政府办公室财务制度流程

PAGE政府办公室财务制度流程一、总则（一）目的为了规范政府办公室的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障办公室各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本办公室实际情况，制定本制度流程。（二）适用范围本制度流程适用于政府办公室机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，收支平衡，合理安排各项经费，提高资金使用效益。3.实行统一领导、分级管理、权责结合的财务管理体制。4.坚持财务公开，接受监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，办公室财务部门应根据下一年度的工作任务和目标，结合本年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金来源及使用计划等内容，并按规定格式和要求进行编制。3.各部门应根据办公室的总体工作安排和本部门的工作任务，提出本部门下一年度的经费预算建议，经分管领导审核后报财务部门。4.财务部门对各部门上报的预算建议进行汇总、审核和平衡，形成办公室年度财务预算草案，报办公室领导班子审议。5.办公室年度财务预算草案经领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.财务部门应按照批准的年度财务预算，将各项预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知书。2.各部门应严格按照预算执行通知书的要求，组织实施本部门的经费支出，确保预算执行的严肃性。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.如因工作需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并按规定格式和要求进行编制。3.预算调整申请经部门负责人审核后，报分管领导审批，重大预算调整事项报办公室领导班子审议。4.预算调整申请经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并下达预算调整通知书。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考依据。2.办公室应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.对预算执行情况好的部门，给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门，进行通报批评，并责令限期整改。三、收入管理（一）收入范围政府办公室的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、核销等制度。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理。3.加强对非税收入的管理，严格按照规定的项目、标准和范围收取非税收入，并及时足额上缴国库。四、支出管理（一）支出范围政府办公室的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的程序办理支出，严禁无预算、超预算支出。4.加强对支出的审核和控制，确保支出真实、准确、合理。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.专项经费支出，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审核后报办公室领导审批。3.重大项目支出和大额资金支出，应经办公室领导班子集体研究决定。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.建立支出台账，详细记录各项支出的用途、金额、时间等信息，定期进行核对和清理。3.加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效。对不符合规定的票据，不得作为报销凭证。（五）费用报销规定1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.报销凭证应附原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。3.财务部门应按照规定的审批程序对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证，不予报销。4.报销费用应及时支付，不得拖延。对超过规定期限的报销申请，财务部门有权拒绝受理。五、资产管理（一）资产范围政府办公室的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照规定的程序进行申报和审批，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购的有关规定进行采购。2.资产处置应按照国家有关规定进行申报和审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项资产进行准确核算，确保资产数据真实、准确、完整。2.建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况，定期进行核对和清理。3.加强对资产的清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产清查与盘点1.资产清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。2.资产清查盘点结束后，应撰写资产清查盘点报告，对资产清查盘点中发现的问题，提出处理意见和建议。3.对盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。六、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范财务行为，防范财务风险，确保财务活动合法合规。2.提高财务管理水平，保障资金安全，提高资金使用效益。3.加强财务监督，确保财务信息真实、准确、完整。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应涵盖财务活动的全过程，包括预算管理收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则。内部控制应关注财务活动中的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则。内部控制应在财务活动的决策、执行、监督等环节之间建立有效的制衡机制，防止权力滥用。4.适应性原则。内部控制应根据国家有关法律法规和财务制度的变化，以及办公室实际情况的变化，及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务行为。2.加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.建立财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险。4.加强内部审计监督，定期对财务活动进行审计检查，发现问题及时整改。七、财务监督（一）监督主体政府办公室的财务监督主体包括内部审计部门、纪检监察部门、财政部门等。（二）监督内容1.财务制度的执行情况。2.预算执行情况。3.收入管理情况。4.支出管理情况。5.资产管理情况。6.财务内部控制情况。（三）监督方式1.定期审计检查。内部审计部门定期对财务活动进行审计检查，出具审计报告。2.专项检查。根据工作需要，对特定的财务事项进行专项检查。3.日常监督。纪检监察部门、财政部门等对财务活动进行日常监督，发现问题及时督促整改。（四）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令