建材市场财务制度

PAGE建材市场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建材市场的财务行为，加强财务管理和监督，确保市场的财务工作合法、合规、有序进行，保障市场的正常运营和可持续发展，提高市场的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于建材市场内的所有经营商户、管理部门以及与市场财务相关的各类活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映市场的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现市场价值最大化。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保财务活动的安全可靠。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责建材市场的财务管理工作。财务部门应根据市场规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责财务部门的日常管理和财务决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，应具备相应的会计从业资格证书和专业技能。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和严谨的工作态度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善市场财务管理制度，确保制度的有效执行。负责财务预算的编制、执行和监控，为市场决策提供财务支持。审核重要财务事项，对财务风险进行评估和控制。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护市场良好的财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付和结算工作，及时编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。按照规定定期盘点现金，做到日清月结。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，财务部门应根据市场的发展战略、经营目标和业务计划，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。2.月度预算编制每月末，各部门应根据年度预算分解编制下月度的预算执行计划，并报送财务部门。财务部门对各部门的月度预算执行计划进行审核和汇总，形成月度财务预算。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行计划组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应及时报经市场管理层批准，并对预算进行相应调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）租金收入管理1.市场应按照租赁合同约定的租金标准和支付方式，及时足额收取租金收入。2.财务部门应建立租金收入台账，详细记录租金的收取情况，包括租户名称、租赁面积、租金金额、收款日期等。3.对于逾期未缴纳租金的租户，应及时发出催款通知，并按照合同约定收取滞纳金。（二）其他收入管理1.市场的其他收入包括物业管理费、水电费、停车费、广告位出租收入等。2.各项其他收入应按照相关规定和合同约定进行收取和管理，确保收入的合法性和准确性。3.财务部门应定期对其他收入进行核对和清理，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本管理建立健全采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本费用。采购部门应通过招标、询价、比价等方式，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。财务部门应加强对采购成本的核算和监控，定期对采购价格进行分析和评估。2.库存成本管理根据市场经营特点，合理确定库存水平，避免库存积压或缺货。建立库存管理制度，定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。加强库存成本核算，采用先进的成本核算方法，准确计算库存成本。（二）费用管理1.固定费用管理固定费用包括市场的房租、设备折旧、人员工资等。财务部门应按照规定的标准和方法计提和摊销固定费用，确保费用的合理分摊和准确核算。加强对固定费用的控制和管理，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。2.变动费用管理变动费用包括水电费、物业管理费、营销费用等。各部门应根据实际业务需求，合理控制变动费用的支出，严格执行费用报销制度。财务部门应定期对变动费用进行分析和监控，及时发现费用异常情况并采取措施加以调整。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。加强对银行账户的管理，严格执行账户审批制度，防范资金风险。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报经市场管理层批准。3.存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。加强对存货的成本核算和管理，合理确定存货的计价方法。（二）固定资产1.固定资产购置根据市场发展需要，合理编制固定资产购置计划，报经市场管理层批准。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置对于闲置、报废或不需用的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批和评估，确保处置价格合理。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法履行纳税义务。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低市场税负。2.关注税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠待遇。3.定期对税收筹划方案进行评估和调整，确保筹划效果的有效性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映市场的财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚。3.财务报告编制完成后，应及时报送市场管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为市场管理层提供决策支持。2.财务分析应包括市场的财务状况分析、经营成果分析、资金流动分析等内容。3.通过财务分析，发现市场经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决制度执行过程中存在的问题。（二）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对市场的财务活动进行内部审计。2