外墙工程财务制度

PAGE外墙工程财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范外墙工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司内外墙工程业务涉及的所有财务活动，包括但不限于工程预算编制、成本核算、资金管理、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖外墙工程财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责统一管理公司的财务工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支。负责财务分析工作，为公司决策提供财务依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司年度经营目标和外墙工程业务计划，编制本部门下一年度的费用预算和工程成本预算。2.财务部门负责汇总各部门预算，结合公司实际情况，编制公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等各项内容，并经公司管理层审核批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层审批后执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）工程收入确认1.外墙工程收入应按照合同约定的结算方式和时间进行确认。2.对于已完成并经客户验收合格的工程，应及时办理工程结算手续，确认工程收入。3.工程收入确认时，应同时满足以下条件：合同已经签订，且双方已就合同主要条款达成一致。工程已经开工并实际发生了成本。预计工程成本能够可靠计量。与工程相关的经济利益能够流入公司。（二）收入核算1.财务部门应按照会计制度的规定，对工程收入进行准确核算，设置相应的会计科目，记录工程收入的发生情况。2.工程收入核算应与工程成本核算相对应，确保收入与成本的匹配。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录应收账款客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.加强对应收账款的跟踪和催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户付款情况。3.对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。4.根据应收账款的账龄和风险程度，计提坏账准备，确保公司资产的真实性和完整性。五、成本管理（一）成本核算对象外墙工程成本核算对象为单个工程项目，按照工程项目分别核算成本。（二）成本项目1.直接成本材料成本：包括外墙施工所需的各种原材料、构配件等的采购成本。人工成本：支付给参与外墙工程施工的工人的工资、奖金、津贴等。机械成本：施工过程中使用的各种机械设备的租赁费用、折旧费、修理费等。2.间接成本施工管理费：施工现场管理人员的工资、办公费、差旅费等。其他间接费用：与外墙工程施工相关的其他间接费用，如水电费、临时设施费等。（三）成本核算方法1.采用实际成本法进行成本核算，按照工程项目实际发生的成本进行归集和分配。2.材料成本按照领料单记录的实际领用数量和单价进行核算。3.人工成本按照考勤记录和工资结算单进行核算。4.机械成本按照租赁合同和实际使用情况进行核算。5.间接成本按照一定的分配方法分摊到各个工程项目中。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明确各部门在成本控制中的职责和权限。2.加强对材料采购、使用的管理，降低材料损耗，节约材料成本。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高劳动效率，降低人工成本。4.加强机械设备的维护和管理，提高设备利用率，降低机械成本。5.严格控制间接费用的支出，杜绝浪费现象。六、费用管理（一）费用分类1.管理费用：包括公司管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。2.销售费用：包括市场推广费、销售佣金、运输费等。3.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等。（二）费用报销制度1.制定费用报销流程和标准，明确各类费用的报销范围、审批程序和报销凭证要求。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。3.费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。4.财务部门对报销凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，审核通过后报公司领导审批。5.公司领导审批通过后，出纳方可办理费用报销手续。（三）费用控制1.各部门应严格控制费用支出，确保费用支出符合公司预算和相关规定。2.财务部门定期对费用支出情况进行分析，发现异常情况及时向公司领导汇报，并提出改进措施。七、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、时间、用途等。3.办理资金筹集手续时，应严格按照相关法律法规和金融机构的要求进行操作，确保资金筹集合法、合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批程序和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、有效使用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强与银行及其他金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，编制资金余额调节表，确保账实相符。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等资金的安全管理。2.采取必要的安全防范措施，如设置保险柜、安装监控设备等，确保资金安全。3.加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力。八、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经公司领导审批后，由采购部门负责购置。2.固定资产购置应按照公司采购管理制度进行操作，确保采购过程合法、合规。3.购置的固定资产应及时办理验收手续，验收合格后交付使用部门。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.定期核对固定资产折旧计算的准确性，确保折旧费用的合理计提。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。九、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现公司财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法、合规，保护公司资产安全，提高财务信息质量，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务活动中各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务活动中不相容职务，如会计与出纳、审批与执行等，实行分离控制。2.授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保财务事项审批合法、合规。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取必要的安全防范措施，定期进行财产清查。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，确保公司经营活动按照预算进行。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.整理好的财务档案应定期归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年。2