中国中铁财务制度

PAGE中国中铁财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范中国中铁及其所属各单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保公司各项经济活动合法、合规、有序进行，实现公司价值最大化，促进公司持续健康发展。适用范围本制度适用于中国中铁股份有限公司及其所属全资子公司、控股子公司、分公司等各级分支机构（以下统称“公司”）。基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等，形成完整的财务管理制度体系。4.权责对等原则：明确各部门和各级人员在财务管理中的职责和权限，做到权力与责任相匹配，确保财务管理工作的有效执行。5.效益性原则：注重资金的使用效益，通过合理配置资源，优化财务决策，降低财务风险，实现公司经济效益的最大化。财务机构与人员财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责组织和实施公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位的职责和分工。财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能且具有良好职业道德的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并根据工作需要取得相关专业技术职称。2.财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理工作的要求。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度，并监督制度的执行情况。参与公司重大经济决策，为公司发展提供财务支持和决策依据。组织编制公司年度财务预算、决算报告，定期分析公司财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用，提高资金使用效益。加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务管理工作中的重大问题及时向上级汇报。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司的经济业务，编制财务报表。负责公司财务凭证的编制、审核、记账、结账等工作，确保财务数据的准确性和完整性。严格执行财务管理制度，对公司各项费用支出进行审核，监督资金使用情况，防止不合理开支。定期核对公司账目，清理债权债务，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度，妥善保管库存现金和有价证券，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员做好其他财务工作，如票据管理、工资发放等。会计核算会计政策与估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持会计政策和会计估计的一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并按照规定的程序进行审批和披露。会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类会计要素，确保财务信息的全面性和准确性。会计凭证与账簿1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应按照规定的格式和内容填写，经审核无误后及时记账。2.公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计核算的要求进行登记和管理。账簿记录应清晰、完整、准确，定期进行结账和对账工作。财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司负责人审批，并按照规定的时间和方式对外报送。资金管理资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范债务风险。3.公司应加强对资金筹集活动的管理，建立健全资金筹集审批制度，严格按照规定的程序进行融资决策和操作。资金运营1.公司应加强资金预算管理，合理安排资金使用计划，提高资金使用效率。资金预算应涵盖公司各项收入、支出和资金结余情况，确保资金收支平衡。2.公司应优化资金配置，合理安排资金在不同业务板块、项目之间的分配，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。3.加强资金集中管理，提高资金集中度，减少资金分散，降低资金成本。通过资金结算中心等方式，实现资金的统一调度和管理。资金结算1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，防范账户风险。3.规范资金支付审批程序，明确各部门和各级人员在资金支付中的职责和权限，确保资金支付的合规性和合理性。资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性、债务风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.合理控制资金风险水平，通过优化资金结构、加强资金管理等措施，降低资金风险对公司经营的影响。3.制定应急预案，应对可能出现的资金风险事件，确保公司资金安全和正常运营。资产管理流动资产1.货币资金：加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。定期对库存现金进行盘点，核对银行存款账目，及时发现和处理异常情况。2.应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。3.存货：加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等环节的管理制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平，降低存货成本。固定资产1.固定资产购置：根据公司发展战略和生产经营需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求和经济效益原则。2.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产处置：建立固定资产处置管理制度，规范固定资产处置程序。固定资产处置应按照规定进行评估和审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。无形资产1.无形资产确认与计量：按照国家统一的会计制度规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照其取得成本进行初始计量，并在使用寿命内合理摊销。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.无形资产处置：建立无形资产处置管理制度，规范无形资产处置程序。无形资产处置应按照规定进行评估和审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。资产清查1.公司应定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产。2.资产清查工作应制定详细的清查方案，明确清查人员、清查方法、清查时间等要求。清查过程中应认真核对资产账目和实物，如实记录清查结果。3.对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关资产账目。成本费用管理成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，确保成本费用核算的准确性。成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，是指公司在日常经营活动中发生的与生产经营活动无直接关系的各项费用。成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的全过程控制。通过预算管理、成本分析、成本考核等手段，确保成本费用控制在合理范围内。2.加强对生产成本的控制，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率，减少生产过程中的浪费和损失。3.严格控制期间费用支出，加强对管理费用、销售费用、财务费用等各项费用的审批和管理，杜绝不合理开支，提高费用使用效益。利润分配利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展战略和长远利益，合理确定分配比例，确保公司可持续发展。利润分配顺序1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或转增公司资本。3.提取任意盈余公积金，公司根据股东大会决议，可提取任意盈余公积金，用于公司特定用途。4.向股东分配利润，公司在弥补亏损、提取盈余公积金后，按照股东持股比例向股东分配利润。利润分配决策1.公司利润分配方案由公司董事会提出，经股东大会审议通过后实施。利润分配方案应充分考虑公司的财务状况、经营成果、发展战略等因素，确保利润分配合理、公平、公正。2.公司应及时披露利润分配方案，保障股东的知情权和参与权。财务内部控制内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关财经政策。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.加强公司财务管理和经济核算，提高资金使用效益，防范财务风险。4.规范公司财务行为，明确各部门和各级人员在财务管理中的职责和权限，确保财务管理工作有效执行。内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节和各个方面，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，合理确定内部控制的重点和范围。3.制衡性原则：明确各部门和各级人员在财务管理中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的有效性。内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，防止舞弊行为。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级人员的审批权限和审批程序，确保各项财务活动经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，加强会计凭证、账簿、财务报告等会计资料的管理，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全完整。5.预算控制：加强预算管理，编制详细合理的财务预算，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对各部门和各级人员的财务管理工作进行考核评价，激励员工积极履行职责，提高财务管理水平。财务监督与审计内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应涵盖财务管理制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况、资产运营情况等各个方面。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。同时，应配合公司内部审计部门开展审计工作，提供相关财务资