建立完善工会财务制度

PAGE建立完善工会财务制度一、总则（一）目的为了加强本公司工会财务管理，规范工会财务行为，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本公司工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工会及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算约束，提高预算的科学性、准确性和严肃性。3.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项支出，不得出现赤字。4.民主管理原则充分发扬民主，接受会员监督，定期公布财务收支情况，保障会员的知情权、参与权和监督权。二、财务管理职责（一）工会委员会职责1.负责制定工会财务工作计划和预算方案，组织实施并监督执行。2.定期审议工会财务工作报告，研究解决工会财务管理中的重大问题。3.加强对工会财务工作的领导，支持财务人员依法履行职责。（二）工会主席职责1.对工会财务工作负总责，确保工会财务工作符合法律法规和财务制度要求。2.审核工会财务预算、决算和重大财务支出，保证财务决策的科学性和合理性。3.协调解决工会财务工作中的困难和问题，维护财务人员的合法权益。（三）财务人员职责1.负责工会财务日常核算工作，按照规定设置会计账簿，进行会计核算，编制财务报表。2.严格执行财务制度和财经纪律，审核各项收支凭证，确保财务收支真实、合法、准确。3.加强财务分析和监督，定期向工会委员会报告财务状况，提出改进建议。4.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。三、预算管理（一）预算编制1.工会预算应根据工会工作计划和任务，参考上年度预算执行情况，按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则编制。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等项目进行预测编制；支出预算应根据职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等项目进行分类编制。3.工会应在每年[具体时间]前完成下一年度预算编制工作，并报经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.工会预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.工会财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整事项经工会委员会审议通过后，由财务部门及时调整预算指标，并相应调整会计核算。3.预算调整情况应在工会委员会会议上通报，并向会员公布。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照本人工资收入的[具体比例]向工会缴纳会费，工资收入按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。2.工会应及时足额收取会员会费，会费收入应按照规定及时入账核算。（二）拨缴经费收入1.建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的[具体比例]向工会拨缴经费。2.工会应加强与行政部门的沟通协调，督促行政按时足额拨缴工会经费。收到行政拨缴的工会经费后，应及时入账核算，并按照规定上缴上级工会。（三）上级补助收入1.上级工会按照有关规定对本工会给予的补助，包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助等。2.工会应及时足额收到上级补助收入，并按照规定用途使用，同时做好相关账务处理。（四）政府补助收入1.政府部门按照有关规定对工会给予的补助，包括财政拨款、项目资金等。2.工会应严格按照政府补助资金的管理要求，合理使用资金，确保专款专用，并做好资金使用情况的报告和监督工作。（五）行政补助收入1.企业、事业单位、机关行政按照有关规定对工会给予的补助，包括活动经费、设备购置经费、专项工作经费等。2.工会应加强与行政部门的沟通协调，争取行政对工会工作的支持，合理使用行政补助收入，并做好相关账务处理。（六）事业收入1.工会所属事业单位开展业务活动取得的收入，包括事业收入、经营收入等。2.工会所属事业单位应按照国家有关规定，加强财务管理，依法组织收入，合理安排支出，确保事业发展与财务状况相适应。（七）投资收益1.工会按照国家有关规定进行投资取得的收益，包括利息收入、股息收入、债券利息收入、资产处置收益等。2.工会应加强投资管理，确保投资安全，提高投资收益，并按照规定做好投资收益的核算和管理工作。（八）其他收入1.除上述收入以外的其他各项收入，包括捐赠收入、利息收入、资产出租收入等。2.工会应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规，并按照规定及时入账核算。五、支出管理（一）职工活动支出管理1.职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.职工活动支出应按照规定的开支范围和标准执行，不得超范围、超标准支出。3.职工活动应制定详细的活动方案，明确活动内容、时间、地点、参与人员、经费预算等，并报经工会委员会批准后组织实施。4.活动结束后，应及时办理经费报销手续，报销凭证应真实、合法、有效，并有相关人员签字确认。（二）维权支出管理1.维权支出是指工会用于维护职工权益的支出，包括劳动争议调解费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费等。2.维权支出应严格按照规定的用途使用，确保资金用于维护职工合法权益。3.工会应建立健全维权工作机制，加强对维权支出的管理和监督，确保维权工作取得实效。（三）业务支出管理1.业务支出是指工会为开展各项业务工作发生的支出，包括培训费、会议费、专项业务费、外事费等。2.业务支出应按照规定的开支范围和标准执行，严格控制费用支出。3.业务活动应制定详细的活动方案和经费预算，报经工会委员会批准后组织实施。活动结束后，应及时办理经费报销手续，报销凭证应真实、合法、有效，并有相关人员签字确认。（四）行政支出管理1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出，包括人员经费、办公费、差旅费、招待费等。2.行政支出应严格按照国家有关规定和财务制度执行，控制行政费用支出，提高资金使用效益。3.工会应加强对行政支出的管理和监督，规范各项费用报销流程，确保行政工作的正常开展。（五）资本性支出管理1.资本性支出是指工会为购置固定资产、无形资产等发生的支出。2.资本性支出应按照规定的审批程序进行，严格控制资产购置规模，确保资产购置的必要性和合理性。3.工会应加强对固定资产、无形资产的管理，建立健全资产管理制度，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。（六）补助下级支出管理1.补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。2.补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助标准和金额，并按照规定的审批程序进行。3.工会应加强对补助下级支出的管理和监督，确保补助资金专款专用，发挥应有的作用。（七）事业支出管理1.事业支出是指工会所属事业单位开展业务活动发生的支出。2.工会所属事业单位应按照国家有关规定，加强财务管理，严格执行财务制度，合理安排事业支出，确保事业发展与财务状况相适应。3.事业支出应按照规定的开支范围和标准执行，严格控制费用支出，提高资金使用效益。（八）其他支出管理1.其他支出是指除上述支出以外的其他各项支出。2.其他支出应严格按照规定的用途使用，确保支出合理合规，并做好相关账务处理。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指工会可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项、存货等。2.工会应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保资产安全完整。3.库存现金应严格按照国家有关规定进行管理，实行限额管理，定期盘点，做到账款相符。银行存款应按照国家有关规定开设账户，严格执行银行结算制度，定期核对账目，确保资金安全。应收款项、预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指工会持有的使用年限超过一年（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.工会应按照国家有关规定，结合本单位实际情况制定固定资产目录，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。3.固定资产应按照规定进行购置、验收、入账、登记、保管、使用、维护、处置等管理工作。购置固定资产应按照规定的审批程序进行，验收合格后及时入账核算。固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账核算。（三）无形资产1.无形资产是指工会持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.工会应按照国家有关规定，结合本单位实际情况制定无形资产管理制度，加强对无形资产的管理。3.无形资产应按照规定进行计价、入账、摊销、转让等管理工作。无形资产计价应按照国家有关规定执行，入账后应按照规定进行摊销。无形资产转让应按照规定的审批程序进行，转让收入应及时入账核算。七、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.工会委员会应定期审议工会财务工作报告，对财务工作进行监督和指导。3.财务人员应严格执行财务制度和财经纪律，对各项收支进行审核监督，确保财务收支真实、合法、准确。4.工会应定期开展财务审计工作，对工会财务收支、资产管理等情况进行审计监督，发现问题及时整改。（二）外部监督1.工会应接受上级工会的财务监督检查，按照要求及时报送财务报表和相关资料。2.工会应接受国家有关部门的财务监督检查，如实提供财务资料，配合做好监督检查工作。3.工会应定期向会员公布财务收支情况，接受会员监督。会员有权对工会财务工作提出意见和建议，工会应认真对待并及时处理。八、财务报告与分析（一）财务报告1.工会应按照国家有关规定和财务制度要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工会财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.工会应在每年[具体时间]前向工会委员会和上级工会报送年度财务报告，并按照规定向会员公布财务报告。（二）财务分析1.工会应定期开展财务分析工作，对工会财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学合理方法，运用相关财务指标，对财务数据进行深入分析，找出存在问题，提出改进建议。3.工会应根据财务分析结果，及时调整财务工作计划和预算方案，加强财务管理，提高资金使用效益。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案是指工会在会计核算过程中形成的，记录和反映工会经济业务的重要史料和证据，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、审计报告、会计电算化数据等。（二）会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，财务人员应及时对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按照编号顺序排列，连同所附原始凭证一起装订成册，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等。3.会计账簿应按照科目顺序排列，加具封面、封底，并在封面上注明账簿名称、年度、月份等。4.财务报表、财务分析报告、审计报告等应按照时间顺序整理成册，并加具封面。5.会计电算化数据应定期备份，并按照规定进行存储和保管。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。1.永久保管的会计档案包括年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。2.保管期限为30年的会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计档案移交清册等。3.保管期限为10年的会计档案包括月度、季度、半年度财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表等。（四）会计档案的查阅与借阅1.工会内部人员查阅会计档案，应经财务负责人批准，并在指定地点查阅。查阅时不得擅自将会计档案带出查阅地点，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，并经工会负责人和财务负责人批准。查阅时应派专人负责陪同，查阅人员不得擅自将会计档案带出查阅地点，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。3.借阅会计档案，应经财务负责人批准，并办理借阅手续。借阅期限不得超过[具体期限]，借阅人员不得擅自转借他人。借阅人员归还会计档案时，应认真检查档案的完整性和准确性，如有损坏、丢失等情