小规模装饰公司财务制度

PAGE小规模装饰公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规模装饰公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[小规模装饰公司具体名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时、准确的依据。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排公司收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理及财务监督工作，确保公司财务工作正常运转。2.制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，指导和监督各部门执行财务制度。3.负责编制公司年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算报告，进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。2.会计负责公司日常财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报和缴纳工作，编制税务报表，进行税务分析，合理避税。负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务物品。协助会计进行财务核算和税务申报工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度规定进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度规定和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）记账方法公司采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，确保公司生产经营活动的正常进行。2.资金筹集方式包括银行借款、股东出资、内部融资等，应当符合国家法律法规和金融政策的规定。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，严格控制资金支出，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金使用审批流程：经办人填写资金使用申请表，注明用途、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务负责人审核、总经理审批后，方可办理资金支付手续。3.公司资金应当按照规定用途使用，不得擅自挪用、转借或用于其他非公司经营活动。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票、本票等结算方式进行资金结算，确保资金结算安全、快捷、准确。2.出纳人员应当及时办理资金结算业务，定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。（四）资金预算1.公司建立资金预算管理制度，定期编制资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。2.资金预算编制应当根据公司经营计划、投资计划、财务状况等因素进行，充分考虑资金需求和资金来源，提高资金使用效率。五、成本费用管理（一）成本核算对象公司按照装饰工程项目为成本核算对象，归集和分配成本费用。（二）成本项目设置1.直接材料：指装饰工程中直接耗用的各种材料费用。2.直接人工：指直接从事装饰工程施工的工人工资、奖金、津贴等费用。3.机械使用费：指装饰工程施工中使用的各种机械设备的租赁费、折旧费、修理费等费用。4.其他直接费用：指装饰工程施工中除直接材料、直接人工、机械使用费以外的其他直接费用，如水电费、运输费等。5.间接费用：指公司为组织和管理装饰工程施工所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。（三）成本核算方法公司采用制造成本法进行成本核算，将成本费用分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入成本核算对象。（四）费用报销管理1.公司建立健全费用报销制度，明确费用报销标准、审批流程和报销凭证要求。2.费用报销标准应当符合国家法律法规和公司实际情况，合理控制费用支出。3.费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，注明用途、金额、报销凭证等，经部门负责人审核、财务负责人审核、总经理审批后，方可办理费用报销手续。4.费用报销凭证应当真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等，报销凭证上应当注明费用名称、金额、日期等信息。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据生产经营需要，合理购置固定资产，确保固定资产的配备与公司生产经营规模相适应。2.固定资产购置应当按照规定的审批流程进行，经部门负责人审核、财务负责人审核、总经理审批后，方可办理购置手续。3.固定资产购置应当签订合同，明确双方权利义务，确保固定资产购置的合法性和合规性。（三）固定资产折旧1.公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。2.固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。3.固定资产折旧应当按月计提，计入当期成本费用。（四）固定资产处置1.公司对闲置、报废、毁损等固定资产进行处置，应当按照规定的审批流程进行，经部门负责人审核、财务负责人审核、总经理审批后，方可办理处置手续。2.固定资产处置应当通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。3.固定资产处置收入应当及时入账，处置净收益计入当期损益，处置净损失按照规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.公司应当设置专门的税务岗位或指定专人负责税务管理工作，确保税务申报的准确性和及时性。3.公司应当按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。（二）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，公司应当合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当根据公司实际情况和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和合规性。（三）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。2.税务风险管理应当包括税务风险识别、评估、应对等环节，及时发现和解决税务风险问题。3.公司应当加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法、合规、有序进行。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告、合同协议、银行对账单、发票等各类财务资料。（二）财务档案保管1.财务档案应当由专人负责保管，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应当按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁或丢失。3.财务档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应当填写查阅申请表，经部门负责人审核、财务负责人批准后，方可查阅。2.外部单位