规划局财务制度

PAGE规划局财务制度一、总则（一）目的为了规范规划局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障规划局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合规划局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于规划局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，加强内部控制和监督。4.提高资金使用效益，注重节约，降低行政成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置规划局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门的全面工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。负责财务报表的编制和分析，定期向局领导汇报财务状况和资金使用情况。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关财经政策和法规的变化，确保规划局财务工作符合要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。定期核对账目，及时清理往来款项，保证财务数据的清晰和准确。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。负责财务印章的保管和使用，严格按照规定程序进行印章的加盖和登记。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度编制预算。2.完整性原则：将规划局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据规划局的工作任务和事业发展需要，合理安排各项资金，确保预算的科学性和可行性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据规划局的职能和工作任务，结合历年收入情况和当年经济形势，预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等，编制收入预算。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合规划局的工作重点和事业发展规划，对各项支出进行详细测算，编制支出预算。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：根据人员编制和定额标准，编制人员经费和公用经费预算。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。项目支出预算：根据规划局的专项工作任务和事业发展需要，编制项目支出预算。项目支出应明确项目名称、项目内容、项目预算金额、项目实施进度等，并按照项目管理的要求进行申报和审批。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应按照规定程序报局领导审核、财政部门审批。2.经批准的预算是规划局年度财务收支的依据，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报局领导审核、财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算监督与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围规划局的收入包括财政拨款收入、事业收入（含行政事业性收费收入、国有资产有偿使用收入等）、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门的要求和规定用途使用，确保专款专用。3.事业收入应严格按照国家有关收费政策和标准收取，依法依规开具票据，实行收支两条线管理。4.经营收入应按照市场经济规律进行管理，确保收入的真实性和合法性。5.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、合规。（三）票据管理1.规划局应按照国家有关规定领取和使用财政票据、税务发票等各类票据。2.票据管理人员应建立票据台账，详细登记票据的种类、号码、领用日期、使用情况、结存数量等信息。3.票据使用人员应按照规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据使用完毕后，应及时交回票据管理人员核销。4.票据管理人员应定期对票据进行盘点，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围规划局的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指规划局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指规划局为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的各项支出。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.支出应按照预算安排进行，严格控制支出进度，确保预算执行的均衡性。3.加强支出审批管理，建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出必须经过严格的审批后方可列支。4.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购行为合法合规。5.加强对支出的核算和管理，及时准确地记录各项支出，定期进行财务清算，确保财务数据的真实、准确、完整。（三）费用报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。2.报销审批程序：报销人应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。报销单应先由部门负责人审核签字，再报财务负责人审核，最后报局领导审批。经审批后的报销单方可到财务部门报销。3.报销时间规定：原则上应在经济业务发生后一个月内报销，特殊情况需提前向财务部门说明原因。逾期未报销的，财务部门有权拒绝受理。4.费用报销标准：各项费用报销应按照国家有关规定和规划局制定的标准执行。具体报销标准如下：差旅费：按照财政部门规定的差旅费标准执行，包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等。会议费：按照规定的会议费标准执行，包括会议场地租金、会议设备租赁、会议资料印刷、会议餐饮等费用。培训费：按照规定的培训费标准执行，包括培训师资费、培训场地费、培训教材费、培训住宿费等费用。办公用品费：按照实际发生额报销，购买办公用品应取得合法有效的发票，并注明办公用品名称、数量、单价等信息。业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照规定的标准执行。业务招待费应在规定的科目中列支，并注明招待事由、招待对象等信息。六、资产管理（一）资产分类与计价1.规划局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照预算安排和相关规定进行。购置固定资产应按照政府采购制度的要求进行采购，确保采购行为合法合规。2.资产处置应按照国家有关规定进行审批。资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置收入应按照规定上缴财政。（三）资产清查与盘点1.规划局应定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。资产清查和盘点工作由财务部门牵头，各资产管理部门配合进行。2.资产清查和盘点应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的内容。清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（四）资产日常管理1.各资产管理部门应建立健全资产管理制度，明确资产管理人员职责，加强对资产的日常管理。2.资产管理人员应定期对资产进行检查和维护，确保资产的正常使用。对发现的资产损坏、丢失等情况，应及时查明原因，进行处理。3.加强对固定资产的折旧管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧。七、负债管理（一）负债范围规划局的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，及时准确地记录各项负债，定期进行债务清理，确保债务数据的真实、准确、完整。3.按照规定的期限和方式偿还债务，不得拖欠债务。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.规划局应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、局领导审批后报送财政部门和其他有关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对规划局的财务状况和资金使用情况进行分析，为局领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议。九、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.规划局应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制和监督。内部控制制度应包括财务管理制度、预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制度、负债管理制度等。2.内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范财务审批流程，加强对关键岗位和关键环节的控制。（二）内部审计监督1.规划局应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应按照国家有关规定和内