四星酒店财务制度

PAGE四星酒店财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[酒店名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高酒店的经济效益和社会效益，确保酒店各项经营活动的顺利进行。2.适用范围本制度适用于[酒店名称]各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，提高酒店的经济效益。统一管理原则：实行统一领导、分级管理的财务管理体制。财务机构与人员设置1.财务机构设置酒店设立财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部下设会计核算、财务预算、资金管理、成本控制等岗位。2.人员职责财务经理：全面负责财务部的日常管理工作，制定财务管理制度和工作计划，组织财务核算和财务分析，参与酒店的经营决策。会计人员：负责酒店的会计核算工作，编制会计凭证，登记账簿，编制财务报表，办理税务申报和缴纳等。出纳人员：负责酒店的现金收付、银行结算和资金保管等工作，登记现金日记账和银行存款日记账。预算人员：负责酒店的财务预算编制、执行和监控工作，分析预算执行情况，提出改进建议。成本控制人员：负责酒店的成本核算和控制工作，制定成本控制措施，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。财务核算1.会计政策与会计估计酒店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量按照相关会计准则的规定进行。会计估计变更时，采用未来适用法进行处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店的实际情况，设置会计科目。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。账簿包括总账、明细账、日记账和辅助账。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记，辅助账应根据管理需要设置。4.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。财务预算1.预算编制原则以酒店的战略目标为导向，结合市场需求和酒店实际情况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制流程每年第四季度，财务部根据酒店的战略目标和经营计划，制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。各部门根据财务部下达的预算编制方案，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部。财务部对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制酒店年度财务预算草案，并提交总经理办公会审议。总经理办公会审议通过后，将年度财务预算草案提交酒店董事会审批。酒店董事会审批通过后，财务部将年度财务预算分解下达至各部门，并负责组织实施和监控。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的执行。财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。资金管理1.资金筹集酒店根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、吸收投资等。筹集资金应按照国家有关法律法规和金融政策的规定进行，确保资金来源合法、合规。2.资金使用酒店应建立健全资金使用管理制度，严格控制资金支出，确保资金使用安全、合理、有效。资金支出应按照规定的审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批。酒店应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.资金结算酒店应加强资金结算管理，严格按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定办理资金结算业务。资金结算应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。酒店应定期与银行核对账目，确保资金结算的准确性和安全性。4.资金安全酒店应加强资金安全管理，确保资金的安全存放和使用。现金、银行存款等资金应存放在安全可靠的地方，设置必要的安全防护设施。财务人员应严格遵守财务纪律，保守财务秘密，防止资金被盗、挪用等情况的发生。成本费用控制1.成本费用核算原则酒店按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，负担费用应与受益程度相配比。成本费用核算应采用实际成本法，不得以计划成本、估计成本代替实际成本。2.成本费用项目酒店的成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用和财务费用等。营业成本包括客房成本、餐饮成本、商品成本等。营业费用包括销售费用、营销费用、客房服务费用等。管理费用包括行政管理费用、人力资源费用、财务费用等。财务费用包括利息支出、手续费支出等。3.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施等。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题并采取措施加以解决。建立成本费用考核机制，对各部门的成本费用控制情况进行考核和评价，激励各部门积极控制成本费用。收入管理1.收入确认原则酒店按照权责发生制原则确认收入，凡是本期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应作为本期收入入账；凡是不属于本期的收入，即使款项已经收到，也不应作为本期收入入账。收入确认应遵循实质重于形式原则，以实际发生的交易或事项为依据进行确认。2.收入核算方法酒店的收入包括客房收入、餐饮收入、商品销售收入、会议收入、娱乐收入等。客房收入按照实际出租房间数量和房价计算确认。餐饮收入按照实际提供餐饮服务的金额计算确认。商品销售收入按照实际销售商品的金额计算确认。会议收入按照实际提供会议服务的金额计算确认。娱乐收入按照实际提供娱乐服务的金额计算确认。3.收入管理措施加强收入预算管理，合理制定收入目标，确保收入的稳定增长。建立健全收入管理制度，明确收入确认的标准、程序和责任等。加强对收入的核算和分析，及时发现收入管理中存在的问题并采取措施加以解决。加强对收入的监控，防止收入流失和截留等情况的发生。建立收入考核机制，对各部门的收入完成情况进行考核和评价，激励各部门积极拓展业务，增加收入。税务管理1.税务登记与申报酒店应按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。酒店应按照规定设置账簿，并根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.税款缴纳酒店应按照国家有关法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠、偷逃税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，严禁现金缴纳税款。酒店应定期与税务机关核对账目，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.税务筹划酒店应加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法、合规的前提下进行，不得违反国家有关法律法规和税收政策的规定。酒店应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和可行性。资产管理1.流动资产酒店的流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。货币资金应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定进行管理，确保资金的安全、完整。交易性金融资产应按照公允价值计量，其变动计入当期损益。应收及预付款项应按照实际发生额入账，及时催收，定期核对账目，确保款项的及时收回。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保存货的账实相符。2.固定资产酒店的固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产应按照取得时的实际成本计价，后续计量按照相关会计准则的规定进行。固定资产应定期进行折旧计提，折旧方法采用直线法，折旧年限按照国家有关规定执行。固定资产应定期进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产的购置、出售、报废等应按照规定的程序进行审批。3.无形资产酒店的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本计价，后续计量按照相关会计准则的规定进行。无形资产应定期进行摊销，摊销方法采用直线法，摊销年限按照国家有关规定执行。无形资产的转让、出租等应按照规定的程序进行审批。财务审计与监督1.内部审计酒店设立内部审计机构，负责对酒店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应定期对酒店的财务状况、经营成果和内部控制情况进行审计，出具审计报告，并提出改进建议。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。2.外部审计酒店应按照国家有关法律法规的规定，定期聘请会计师事务所对酒店的财务报表进行审计，出具审计报告。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，遵守审计准则和职业道德规范，确保审计工作的质量和效果。酒店应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。3.财务监督酒店应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对酒店的财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。在财务活动中，各部门应严格遵守财务制度和财经纪律，自觉接受财务监督。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年装订成册，税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等应分类整理归档。财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫等。3.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案应经财务经理批准，并办理查阅登记手续。外部人员查阅财务档案应经总经理批准，并办理查阅登记手续。借阅财务档案应经财务经理批准，并办理借阅登记手续，借阅期限不得超过规定时间。