珠宝零售财务制度

PAGE珠宝零售财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范珠宝零售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及下属各珠宝零售门店、分支机构等所有经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和完整性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.财务管理：负责制定和执行公司的财务战略、预算计划、成本控制等工作，确保公司财务目标的实现。2.会计核算：准确记录和反映公司的财务收支、资产负债等情况，编制各类财务报表。3.资金管理：合理筹集、调配和使用资金，确保公司资金的安全和有效运作。4.税务管理：依法进行税务申报、缴纳和筹划，降低公司税务风险。5.财务分析：对公司财务数据进行分析，为管理层提供决策支持和财务建议。6.内部控制：建立健全公司内部控制制度，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。负责财务团队的建设和管理。2.会计人员按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司机密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目应按照规定进行使用，不得随意增减或合并。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，由财务经理审核后报公司管理层审批。3.及时向股东、税务部门等报送财务报表，并按照规定进行财务信息披露。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照规定进行整理、装订和保管。2.会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定进行销毁或移交。3.查阅会计档案应办理相关手续，确保会计档案的安全和完整。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间、渠道等。3.对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得随意挪用或超支。3.加强对资金使用的监控，确保资金使用的合规性和效益性。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全和及时。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.防范资金流动性风险、信用风险、汇率风险等，确保公司资金安全。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险问题。五、资产管理（一）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、出库等流程。2.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。3.加强对存货跌价准备的计提和管理，合理反映存货价值。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。4.按照规定计提固定资产折旧，合理分摊固定资产成本。（三）无形资产及其他资产管理1.对公司的无形资产，如商标、专利等进行登记和管理，合理摊销无形资产价值。2.加强对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等的管理，确保资产的合理核算和有效利用。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.对珠宝零售业务的采购成本、加工成本、销售成本等进行准确核算。3.加强成本分析和控制，降低成本费用，提高公司经济效益。（二）费用管理1.制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批流程。2.对公司的销售费用、管理费用、财务费用等进行严格控制和管理。3.定期对费用支出情况进行分析和评估，优化费用结构，提高费用使用效率。七、销售与收款管理（一）销售业务流程1.规范销售业务流程，包括客户开发、订单签订、货物交付、款项回收等环节。2.加强对销售合同的管理，确保合同的合法性、完整性和有效性。3.按照合同约定及时交付货物，提供优质的售后服务。（二）收款管理1.建立收款管理制度，明确收款责任和流程。2.加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。3.及时催收货款，对逾期账款采取有效的催收措施，降低坏账风险。八、采购与付款管理（一）采购业务流程1.制定采购业务流程，包括采购计划制定、供应商选择、采购合同签订、货物验收等环节。2.加强对采购合同的管理，确保合同的执行和监督。3.建立供应商评价机制，定期对供应商进行评估和选择。（二）付款管理1.建立付款审批制度，明确付款流程和审批权限。2.按照采购合同约定及时付款，确保公司信用。3.加强对付款的审核和监督，防范付款风险。九、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳。2.建立税务台账，记录税务申报、缴纳等情况。3.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。（二）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施。2.防范税务违法行为，降低税务风险，确保公司税务合规。十、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照公司章程和相关法律法规的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审核后，提交股东大会审议批准。（三）利润分配实施按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保分配的及时、准确。十一、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全公司财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.明确内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制的有效性。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各