要求严守财务制度

PAGE要求严守财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织经济效益，促进公司/组织持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司/组织财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，确保无财务管理漏洞。4.及时性原则：财务工作应及时处理，财务信息应及时传递和反馈，以便管理层及时决策。5.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、权力对等。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织财务管理工作。财务管理部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能、熟悉财经法规的财务人员。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务计划，定期进行财务分析和财务决策支持。负责财务风险防控，确保公司/组织财务安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，登记会计账簿。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司/组织战略规划和年度经营目标，结合本部门业务情况，编制下一年度部门预算草案。2.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司/组织年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司/组织管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算1.财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入。2.建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息。3.加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实性、完整性和合法性。（三）收入监督1.定期对收入情况进行审计和检查，防止收入流失和违规操作。2.对客户投诉和举报的收入问题，及时进行调查和处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括原材料、人工成本、制造费用等。2.销售费用：指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的费用，包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。3.管理费用：指企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、业务招待费等。4.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施和办法。3.财务管理部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进建议。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定的流程进行审批。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，确保账实相符。（二）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。2.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。3.定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货。（三）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片和台账。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.做好固定资产的维护、保养和更新改造工作，提高固定资产使用效率。（四）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行分类核算和管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、待处理财产损溢等，确保资产安全完整。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司/组织税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调及时解决税务问题，避免税务处罚。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和公司/组织财务管理制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务分析1.定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应运用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，为管理层决策提供依据。（三）财务报告披露1.根据法律法规和监管要求，及时披露公司/组织财务报告及相关信息。2.确保财务报告披露信息的真实性、准确性和完整性。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部审计部门定期对公司/组织财务收支、经济活动等进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照法律法规要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。（三）违规处理