银行存款管理财务制度

PAGE银行存款管理财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司银行存款的管理，确保公司资金的安全、完整，提高资金使用效率，保障公司财务活动的正常开展，依据国家相关法律法规及财务管理制度制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门的银行存款管理活动。（三）基本原则1.合法性原则银行存款管理必须遵守国家法律法规，确保公司资金运作合法合规。2.安全性原则保障公司银行存款资金的安全，防止资金被盗取、挪用等风险。3.效益性原则合理安排银行存款，提高资金使用效益，实现资金的保值增值。4.规范性原则规范银行存款的开户、存取、核算等操作流程，确保财务管理工作有序进行。二、银行账户管理（一）账户开设1.公司因业务需要开设银行账户时，需由财务部门提出申请，详细说明开户理由、预计资金流量等情况，报公司管理层审批。2.审批通过后，由财务部门指定专人负责办理开户手续，严格按照银行要求提供相关资料，确保开户资料真实、准确、完整。3.新开设账户应及时在财务系统中进行登记，注明账户性质、开户银行、账号、开户日期等信息。（二）账户变更1.如因公司业务调整、银行政策变化等原因需要变更银行账户信息，包括账户名称、账号、开户银行等，由财务部门提出变更申请，说明变更原因及变更内容。2.变更申请经公司管理层审批后，由财务部门专人办理变更手续，并及时更新财务系统中的账户信息。（三）账户撤销1.当银行账户不再使用时，由财务部门提出撤销申请，说明撤销原因，如账户闲置、业务终止等。2.撤销申请经公司管理层审批后，按照银行规定办理销户手续，确保账户余额清零，相关票据、印鉴等妥善处理。3.销户完成后，及时在财务系统中注销该账户信息。（四）账户监控1.财务部门应定期对公司银行账户进行监控，检查账户余额、交易明细等情况，确保资金安全。2.每月末，财务人员需编制银行账户余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致，如有差异应及时查明原因并进行处理。3.对于异常的账户交易，如大额资金进出、不明来源款项等，要及时进行调查核实，并向公司管理层报告。三、银行存款存取管理（一）现金缴存1.公司收到现金收入后，出纳人员应及时将现金缴存银行。现金缴存前，需对现金进行清点、整理，确保现金金额准确无误。2.填写现金缴款单，注明缴款单位、账号、款项来源、金额等信息，并在银行规定的营业时间内前往开户银行办理缴存手续。3.银行受理缴存业务后，出纳人员应取得银行加盖印章的现金缴款单回单，作为现金缴存的记账依据，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。（二）支票支取1.公司因业务需要支取银行存款时，应按照规定填写支票。支票内容必须填写完整、准确，包括出票日期、收款人名称、金额、用途等，并加盖公司财务专用章和法定代表人或授权代理人印章。2.支票签发后，由出纳人员妥善保管，并在规定的提示付款期限内交予收款人。3.收款人持支票到银行办理支取手续时，出纳人员应跟踪支票的使用情况，确保款项按规定用途使用。如支票发生退票等情况，应及时查明原因并进行处理。（三）网银支付1.公司通过网上银行进行银行存款支付时，需严格按照网上银行操作流程进行。操作人员应具备相应的权限，并妥善保管个人用户名、密码等信息。2.支付前，应认真核对支付金额、收款单位、用途等信息，确保支付信息准确无误。3.完成网上支付操作后，及时打印支付凭证，并与相关业务单据进行核对，作为记账依据登记银行存款日记账。（四）资金审批1.银行存款的存取业务必须经过严格的审批流程。所有涉及银行存款收支的业务，经办人员应填写相应的审批单据，注明业务内容、金额、收款或付款单位等信息。2.审批单据按照公司内部审批权限逐级审批，一般业务由部门负责人、财务负责人审核后报公司分管领导审批；重大资金业务需经公司总经理办公会或董事会审议通过。3.未经审批或审批手续不全的银行存款存取业务，财务部门不得办理。四、银行存款核算管理（一）账务处理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行银行存款的账务核算。银行存款日记账应逐日逐笔登记，做到日清月结，确保账账相符、账实相符。2.对于银行存款的收入和支出，应根据审核无误的原始凭证及时编制记账凭证，登记相关账簿。记账凭证应注明业务摘要、会计科目、金额、附件张数等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.每月末，财务人员应对银行存款账户进行结账，计算本月银行存款的收支净额，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整。（二）财务报表编制1.财务部门应按照规定编制财务报表，准确反映公司银行存款的期末余额、收支情况等信息。银行存款在资产负债表中作为货币资金项目列示。2.编制财务报表时，应确保数据来源真实可靠，计算准确无误。财务报表经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（三）财务审计1.公司应定期接受内部审计和外部审计机构的审计。审计机构在审计过程中，将对公司银行存款管理情况进行检查，包括账户开设、存取业务、核算管理等方面。2.对于审计中发现的问题，公司应积极配合整改，及时调整相关账务处理，完善银行存款管理制度，确保财务管理规范。五、银行存款风险管理（一）风险识别1.财务部门应定期对银行存款管理过程中可能存在的风险进行识别和评估。风险识别应涵盖市场风险、信用风险、操作风险等方面。2.市场风险主要包括利率波动对银行存款收益产生的影响；信用风险指银行信用状况变化可能导致公司存款损失的风险；操作风险包括因内部人员操作失误、外部欺诈等原因导致的资金损失风险。（二）风险评估1.根据风险识别结果，对银行存款风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。风险评估可采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵、概率分析等。2.对于高风险的银行存款业务，应制定针对性的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。（三）风险应对1.针对市场风险，公司可通过合理配置银行存款结构，选择不同期限、不同利率的存款产品，降低利率波动对收益的影响。2.在信用风险方面，应选择信誉良好、经营稳健的银行作为开户银行，并定期对合作银行进行信用评估。如发现银行信用状况恶化，应及时调整存款策略，确保资金安全。3.为防范操作风险，加强内部控制，建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，加强对银行存款业务操作人员的培训和监督，防止操作失误和违规行为的发生。同时，安装必要的安全防护软件和设备，保障网上银行操作安全。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对银行存款管理情况进行审计监督，检查银行存款管理制度的执行情况、账务处理的准确性、资金安全等方面。2.审计人员可通过查阅相关文件、账目、凭证，实地盘点银行存款等方式进行审计，并出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务自查1.财务部门应定期开展银行存款管理的自查工作，每月对银行存款日记账、银行对账单、余额调节表等进行核对，检查是否存在账实不符、违规操作等问题。2.自查过程中发现的问题应及时进行整改，并将自查情况和整改结果向公司管理层报告。（三）外部检查1.公司应积极配合国家有关部门的监督检查，如税务部门、人民银行等对银行存款