专合社财务制度

PAGE专合社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本专合社（以下简称“本社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本社及社员的合法权益，促进本社健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本专合社及其所属各部门、分社、经营实体等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映本社的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低经营成本，提高资金使用效益，实现本社经济效益最大化。5.民主性原则：充分发挥社员大会、理事会、监事会等民主管理机构的作用，实行民主理财，接受社员监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本社设立独立的财务管理部门，负责本社的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织本社的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。审核财务报表和财务报告，对本社的财务状况和经营成果进行分析和评价，为领导决策提供依据。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，确保本社财务工作符合要求。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期向财务负责人汇报财务状况和经营成果。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料，确保安全。协助会计人员做好其他财务工作，如编制银行存款余额调节表等。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保本社财务状况稳健。结合本社的发展规划和经营目标，合理安排各项收入和支出，提高预算的科学性和准确性。广泛征求社员意见，充分考虑市场变化和不确定因素，增强预算的可操作性。2.预算编制方法采用零基预算法，以本社的实际情况为基础，不考虑以往年度的收支情况，对各项收入和支出进行重新评估和编制。根据本社的业务特点和经营活动，将预算分为年度预算、季度预算和月度预算，逐步细化预算指标。3.预算审批程序财务部门负责编制本社年度财务预算草案，经理事会审核后提交社员大会审议通过。季度和月度预算由财务部门根据年度预算进行分解和调整，报理事会备案。预算执行过程中，如需调整预算，应按照规定的程序报理事会和社员大会批准。（二）收入管理制度1.收入范围本社的收入主要包括农产品销售收入、服务收入、政府扶持资金、社员股金分红收入、利息收入等。2.收入确认原则农产品销售收入按照销售合同约定的价格和数量确认收入，在产品发出并取得相关凭证时确认收入实现。服务收入按照提供服务的完成进度确认收入，在服务完成并取得相关凭证时确认收入实现。政府扶持资金按照实际收到的金额确认收入，在收到资金时确认收入实现。社员股金分红收入按照本社的盈利情况和章程规定的分红比例计算确认收入，在分红方案经社员大会批准后确认收入实现。利息收入按照实际收到的利息金额确认收入，在收到利息时确认收入实现。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时记录收入情况，定期进行核对和分析。（三）支出管理制度1.支出范围本社的支出主要包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用、社员分红等。2.支出审批原则严格执行财务审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批程序合法合规，支出合理有效。重大支出项目应经社员大会审议通过后实施。3.支出审批程序一般支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核后报财务负责人审批。较大金额支出（具体金额标准由本社根据实际情况确定）由经办人填写费用报销单，经部门负责人、财务负责人审核后报理事会审批。重大支出项目（如基本建设投资、大额设备购置等）由经办人提出方案，经理事会审核后提交社员大会审议通过，方可实施。4.支出核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，严格区分不同性质的支出，确保支出数据的真实、准确、完整。加强对支出的管理，建立健全支出台账，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。（四）资产管理制度1.流动资产管理制度货币资金管理严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。现金库存限额应根据本社的实际情况合理确定，超过限额的现金应及时存入银行。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款，减少坏账损失。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。存货管理建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行管理。财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产管理制度固定资产购置固定资产购置应根据本社的发展需要和实际情况，按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量和使用效益。固定资产折旧按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和管理，确保折旧计提准确无误。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。对于报废、毁损的固定资产，应及时进行清理，按照规定进行账务处理。（五）成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据的真实、准确、完整。2.成本费用控制措施建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。优化生产经营流程，降低生产成本和管理费用，提高资金使用效益。加强对成本费用的监督检查，发现问题及时整改，确保成本费用控制目标的实现。（六）财务报告与财务分析制度1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和本社的财务管理制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映本社的财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。2.财务分析定期对本社的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对本社的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析和评价。根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进本社财务管理水平的提高。（七）财务监督与审计制度1.财务监督本社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对本社的财务收支、资产负债、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。社员大会、理事会、监事会等民主管理机构应加强对财务工作的监督，定期对财务状况进行审查，确保财务工作合法合规。2.内部审计本社应定期开展内部审计工作，对本社的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应配备专业的审计人员，按照规定的审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告。对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改，确保本社财务管理规范有序。四、财务风险控制（一）风险识别与评估1.定期对本社面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.分析风险产生的原因和可能带来的影响，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.市场风险应对加强市场调研和分析，及时掌握市场动态和价格变化趋势，合理安排生产经营活动，降低市场风险。积极开拓市场，优化产品结构，提高产品质量和市场竞争力，减少市场波动对本社经营的影响。2.信用风险应对建立健全客户信用评估体系，加强对客户信用状况的调查和分析，合理确定信用额度和信用期限。加强应收账款管理，及时催收欠款，降低坏账损失风险。对于信用状况不佳的客户，应采取必要的风