财务制度管理红头文件

PAGE财务制度管理红头文件一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不留制度空白。4.及时性原则：及时处理财务事务，保证财务信息传递和反馈的及时性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互制约、高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.财务主管负责组织和领导公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作符合法律法规和公司要求。审核财务报表和财务报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务人员进行财务分析，提出改进财务管理的建议和措施。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务主管进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作。协助会计做好相关财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目的使用应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。2.记账凭证应按照经济业务的性质和内容进行分类编制，确保记账凭证的准确性和完整性。（四）会计账簿登记1.会计人员应根据记账凭证及时登记会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账账相符、账实相符。2.总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期进行结账和对账，确保账簿记录的准确性和完整性。结账时，应结出各账户的本期发生额和期末余额，并在摘要栏注明“本月合计”、“本年累计”等字样。对账时，应核对总账与明细账、总账与日记账、账实之间的相符情况，发现问题应及时查明原因并进行处理。（五）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务主管复核后报公司管理层。公司管理层应认真审阅财务报表，对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。3.公司应按照规定的时间和方式向税务机关、股东等报送财务报表。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析工作。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况进行编制，确保资金收支平衡。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金，提高资金使用效益。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。3.各部门应根据公司年度经营计划和本部门工作实际，编制本部门的资金预算，并报财务部门汇总。财务部门应根据各部门的资金预算，结合公司整体资金状况，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。4.公司年度资金预算经管理层审批后，应严格按照预算执行。各部门应定期将资金预算执行情况报财务部门，财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.公司筹集资金应根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资方式。筹资方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹资活动合法合规，降低筹资成本，提高资金使用效益。3.公司应建立健全筹资管理制度，加强对筹资活动的审批、管理和监督。筹资方案应经公司管理层审批后实施，筹资过程中应严格按照筹资方案执行，确保资金及时、足额到位。4.公司应定期对筹资活动进行分析和评价，评估筹资风险和筹资效益，及时调整筹资策略，优化资本结构。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照规定的用途进行，不得擅自改变资金用途。资金使用应遵循审批制度，严格执行“一支笔”审批原则。2.公司各项费用支出应按照预算和相关规定进行审批，审批流程应明确、规范。费用支出审批应包括经办人、部门负责人、财务主管、公司管理层等环节，确保费用支出合理、合规。3.公司采购物资、设备等应按照规定的采购程序进行，签订采购合同，确保采购活动合法合规。采购资金应按照合同约定支付，不得提前或逾期支付。4.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。财务部门应定期向公司管理层报告资金使用情况，为公司决策提供依据。（四）资金结算管理1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司现金收付应严格按照现金管理暂行条例的规定进行，不得坐支现金。现金收付应通过公司指定的银行账户进行，严禁通过个人账户进行现金收付。3.公司银行存款收付应严格按照银行结算制度的规定进行，确保银行存款收付的准确性和安全性。银行存款收付应通过公司指定的银行账户进行，严禁出租、出借银行账户。4.公司应加强对资金结算票据的管理，包括支票、汇票、发票等。资金结算票据应按照规定的格式和方法填写，确保票据的真实性、合法性和完整性。资金结算票据应妥善保管，防止丢失、被盗。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家相关法律法规和公司财务制度的规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应由财务部门会同审计部门等相关部门进行，清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收应收账款。对于逾期未收回的应收账款，公司应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节管理，确保存货的安全和完整。存货采购应按照规定的采购程序进行，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。存货发出应按照规定的发出流程进行，确保发出存货的数量和金额准确无误。公司应定期对存货进行减值测试，对于发生减值的存货，应按照规定的程序计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置公司固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层审批后实施。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置应签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间等条款。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限等因素进行计算。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门会同资产管理部门等相关部门进行，清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，盘亏的固定资产应按照规定的程序进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产取得应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层审批后实施。无形资产取得应进行评估，确定其价值。无形资产取得应签订相关合同，明确取得方式、价格、付款方式等条款。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。无形资产摊销应根据无形资产的原值、预计使用寿命等因素进行计算。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。3.无形资产清查公司应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门会同资产管理部门等相关部门进行，清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层。对于无形资产的减值情况，应按照规定的程序进行测试和处理。对于发生减值的无形资产，应按照规定的程序计提无形资产减值准备。六、成本费用管理（此处可根据公司实际情况进一步细化成本费用的分类、核算方法、控制措施等）（一）成本费用分类公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.生产成本核算应按照产品品种或批次进行，准确归集和分配生产过程中发生的各项成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用、管理费用、财务费用等期间费用应按照费用项目进行核算，准确归集和分配各项费用支出。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析工作。成本费用预算应根据公司年度经营计划和成本费用水平进行编制，确保成本费用预算的合理性和可行性。2.各部门应严格按照成本费用预算控制各项费用支出，不得超预算支出。对于超预算支出的项目，应按照规定的程序进行审批。3.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，对利润进行核算。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。2.公司应定期对利润进行分析，找出影响利润的因素，采取有效措施加以改进。利润分析应包括利润构成分析、利润变动分析、利润质量分析等。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家相关法律法规和公司章程的规定进行。公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应按照规定的程序进行利润分配，利润分配方案应经公司管理层审批后实施。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险评估、控制和监督。财务内部控制制度应涵盖财务机构与人员管理、财务核算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等各个方面。2.财务内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，确保财务工作分工明确、相互制约、高效运行。财务内部控制制度应建立健全授权批准制度、不相容职务分离制度、财产清查制度、内部审计制度等。（二）风险评估与控制1.公司应定期对财务活动进行风险评估，识别可能存在的风险因素，并采取有效措施加以控制