幼儿教育财务制度

PAGE幼儿教育财务制度一、总则（一）目的为规范本幼儿教育机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿教育事业的健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿教育机构及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。5.公开性原则：定期公开财务收支情况，接受机构内部和社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置本机构设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作的执行情况。审核财务报表和重要财务事项，为机构决策提供财务支持。协调与外部有关部门的关系，维护机构的财务利益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务记录的准确性和完整性。定期进行财务分析，为机构管理提供财务数据和建议。协助财务负责人做好其他财务管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，定期盘点核对。协助会计做好财务报销等工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据机构发展规划和年度工作计划，编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖收入、成本、费用等各项收支项目。2.收入预算应根据招生计划、收费标准等因素进行预测，确保收入的稳定性和合理性。成本预算应包括人员工资、教学用品、设施设备购置等各项支出，严格控制成本费用。3.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关资料和数据。财务部门对各部门提交的预算进行审核、汇总，形成年度财务预算草案，报机构管理层审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是机构年度财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报机构管理层审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成率、成本控制情况、资金使用效益等方面。2.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、收入管理（一）收费项目及标准1.本机构的收费项目包括学费、保育费、伙食费、住宿费等。收费标准应按照国家和地方有关规定执行，并报物价部门备案。2.收费标准应根据成本核算和市场行情合理确定，保持相对稳定。如需调整收费标准，应提前向社会公示，并报相关部门批准。（二）收费管理1.严格执行收费公示制度，在机构显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受家长和社会监督。2.收取学费、保育费等费用时，应使用财政部门统一监制的票据，并及时开具给缴费人。票据应妥善保管，不得丢失、转借或擅自销毁。3.加强对收费资金的管理，确保收费及时足额入账，严禁坐收坐支。收费收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）其他收入管理1.本机构的其他收入包括政府补助收入、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算。2.政府补助收入应按照规定的用途使用，专款专用。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，尊重捐赠人的意愿。利息收入应及时入账，纳入机构财务管理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.本机构的成本费用主要包括人员费用、教学费用、行政费用、后勤费用等。2.人员费用包括教职工工资、奖金、福利等；教学费用包括教材、教具、教学设备购置等；行政费用包括办公费、差旅费、会议费等；后勤费用包括水电费、物业费、维修费用等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对各项成本费用的管理和监督。各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行审批程序。2.优化人员配置，提高工作效率，降低人员费用成本。合理采购教学用品和设施设备，节约教学费用支出。加强行政管理，减少行政费用浪费。做好后勤保障工作，降低后勤费用开支。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用核算1.按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行核算。成本费用应按照权责发生制原则进行确认和计量，准确反映机构的经营成本和费用支出。2.建立成本费用明细账，详细记录各项成本费用的发生情况。定期进行成本费用核算，编制成本费用报表，为机构管理提供成本费用信息。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。加强对现金收支的审核，确保现金收支合法合规。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。银行账户应妥善保管，不得出租、出借或转让。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款收支的管理，防范资金风险。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。如确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置按照机构发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产购置应严格执行审批程序，签订购置合同，确保资产质量和售后服务。2.固定资产核算按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算。固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。固定资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更；如需变更，应在财务报表附注中说明。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产折旧应按月计提，确保折旧计算的准确性。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批。固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得本机构的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。无形资产取得应按照国家有关规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产取得应进行评估，合理确定无形资产的入账价值。无形资产入账价值应包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更；如需变更，应在财务报表附注中说明。按照规定摊销无形资产，计入相关成本费用。无形资产摊销应按月计提，确保摊销计算的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批。无形资产处置包括出售、转让、报废等情况。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、负债管理（一）短期负债本机构的短期负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。短期负债应按照规定及时足额偿还，确保机构的信用和财务稳定。（二）长期负债1.长期负债的举借本机构如需举借长期负债，应进行可行性研究和论证，确保举债规模合理、用途明确、风险可控。长期负债举借应严格执行审批程序，签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。2.长期负债的偿还按照借款合同的约定，按时足额偿还长期负债本金和利息。加强对长期负债偿还的管理，确保资金按时到位，避免逾期还款产生不良信用记录。3.长期负债的风险管理建立长期负债风险预警机制，密切关注长期负债的规模、结构和偿还情况。及时分析长期负债对机构财务状况和经营成果的影响，采取有效措施防范和化解长期负债风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本机构应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、机构管理层审批，并按照规定报送相关部门和机构内部人员。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对机构的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标和数据，深入剖析机构的财务运行情况。2.财务分析内容应包括收入分析、成本费用分析、资产负债分析、资金使用效益分析等方面。通过财务分析，发现问题，提出建议，为机构决策提供依据。3.财务分析报告应定期提交给机构管理层和相关部门，为机构管理提供参考和支持。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.机构内部审计部门应定期对财务部门进行审计，审查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用效益等方面。审计结果应及时反馈给财务部门，并督促其整改落实。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等外部有关部门的监