情况进行详细记录。仓库管理部门应加强对存货的实物管理,建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。3.存货采购应按照工厂采购计划进行，采购价格应合理，采购过程中应严格控制采购成本。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价，并及时进行账务处理。4.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，报工厂管理层审批后进行账务处理。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时准确地进行税务申报和缴纳工作。每月[具体时间]前，完成增值税、消费税、企业所得税等主要税种的申报工作，并按时足额缴纳税款。2.税务申报应提供真实、完整、准确的纳税资料，确保申报数据与财务报表数据一致。如遇税收政策变化，应及时调整税务申报和缴纳方式，确保工厂依法纳税。（二）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，财务部门应合理进行税务筹划，降低工厂税负。税务筹划应结合工厂实际情况，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式进行。2.税务筹划方案应报工厂管理层审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工厂财务状况和经营成果。编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的可靠性。3.财务报告编制完成后，应经财务主管审核签字，并加盖工厂公章后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为工厂管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。2.通过财务分析，应及时发现工厂财务工作中存在的问题，如资金周转不畅、成本费用过高、盈利能力下降等，并提出相应的改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交给工厂管理层，并根据管理层意见进行调整和完善。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.为加强财务管理，防范财务风险，本厂应建立健全财务内部控制制度。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，明确各岗位的