《出纳业务操作》 课件 项目二 现金结算业务办理

项目二

现金结算业务办理教学目标1.养成良好的会计职业素养，具备会计职业道德、会计职业行为规范。2.培养严谨、认真、细致的工作态度。3.培养精益求精的工匠精神。素质目标1.掌握库存现金限额的计算方法。2.掌握库存现金限额申请的基本程序。3.掌握收款收据的开具方法。4.掌握现金收入业务的账务处理程序。5.掌握现金交款单的填写方法。6.掌握现金送存业务的账务处理程序。7.掌握借款单、费用报销单等结算凭据的审核方法。知识目标1.能准确计算库存现金的限额。2.能准确填写库存现金限额申请批准书。3.能准确开具收款收据。4.能准确进行现金收入业务的账务处理。5.能准确填写现金交款单。6.能准确进行现金送存业务的账务处理。7.能准确审核借款单、差旅费报销单等结算凭据。技能目标案例导入出纳吕来在办理完交接手续后，正式进入了出纳工作的第一天。这一天，吕来处理了以下几笔业务：1.出纳将自己的私人包贷存放到保险柜里，当天下班再从保险柜取出。2.收到客户以现金方式交来的零星销售款780元，吕来将收取的款项通过点钞机进行点验钞票，然后再将款项放入保险柜中。客户提醒其要开具收据，吕来这才想起来收款应当给客户开收据。但是在将收据交给公司财务经理审核签章时，财务经理发现吕来将大写的“柒”写成了“染”，同时票据上还有吕来个人签章。3.吕来在办理员工汪山借款600元业务时，根据汪山填写的借款单(借款单上只有员工个人签字)直接付款，并将借款单放到保险柜中，同时付款金额从当天收到的零星销售款中直接支付。4.一天工作结束后，出纳清点当天的保险柜现金数额为18000元(其中包括借款单的600元)，与保险柜现金数额核对无误后，直接锁上保险柜回家了(公司的库存现金限额为12000元)。结合现金业务办理的内容，分析出纳吕来以上业务的处理是否正确?为什么?目录库存现金限额的计算现金收款业务办理存现业务办理取现业务办理员工借款业务办理010203040506员工报销业务办理库存现金限额的计算01任务清单2-1库存现金限额的计算任务情境：大海有限责任公司一个月(30天)的个人公差借款需用现金30000元，零星材料需用现金20000元，其他支出需用现金10000元。该月非正常现金支出数为6000元。假设核定的库存现金限额天数为5天。任务目标：计算库存现金的限额并填写库存现金限额申请批准书。任务要求：请你根据任务情境，完成以下任务：(1)重新计算公司的库存现金限额。(2)了解“库存现金限额申请批准书”的联次及各联次用途，填写“库存现金限额申请批准书”并交由开户银行审批。任务思考：(1)什么是库存现金限额?(2)库存现金限额如何计算与申请?(3)企业保险柜里的现金数额大于或小于库存现金限额时，出纳应当如何处理?任务清单2-1库存现金限额的计算

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学中做：某企业库存现金的保留天数为4天。在企业的日常运营中，现金支出主要涉及以下几个方面：个人因公借款，采购零星材料，办公费用以及其他相关支出。经过统计分析，公司月度平均现金支出总额(不包括定期和不定期的大额现金支出)分别为60000元、50000元、3000元和7000元。(申请单位：天宇有限责任公司；账

号：1235031023016523；开户银行：中国建设银行海口市支行)

要求：计算库存现金的限额并填写库存现金限额申请批准书。德育园地2023年1月15日，企业与开户银行核定的库存现金限额为14800元，新上岗的出纳员张盛在上班第一天由于没有实践经验，发生了以下事件：将当天收到的零星销售款直接用于支付，被财务经理看到后教训了一顿;下班时，清点保险柜现金数额为30800元。当天晚上，公司保险柜遭遇盗窃，公司财产遭受损失，为此，张盛也因为没有履行好个人岗位职责而承担了相应的责任。请思考：请结合该企业案例，谈谈你从中得到哪些启示。知识链接一、现金的概念（一）现金不仅是保险柜中的现金广义

特指库存现金，也就是单位保险柜中所存放的现金，包括纸币和硬币等不同形式的货币。涵盖了库存现金、银行存款以及其他货币资金这三大部分。狭义现金行家点拨：虽然从会计的角度来看现金有不同的含义,但就出纳岗位而言,若没有特别说明,现金通常指的是出纳人员保管的现金。(二)保险柜的使用与管理

保险柜是公司专门用于存放现金、各种有价证券、银行票据、印章及其他出纳票据的容器。功能：防火、防盗、防磁价格比较便宜，性能比较可靠使用方便，可适用于经常更换密码机械式保险箱电子保险箱(二)保险柜的使用与管理1.保险柜的管理保险柜的管理与使用,须由总会计师或财务处(科、股)长授权,并由出纳员负责。2.保险柜钥匙的配备出纳员一把供日常使用不得交与他人保管使用单位保卫部门或总会计师财务部门负责人一把0102必须配备两把钥匙

应急使用(二)保险柜的使用与管理出纳员应严格保密保险柜密码,不得泄露给他人。在输入密码时,出纳员应用手遮挡,防止密码被窥探。出纳员岗位变动时,新出纳员应使用新密码。保险柜的密码保险柜的日常开启和使用,仅限于出纳员。若需检查出纳员工作或遇到其他特殊情况开启保险柜,应按规定程序,由总会计师或财务处(科、股)长执行。在一般情况下,不得随意开启出纳员掌管的保险柜。开启保险柜时,出纳员应注意回避他人,确保财物安全。保险柜的开启(二)保险柜的使用与管理财物的保管每日工作结束后,出纳员应将现金、空白支票、印章等重要物品放入保险柜内。保险柜内物品应分类摆放,票据和单证置于上层,现金按币别整理后置于下层。硬币可用小铁罐装放。保险柜内现金应设置并登记现金日记账,其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记。贵重物品应按种类设置备查簿,登记其质量、重量、金额等信息。所有财物应与账簿记录相符。此外,保险柜内不得存放私人财物。保险柜的维护保险柜应放置在隐蔽、干燥的地方,注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠。保险柜应固定在财务部门出纳员办公场地中靠墙角的位置,避免放置在显眼位置。保险柜外应经常擦拭保持清洁,内部财物应整理得整洁有序。保险柜发生故障时,应在公安机关指定的维修点进行修理,以防泄密或失盗。(二)保险柜的使用与管理7.应急处理

若保险柜被盗,出纳人员应保护好现场,并立即报告公安机关(或保卫部门),待公安机关勘查现场后,方可清理财物损失情况。(三)现金的使用一是现金的来源及使用必须合法合规；二是现金的收付活动必须限定在法律所允许的范围内进行。收付合法01收款时要说明收取的钱数,付款时也要说明支出的钱数,找零时也要说清楚找取的钱数。02唱收唱付货币资金管理与账务记录职责分离，出纳人员负责货币资金收付、保管及日记账登记，会计人员负责账务稽核、分类账登记及会计档案保管。03钱账分管现金收付业务必须做到当面点清、一笔一清，确保交易双方对金额无异议，以避免差错、长款或短款。‌收付两清04当天发生的现金收付业务,务必在当日完成清点、核对及登记;每月结束的现金收付业务,须在当月最后一天完成凭证整理、账目结转等收尾工作。日清月结05(四)备用金的管理财务部门根据用款部门的实际需求,预先设定一个备用金额度,并定期或按需向该部门拨付现金。定额管理当用款部门有资金需求时,直接向财务部门申请领取。非定额管理二、库存现金限额的确定(一)库存现金限额的概念

库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付，国家规定由开户银行给各单位允许留存的现金的最高数额。有利国家集聚资金有利企业防止失窃（二）库存现金限额的核定方法一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金。库存现金限额每年核定一次

。其核定公式为：库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额／月（或季）平均天数

(三)库存现金限额的核定具体程序

库存现金限额每年核定一次,经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为:(1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额,计算依据为库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)/月(或季)平均天数(2)开户单位填制“库存现金限额申请书”。(3)开户单位将“库存现金限额申请书”报送单位主管部门,经主管部门签署意见,再报开户银行审查批准,开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。现金收款业务办理02任务清单2-2-1一般现金收款业务办理任务情境：2023年6月3日，大海有限责任公司收到南堡公司交来的出借包装物押金900.00（现金）。任务目标：通过任务分析,填写收款收据并签章。任务要求：请你根据任务情境，完成以下任务：(1)掌握出纳应具备的点验钞票和规范书写大小写金额的技能。(2)了解日常收款收据的办理流程。(3)运用规范书写大小写金额的技能,进行收款收据的填写和使用。(4)能够处理填写错误的收款收据。任务思考：(1)出纳收取现金款项时,如何进行点验钞票?(2)出纳收取现金一般开具什么票据?收款票据怎么获取?有几联?每一联的用途分别是什么?(3)收款票据如何填写和签章?任务清单2-2-1一般现金收款业务办理

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学中做：2023年2月6日,江源有限责任公司的生产部职工梁悦因违法操作造成公司损失,个人交来现金赔偿款200.00元(出纳:王晓雪)

要求:填写收款收据并签章(图2-2-4至图2-2-6)。德育园地销售部王经理前往财务部,要求开具采购方为××电器有限公司的现金收款收据及发票,方便其携带前往××电器有限公司催收货款,财务部同意并向王经理开具了收款收据及发票,一个月后,迟迟不见王经理来交款的会计王小小询问王经理催收情况,王经理说款项2万元现金已经交给出纳陈小小,陈小小却说自己并未收到款项,两人发生了争吵,王经理说款项已交给出纳,收据和发票上的收款人陈小小就是最好的证明。请思考:请结合该企业案例,谈谈你从中得到哪些启示。知识链接一、关于现金收款业务的管理制度该业务涉及开票、收款、制证、审核等环节,通常需要业务部门人员或交款人员、出纳人员、会计制证人员、会计审核人员共同配合完成,以实现相互牵制。现金应由出纳人员专门管理,非出纳人员不得涉及现金的管理。所有现金收款业务都应开具收款单据,即使某些现金收入已有对方的付款凭证,也应开出收据交给付款人,以明确经济责任。现金专人保管制度现金收款业务内部控制制度单位因销售商品、提供劳务、出租资产等产生的收入,一般应以银行转账形式进行结算,而非现金结算。但如果结对方未开立银行账户无法转账的,可以使用现金进行结算。现金收款原始记录制度现金收入范围二、现金收款业务工作流程登记现金日记账编制记账凭证开具证明收取款项审核凭证0302010405技能夏令营：点钞验钞技能和残币的处理一、点钞验钞技能点钞验钞的方法机器点钞验钞手工点钞验钞(一)手工点钞验钞1.手工点钞的程序按照不同点钞方法的规定,正确将待点钞票拿在手中,脱去扎钞纸条或将纸条勾断。拆把(持钞)扎把点数在捆扎钞票的纸条上加盖点钞人员的印章盖章点钞人员左手持钞,右手进行点钞操作,同时眼睛需紧盯捻动的钞票,确保在点数的过程中,心中能够准确计数。把要求将已经清点准确的一百张钞票进行整理,并使用纸条进行牢固的捆扎。01020304(一)手工点钞验钞2.手工点钞的基本要求坐姿端正放置适当扇面均勾动作连贯点钞准确清理整齐扎把牢固盖章清晰123456783.手工点钞方法与技巧(一)手工点钞验钞单指单张点钞法使用单一手指逐一点数钞票的方法。其广泛适用于收款、付款及新旧大小钞票的整理与点数。此法优势在于便于识别假钞与残损票据。单指多张点钞法通过单一手指同时点触两张或多张钞票,实现快速计数。应用于收款、付款,还是各类券别的整理工作均能，但增加了对假钞和残损钞票识别的难度。多指多张点钞法使用双手的四指(小指、无名指、中指和无名指)来完成点钞任务。广泛适用于收款、付款和整点工作。扇面式多张点钞法通过展开钞票形成扇面状,并利用右手的一指或多指进行依次清点。适用于整点新票,对于新旧及残损票混合的钞票则不太适合，不便于挑出残损票和鉴别真假伪钞。01020304(二)机器点钞验钞1.点钞机点钞步骤持钞拆把点数计数将钞票横捏成半弧形,钞票形成坡形,放入滑钞板要查看计数显示窗的数字扎把右手拇指在钞票下侧,食指在钞票中心,中指、无名指、小拇指在外面,捏住钞票。观察传送带的左上角,看钞票是否夹有其他票券、残损券、假钞等,观察显窗显示情况。可以采取拧结法扎纸条(二)机器点钞验钞2.点钞机点钞的注意事项(1)在机器点钞流程中,若钞票输入正常,应始终保持专注,紧盯接钞轮,直至全部钞票完成输入。随后,应将视线转移至显示窗,核实显示的余额是否准确无误。(2)当需要从机器中取出已点数的钞票时,务必确保将所有钞票全部取出,防止有遗漏,从而避免钞票混淆的问题。(3)完成一个单位钞票的点钞后,应进行一次机器内部的清理检查,确保没有遗漏的钞票。特别是在发现款项短缺的情况下,应细致检查传送带和接钞轮,以排除可能的“吃钞”现象。(二)机器点钞验钞

二看：辨识与核对的关键清晰辨识钞票跑道并准确核对数字信息，是确保点钞精准的第一步，避免因视觉误差导致的错误。

二清：分类与取用的保障将不同面额钞票分门别类，并确保取用无误，提升点钞效率的同时减少混乱风险。

二防：规避潜在风险防止钞票滞留和机器误吞，通过实时监控降低设备故障及操作失误带来的损失。

二复与二经常：重复核对与维护的重要性在发现钞票损坏或计数异常时重新点数，并定期检查保养机器，确保长期运行的稳定性和准确性。3.机器点钞经验总结二、残币的处理

1.残币的概念残缺污损人民币是指人民币在流通中因自然磨损、保管不善或其他原因引起的损坏了其票面完整性的票币。例如纸币破裂、油浸、熏焦、水湿、污染变色、虫蛀、鼠咬、霉烂、火烧等；金属币出现严重磨损、破缺、变形等。如有残缺污损人民币，可以到凡办理人民币存取款业务的金融机构免费兑换人民币。按规定，凡办理人民币存取款业务的金融机构应当无偿为公众兑换残缺污损人民币，不得拒绝兑换。二、残币的处理2.兑换标准

（1）全额兑换：能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。二、残币的处理2.兑换标准

（2）半额兑换：能辨别面额，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。纸币呈正十字形缺少四分之一的，也按原面额一半兑换。二、残币的处理2.兑换标准

（3）不可兑换：票面残缺1/2以上者；或者票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色、不能辨别真假者；或者故意挖补、涂改、剪贴拼凑、揭去一面者。不可兑换的残缺人民币，由中国人民银行打洞作废，不得流通使用。三、开具收款收据(一)熟悉收款收据。第一联为存根联,企业自己留存。三、开具收款收据(一)熟悉收款收据。第二联为交对方,交付款人作为付款的凭证。三、开具收款收据(一)熟悉收款收据。第三联为交财务,交财会部门据以记账。三、开具收款收据(二)填写收款收据收款收据的填写主要包括以下几个方面，如图2-2-14所示。①收据日期：收据日期应该与实际操作日期相符。②交款人名称：在收款收据上应该填写收款人的姓名或机构名称。③交款原因：应当写明实际交款的原因。④⑤收款大小写金额：收款大小写金额应该与实际操作金额相符。如果金额有误，应及时联系有关人员进行核对。⑥支付方式：支付方式是指所收取的款项的支付方式，例如现金、支票、信用卡等。⑦经手人签名：经手人签名是收据收款明确责任的要素，应该确保经手人身份的真实性，并要求经手人在收据上签名确认。⑧加盖收款单位印章。三、开具收款收据(三)盖章在第二联的

收

款

单

位

处

盖

上

公

章

或

财

务

专

用

章,在

第

三

联

盖

上

现

金

收

讫

章,如图2-2-15、图2-2-16所示。三、开具收款收据(四)使用

要素填写完毕,盖章后将第二联撕给付款方,第一联保留在收据本上备查,当日终了后,将当天开具的所有收据第三联统一交由会计记账。技能夏令营一、阿拉伯数字及小写金额书写要求1.标准书写高度1/260°阿拉伯小写数字在会计中的应用-没有数位分割线阿拉伯小写数字在会计中的应用-没有数位分割线没有角分币种符号和阿拉伯数字之间不得留有空白阿拉伯小写数字在会计中的应用-没有数位分割线半个空格使用逗号阿拉伯小写数字在会计中的应用-没有数位分割线阿拉伯小写数字在会计中的应用-没有数位分割线不能省略有角无分阿拉伯小写数字在会计中的应用-没有数位分割线有角有分阿拉伯小写数字在会计中的应用-有数位分割线会计凭证账表上的小写金额金额有数位分割线千百十亿千百十万千百十元角分阿拉伯小写数字在会计中的应用-有数位分割线会计凭证账表上的小写金额金额有数位分割线千百十亿千百十万千百十元角分￥0.82￥0.08￥6,812.50￥6,812.00¥082¥008¥82¥8¥681250¥681200技能夏令营二、中文大写数字书写要求零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整（正）不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。技能夏令营二、中文大写数字书写要求2.大写金额书写要求(1)“人民币”字样。中文大写金额前要冠以“人民币”字样,大写金额应紧接“人民币”填写,不得留有空白。未印有“人民币”的,应加填“人民币”。(2)“整”字的用法。人民币以元为单位,元后无角分的需要写“整”字。如果到角为止,角后也可以写“整”字;如果到分为止,分后不写“整”字。技能夏令营三、日期书写要求（一）大写日期书写要求1.年的书写年份直接根据中文日期数字填写，如“2012年”应写成“贰零壹贰年”2.月的书写（1）月为1、2、10月的，在月份前应加写“零”字，如“1月”应写为“零壹月”，“10月”应写为“零壹拾月”。（2）月份为3-9月的，按数字的大写中文书写，如“7月”应写为“柒月”（3）月份为11、12月的，按数字的大写中文书写，并在第一个数字前加写“壹”字，如“11月”应写为“壹拾壹月”。3.日的书写（1）日数为1-9以及10、20、30的，按数字的大写中文书写，并在第一个数字前加写“零”字，如“9日”应写为“零玖日”，“20日”应写为“零贰拾日”。（2）日数为11-19的，按数字的大写中文书写，并在第一个数字前加写“壹”，如“15日”应写为“壹拾伍日”。（3）日数为21-29、31的，按数字的大写中文直接书写，如“28日”应写为“贰拾捌日”。技能夏令营三、日期书写要求（二）小写日期书写要求1.年的书写年份直接根据中文日期数字填写，如2021年应写成“贰零贰壹年”2.月的书写（1）月份为1-2月的，在月份前加写“0”，如“2月”应写为“02月”。（2）月份为3-12月的，按数字的小写数字直接书写，如“3月”。3.日的书写（1）日数为1-9日的，在日数前加写“0”，如“04日”；（2）日数为10-31日的，按正常数字书写，例如“23日”。任务清单2-2-2零星销售现金收款业务办理任务情境：大海有限责任公司销售部交来零星销售单及销售日报表。详细资料如图2-2-17至图2-2-19所示。任务清单2-2-2零星销售现金收款业务办理任务目标：根据2023年3月16日的销售单审核销售日报表并签章。任务要求：请你根据任务情境，完成以下任务：(1)审核销售日报表,审核无误的数据在对应栏目“□”内打“√”。(2)审核之后,正确处理单据。任务思考：(1)以上零星销售的现金收款业务,是否需要填写收款收据?(2)审核之后的销售日报表应该怎么处理?任务清单2-2-2零星销售现金收款业务办理审核销售日报表2-2-1和表2-2-2。任务清单2-2-2零星销售现金收款业务办理做中学

学中做2023年3月18日,江源有限责任公司的销售部交来零星销售单,详细资料如图2-2-20和图2-2-21所示,销售日报表见表2-2-3和表2-2-4(出纳:王晓雪)。要求:审核销售日报表并做出正确处理。任务清单2-2-2零星销售现金收款业务办理做中学

学中做2023年3月18日,江源有限责任公司的销售部交来零星销售单,详细资料如图2-2-20和图2-2-21所示,销售日报表见表2-2-3和表2-2-4(出纳:王晓雪)。要求:审核销售日报表并做出正确处理。德育园地晴天有限责任公司财务部门新招聘了一名应届毕业生担任出纳员。在其上岗满一个月之际,主管会计按照惯例进行了账目核对。经过对所有账目的详细清算和核对,发现出纳员的现金日记账与现金总分类账之间存在500元的差额,出纳员的现金日记账与实际的库存现金数额却是相符的。为了确保问题得到准确解决,主管会计对原始凭证、记账凭证以及自己的账簿记录进行了重新审查和核对,确认所有记录准确无误。接着,主管会计将出纳员的现金日记账与收付款凭证逐一进行比对,最终发现现金日记账中漏记了一笔金额为500元的零星销售收入。在发现这一问题后,主管会计立即与出纳员进行了沟通。询问为何在现金日记账少记收入500元的情况下,保险柜内的实际现金数额仍然与库存现金账簿记录一致。出纳员在得知问题已被发现后,承认了自己擅自占用了这500元现金的行为。请思考:请结合该企业案例,谈谈你从中得到哪些启示。知识链接在处理这些销售日报表时,出纳的首要职责是核对报表中明细金额与汇总金额的一致性。若发现存在误差,出纳应要求销售员使用红色签字笔在错误金额上划线,紧接着在错误金额的上方使用黑色签字笔书写正确的金额,并签名确认。具体操作可参照表2-2-5和表2-2-6。存现业务办理03任务清单2-3存现业务办理任务情境：2023年3月16日,出纳吕来将当日的零星销售款1667元存入银行。其中100元面额的有10张,50元面额的有12张,10元面额的有6张,1元面额的有7张。任务目标：通过任务分析,办理存现业务。任务要求：请你根据任务情境，完成以下任务：(1)了解现金缴存的一般程序。(2)能够正确填写现金解款单,并正确使用现金解款单。任务思考：(1)现金缴存的一般程序。(2)现金缴存需要填写什么票据?如何获取?如何使用?任务清单2-3存现业务办理

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学中做：2023年2月10日,出纳王晓雪将收回的某员工出差返还款3894元存入银行,其中100元面额30张,50元面额10张,10元面额39张,1元面额4张。(申请单位:天宇有限责任公司,账号:1235031023016523,开户银行:中国银行海口市支行)要求:填写现金解款单并签章(图2-3-4至图2-3-5)。德育园地思源公司业务部交来老旧电脑废品回收款600元,出纳陈小小收到现金后,未给业务部开具收款收据,总经理交代陈小小,先收着,年底用于大家聚餐。年底大家聚餐总共消费2500元,差额总经理让业务部找些发票来报销。请思考：请结合该企业案例,谈谈你从中得到哪些启示。知识链接一、存现的原因（一）现金不仅是保险柜中的现金

根据相关规定,各企业必须严格遵守开户银行所核定的库存现金限额,以确保规范保管和使用现金。当企业当天收取的现金超出核定限额时,应立即将超额部分送存至银行,以防范现金丢失风险,提升资金保管的安全性。若当日送存银行存在困难,企业应事先与开户银行沟通,由银行方面确定合理的送存时间。二、存现的流程纸币应平铺且整齐,相同面额的纸币应按照100元、50元、10元、5元、1元的分类标准进行整理。铸币则应按1元、5角、1角的分类标准进行整理。整理票币填写银行存款凭证。出纳员将现金与现金解款单递交给银行柜台业务人员，办理完毕收回经银行签章的现金解款单(回单联)。填写存款凭证办理存款二、存现的流程(1)交款日期:填写送存银行的日期;(2)收款单位全称:填写收款单位名称的全称,要与营业执照的名称一致;(3)收款单位账号:填写收款单位在开户银行的账号;(4)款项来源:填写所收现金的来源,如销货款、业务收入和收费等;(5)解款部门:填写交款的部门,也可以写成公司名称或不写;(6)金额:按照实际交款金额填写大写和小写金额,大小写金额必须一致;(7)券别:缴款券别按缴款时的实际券别填写,券别合计金额要与大、小写金额核对一致。取现业务办理04任务清单2-4取现业务办理任务情境：2023年2月6日，大海有限责任公司的出纳吕来到银行提取现金5000元备用。(开户行：中国银行海南省分行，账号：6218816600006166888)任务目标：了解出纳的取现流程,掌握现金支票的正确填写方法,提升自我的业务技能。任务要求：请你根据任务情境，完成以下任务：(1)说明出纳取现的流程。(2)了解现金支票的来源,现金支票的联次及各联次用途,掌握正确填写现金支票内容、签章及使用方法。(3)认识公司的各类印章,理解预留银行印鉴及其使用方法。(4)掌握正确处理填写错误的现金支票的方法。任务思考：(1)在实务工作中,取现业务应该如何办理?(2)现金支票如何获取?哪些内容需要填写?如何使用?(3)如果现金支票填写错误,应当如何正确处理?(4)什么是空头支票?任务清单2-4取现业务办理任务清单2-4取现业务办理

做中学

学中做：2023年1月10日,出纳王晓雪取现100000元备发工资。(申请单位:江源有限责任公司,账号:4688160315156847,开户银行:中国银行股份有限公司海南省分行海口支行,法定代表人:王曦莱)

要求:填写现金支票并说明签章(图2-4-3和图2-4-4)。德育园地2023年9月28日,万龙公司财务部经理出差。当天,出纳陈小小查询银行基本存款账户余额0.8万元,库存现金结余0.01万元,库存现金结余低于库存现金限额,需要到银行支取现金。陈小小立即签发一张用途为备用金、金额为1万元、收款人为陈小小、出票日期为2023年9月28日的现金支票。现金支票在未经财务经理允许的情况下加盖财务专用章和法定代表人章后,于2023年10月8日前往银行办理现金支取。由于现金支票超过付款期且支取数额超过银行存款账户余额,银行不予受理该笔取现业务。请思考：请结合该企业案例,谈谈你从中得到哪些启示。知识链接一、现金支付管理制度（一）现金支付手续

各单位所有现金支出均须具备原始凭证,由经办人签署,经过主管及相关人员审核,并由制单人员编制付款凭证后,出纳人员方可进行付款。付款完成后,应在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记,并妥善保管。(二)现金支付纪律为加强开户银行对现金的监督与管理,现金支付必须严格遵守以下规定和纪律:(1)严禁坐支现金。坐支现金会扰乱现金收支渠道,不利于开户银行对单位现金的有效监督和管理。(2)单位之间不得相互借用现金。现金作为流动性极强的资产,单位间相互借用现金容易滋生贪污舞弊行为,同时也违反现金限额管理制度,不利于开户银行对现金的监督与管理。(3)单位不得利用银行存款账户代其他单位或个人存入或支取现金。二、提取现金业务办理图2-4-5现金提取流程员工借款业务办理05任务清单2-5员工借款业务办理任务情境：2023年5月12日,大海有限责任公司出纳吕来出差参加会议,预借现金3000元。(该公司的借款制度要求,金额在2000元(含)以下的借款,需要部门经理、财务经理逐级审批,超过2000元的借款还需要总经理审批。)任务目标：掌握借款单的填写,熟悉员工借款还款的流程及业务办理。任务要求：请你根据任务情境，完成以下任务：(1)了解借款单的办理流程。(2)掌握借款单的审核要点,并办理借款业务。任务思考：(1)借款单的来源和填写内容。(2)出纳办理借款业务的流程。任务清单2-5员工借款业务办理

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学中做：2023年4月11日,江源有限责任公司销售部王星海因个人原因向公司借款2000元,如图2-5-2所示;2023年4月17日,销售部王星海偿还借款。(该公司的借款制度要求,金额在2000元(含)以下的借款,需要部门经理、财务经理逐级审批,超过2000元的借款还需要总经理审批。)

要求：审核借款单,办理借款付款和还款业务并登记借款台账(表2-5-2)。德育园地采购部工作人员陈金临时决定出差外省考察,打算向公司借款2万元。陈金填写完借款单,在未经采购部门经理及财务经理审批的情况下将借款单交给了出纳陈小小。出纳陈小小审核借款单后,准备付款时发现库存现金不足,于是向陈金开具了现金支票一张。陈金拿到现金支票后,将现金支票交给财务经理审核签章时,财务经理以借款程序