小zl型餐饮业财务制度及流程

PAGE小zl型餐饮业财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小zl型餐饮业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于小zl型餐饮业旗下所有经营实体、部门及员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，不遗漏重要环节。4.准确性原则：财务数据计算准确，账务处理规范。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行财务管理制度，规范财务核算流程。2.进行财务预算编制、执行与监控，为企业经营决策提供财务依据。3.负责资金筹集、调配与管理，确保资金安全与合理使用。4.开展成本核算与控制，优化成本结构，提高企业经济效益。5.进行财务分析与报告，为管理层提供财务建议和决策支持。6.负责税务申报与缴纳，合理纳税筹划，降低税务风险。7.管理财务档案，确保财务资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。参与企业经营决策，提供财务分析和建议。管理财务人员，组织培训与考核，提高团队素质。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。2.会计按照会计准则进行账务处理，编制记账凭证。登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责成本核算，计算产品或服务成本。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。核对往来账款，及时清理债权债务。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计编制资金报表，提供资金动态信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.各部门根据经营目标和业务计划，详细预测各项收入和支出，提交预算草案。4.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业年度财务预算草案。（二）预算执行与监控1.财务部门将年度预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行。2.各部门严格按照预算执行，定期向财务部门报送预算执行情况。3.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。4.对于预算执行偏差较大的项目，及时查找原因，采取措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请。2.申请部门应详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。3.财务部门对调整申请进行审核，报管理层审批后执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.餐饮销售收入在提供餐饮服务并取得顾客付款时确认收入。2.外卖收入在餐品交付给顾客并取得相关收款凭证时确认收入。3.其他收入按照相关合同或协议约定的收款时间和条件确认收入。（二）收入核算1.财务部门根据销售记录和收款凭证，及时准确地核算各项收入。2.对于现金收入，出纳应及时存入银行，并开具收款收据。3.对于银行转账收入，会计应及时核对银行到账信息，确认收入金额。4.定期对收入进行统计和分析，与预算进行对比，分析收入变动原因。（三）收入管理措施1.加强销售管理，提高服务质量，增加顾客满意度，促进销售收入增长。2.严格执行价格政策，不得擅自降价或优惠，确保收入的稳定性。3.建立健全收入内部控制制度，防止收入流失和舞弊行为。五、成本费用管理（一）成本管理1.食材成本采购环节：建立供应商评估和选择机制，确保食材质量和价格合理。与供应商签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间等条款。验收环节：严格执行食材验收制度，对采购的食材进行数量、质量检验，确保入库食材符合要求。库存管理：合理控制食材库存水平，采用先进先出法进行核算。定期盘点食材库存，确保账实相符。成本核算：按照菜品配方和实际用量，准确计算食材成本。2.人工成本制定合理的薪酬体系，根据岗位要求和员工绩效确定薪酬水平。严格考勤制度，准确记录员工出勤情况，确保工资计算准确。根据经营需要，合理配置人员，控制人工成本占比。（二）费用管理1.固定费用房租、水电费等固定费用，按照合同约定及时支付。定期对固定费用进行分析，寻找节约成本的机会。2.变动费用办公用品、物料消耗等变动费用，建立领用审批制度，控制费用支出。加强费用报销管理，严格审核报销凭证，确保费用支出合理合规。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将目标分解到各部门和岗位。2.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节。3.加强成本费用考核，对成本费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对超支的进行惩罚。六、资金管理（一）资金筹集1.根据企业经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式。2.如需向银行贷款，应提前准备相关资料，按照银行要求办理贷款手续。3.关注金融市场动态，选择合适的融资渠道和时机，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.严格按照预算安排资金使用，确保资金用于企业经营活动。3.加强资金风险管理，合理控制资金流动性，避免资金闲置或短缺。（三）资金结算1.规范现金、银行存款的收付流程，确保资金安全。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。3.加强资金结算内部控制，防止资金挪用和舞弊行为。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据企业经营需要，编制固定资产购置计划。2.对固定资产购置进行可行性分析和论证，选择性价比高的设备。3.按照规定的审批程序进行固定资产购置审批。（二）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确。（三）固定资产处置1.对于闲置、报废的固定资产，及时进行清理和处置。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据计算准确，报表格式规范。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核，报管理层审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、经营状况分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进企业改善经营管理。九、税务管理（一）税务申报1.财务部门按照国家税收法律法规的规定，按时进行税务申报。2.准确计算应纳税额，确保申报数据真实、准确。3.及时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳产生的罚款和滞纳金。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。十、财务档案管理（一）档案分类1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议等。2.按照档案类别进行分类整理，便于查找和保管。（二）档案保管1.建立财务档案保管制度，指定专人负责档案保管。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。3.按照规定的保管期限进行档案保管，期满后按照规