合作社作社财务制度

PAGE合作社作社财务制度合作社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范合作社的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：如实反映合作社的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准财务预算、决算方案。2.决定重大财务事项，如投资、融资、资产处置等。3.监督财务工作，对财务报告进行审查。（二）监事会职责1.检查合作社财务活动的合法性、合规性。2.对财务工作提出监督意见和建议。（三）财务部门职责1.负责财务核算、报表编制等日常财务工作。2.执行财务预算，控制财务收支。3.管理财务档案，提供财务信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据合作社发展规划和经营目标，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。3.各部门应根据预算草案编制本部门的具体预算，并报财务部门汇总。（二）预算审批1.财务预算草案经理事会审议通过后，报成员大会批准。2.成员大会批准后的财务预算作为年度财务工作的依据。（三）预算执行与调整1.各部门应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报理事会和成员大会审批。四、收入管理（一）收入范围合作社的收入包括经营收入、服务收入、政府补助收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.经营收入和服务收入在实现时确认。2.政府补助收入和捐赠收入在收到款项时确认。（三）收入核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对收入进行明细核算。2.收入凭证应真实、合法、有效，确保收入的准确记录。五、成本费用管理（一）成本费用范围成本费用包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。2.生产成本应按产品或服务项目进行归集和分配。3.管理费用、销售费用、财务费用应按费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制目标。2.加强成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。六、资产与负债管理（一）资产管理1.合作社的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.财务部门应建立资产台账，对资产进行登记和管理。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提。5.无形资产应按照规定进行摊销。（二）负债管理1.合作社的负债包括短期负债和长期负债。2.财务部门应合理控制负债规模和结构，确保负债的安全性。3.按时偿还债务，维护合作社的信用。七、所有者权益管理（一）所有者权益构成所有者权益包括成员出资、资本公积、盈余公积、未分配利润等。（二）成员出资管理1.成员应按照章程规定缴纳出资。2.财务部门应设置成员出资明细账，对成员出资进行记录和管理。（三）盈余分配管理1.合作社在弥补亏损、提取公积金后，可进行盈余分配。2.盈余分配方案应经成员大会批准。3.盈余分配应按照成员的出资比例或交易量（额）进行分配。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，及时报送理事会、监事会和成员大会。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为合作社的决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。九、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会应定期对合作社的财务工作进行监督检查。2.财务部门应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行审计。（二）外部审计1.合作社应按照规定委托会计师事务所进行年度财务审计。2.审计报告应报送理事会、监事会和成员大会。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、合同协议等。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全完整。2.档案保管期限应按照国家有关规定执行。（三）档案查阅与销毁1.查阅财务档案应办理审批手续。