备案财务制度

PAGE备案财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务税收法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，形成完整的财务管理制度体系。4.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务风险，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.编制公司年度财务预算、财务决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全、高效运作。4.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点等工作，保障资产的安全完整。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析，制定成本费用管理措施，降低公司运营成本。6.负责公司收入、利润的核算和管理，及时足额缴纳各项税费，确保公司经济利益的实现。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，组织财务预算编制、执行和分析工作。负责公司资金管理、资产管理、成本费用管理等工作的指导和监督。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。2.会计人员负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确、及时地记录和反映公司财务业务。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，确保财务信息的准确性和完整性。负责公司成本费用核算、资产管理等相关会计工作，进行成本分析和控制。协助财务经理进行财务预算编制、执行和分析工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账、银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算草案应详细说明预算编制依据、计算方法和增减变动原因等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况进行调整和完善，形成公司年度财务预算草案。4.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算作为公司年度财务预算执行的依据。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的年度财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，及时分析预算执行差异原因，并采取有效措施进行调整和改进。4.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，各部门应及时向公司管理层报告，经批准后可对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，经相关部门审核、公司管理层审议、董事会审批后执行。（三）预算分析与考核1.财务部门定期对公司预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，揭示预算执行过程中的问题和原因，提出改进建议和措施。2.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和渠道。资金筹集渠道包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.公司在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的筹资方式和筹资时机。3.对于银行贷款等债务性融资，公司应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，签订借款合同，并按时足额偿还贷款本息。4.对于股权融资等权益性融资，公司应按照相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序，制定合理的融资方案，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金支出分为日常费用支出、项目投资支出、大额资金支出等。不同类型的资金支出应按照相应的审批流程进行审批。日常费用支出：由部门负责人审核签字后，报财务经理审批，金额较大的日常费用支出还需报公司管理层审批。项目投资支出：由项目负责人提出申请，经相关部门审核、财务部门评估、公司管理层审议后，报董事会审批。大额资金支出：指单笔金额超过一定限额的资金支出，如对外投资、重大资产购置等。大额资金支出需经过公司管理层集体决策，并报董事会审批。3.公司应加强资金使用的计划性，提高资金使用效率。各项资金支出应严格按照预算执行，不得随意超预算支出。4.公司应合理安排资金，优化资金配置，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。（三）资金结算1.公司的资金结算应通过合法合规的银行账户进行，严禁公款私存、坐支现金等违规行为。2.公司应加强银行账户管理，定期对银行账户进行清理和核对，确保账户信息准确无误。3.公司的资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。应根据实际情况选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。4.出纳人员应严格按照资金结算制度办理资金收付业务，认真审核原始凭证，确保资金收付凭证真实、合法、有效。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，发现问题及时采取措施解决。2.建立资金预警机制，设定资金风险指标，如资金周转率、资产负债率、流动比率等。当资金风险指标出现异常时，及时发出预警信号，提醒公司管理层关注资金风险。3.加强对资金收支的内部控制，严格执行不相容岗位分离制度，防止资金舞弊行为的发生。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.公司建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研和论证，确保购置的固定资产符合公司业务需求，性价比合理。4.固定资产验收由相关部门和使用单位共同进行，验收合格后办理入账手续。财务部门按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务，处置损失应按照规定进行核销。6.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。2.公司建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。3.存货采购应按照公司采购计划和审批程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购的存货质量合格、价格合理。4.存货验收由相关部门和使用单位共同进行，验收合格后办理入库手续。财务部门按照规定对存货进行核算，确保存货成本准确计量。5.加强存货保管，建立存货保管台账，定期进行盘点，确保存货安全完整。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的真实性、准确性。6.在存货盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，一般分为产品成本、项目成本等。成本核算应按照规定的成本核算方法进行，确保成本核算结果准确可靠。3.费用核算应按照费用的性质和用途进行分类，分为管理费用、销售费用、财务费用等。各项费用应按照规定的开支范围和标准进行核算，不得随意扩大或缩小费用开支范围。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用的事前、事中和事后控制。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从产品设计、采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用。3.制定成本费用控制标准，如原材料消耗定额、人工工时定额、费用开支标准等。各部门应严格按照成本费用控制标准执行，确保成本费用控制在预算范围内。4.加强成本费用分析，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。（三）成本费用审批1.公司建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限。所有成本费用支出必须经过严格的审批程序，确保成本费用支出合法、合规、合理。2.成本费用支出分为日常成本费用支出、专项成本费用支出等。不同类型的成本费用支出应按照相应的审批流程进行审批。日常成本费用支出：由部门负责人审核签字后，报财务经理审批，金额较大的日常成本费用支出还需报公司管理层审批。专项成本费用支出：指涉及公司重大项目、专项业务等的成本费用支出。专项成本费用支出需由项目负责人提出申请，经相关部门审核、财务部门评估、公司管理层审议后，报董事会审批。七、收入利润管理（一）收入管理1.公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入确认应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行，确保收入确认的真实性、准确性和完整性。2.加强销售合同管理，销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等。销售合同签订后，应严格按照合同约定执行，确保销售收入的及时足额实现。3.建立收入台账，详细记录销售收入的发生情况，定期与财务部门核对账目，确保收入数据的准确性。4.加强应收账款管理，建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和程序。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款，降低坏账风险。（二）利润管理1.公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额、净利润等指标。2.加强利润分析工作，定期对公司利润情况进行分析，找出影响利润的因素，采取有效措施提高公司盈利能力。3.公司应根据利润情况合理分配利润，利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行。利润分配方案应经公司管理层审议、董事会审批后执行。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等会计报表以及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审议后对外报送。3.公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、监管部门等报送财务报告，确保财务信息的及时披露。（二）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应运用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。财务分析结果应定期向公司管理层汇报，并在公司内部进行适当的沟通和交流。九、内部控制与财务风险管理（一）内部控制1.公司建立健全内部控制制度，加强内部控制体系建设，确保公司财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。2.内部控制涵盖公司财务活动的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。通过建立健全内部控制制度，规范各项财务业务流程，明确各部门和人员的职责权限，加强内部监督和制约，防范财务风险。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改，不断完善内部控制制度。（二）财务风险管理1.风险识别与评估财务部门应定期对公司面临的财