洗浴餐饮业财务制度

PAGE洗浴餐饮业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范洗浴餐饮企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业经营活动的正常开展，提高企业经济效益，维护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于本洗浴餐饮企业及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为企业决策提供及时可靠的数据支持。效益性原则：在确保企业财务活动合法合规的前提下，注重成本控制和效益提升，实现企业价值最大化。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应配备足够数量的专业财务人员，以满足企业财务核算和管理的需要。财务部门内部应根据工作职能进行合理分工，设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.会计人员职责会计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，严格按照国家会计制度和企业财务制度进行会计核算和财务管理工作。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确无误。定期进行财务分析，为企业管理层提供财务决策支持，协助制定经营计划和预算方案，并对预算执行情况进行监控和分析。负责企业税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低企业税负。参与企业内部控制制度的制定和执行，对财务收支、资产购置、资金使用等进行监督，防范财务风险。3.会计人员交接会计人员因工作调动、离职等原因需要办理交接手续时，必须按照规定进行交接。交接工作应在监交人的监督下进行，确保交接工作的顺利完成。交接人员应编制移交清册，详细列出交接的会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。三、会计核算1.会计核算原则企业采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。2.会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。原始凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证的内容应包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。3.会计账簿企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应根据记账凭证和原始凭证进行登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。账簿的登记应做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。记账人员应定期核对账簿记录，做到账证相符、账账相符、账实相符。账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写，应按照规定的方法进行更正。4.财务报表企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，不得随意改变。企业应在规定的时间内将财务报表报送主管税务机关、投资者及其他相关部门。企业应定期对财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。四、资产管理1.流动资产货币资金企业应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收支应按照规定的范围使用，不得坐支现金。企业应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。应收账款企业应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销。存货企业应加强存货管理，建立健全存货管理制度。存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照规定的程序进行。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。存货盘盈、盘亏或毁损的处理应按照规定的程序进行。2.固定资产固定资产的购置企业购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业生产经营的需要。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产的入账价值应按照实际支付的价款或评估价值确定，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产的折旧企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。企业应定期对固定资产的折旧情况进行检查，如发现折旧方法、折旧年限不合理，应及时进行调整。固定资产的清查企业应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应编制清查报告，对清查中发现的问题应及时进行处理。对盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应按照规定的程序进行审批和处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额入账；盘亏或毁损的固定资产，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿，将净损失计入营业外支出。3.无形资产无形资产的取得企业取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合企业生产经营的需要。取得无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务。无形资产的入账价值应按照实际支付的价款或评估价值确定，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产的摊销企业应根据无形资产的使用寿命，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应按月计提，并计入相关成本费用。企业应定期对无形资产的摊销情况进行检查，如发现摊销方法、摊销年限不合理，应及时进行调整。无形资产的处置企业处置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。处置无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务。无形资产处置的收入应计入其他业务收入，处置无形资产的账面价值与处置收入的差额应计入营业外收支。五、成本费用管理1.成本费用核算原则企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和及时性。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。2.成本费用项目营业成本洗浴餐饮企业的营业成本主要包括原材料成本、燃料成本、水电费、员工薪酬等。营业成本应按照实际发生额进行核算，确保成本的真实性和准确性。企业应加强对营业成本的控制，建立健全成本管理制度，严格控制原材料采购、库存管理、生产加工等环节的成本支出，降低营业成本。期间费用期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用主要包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等；管理费用主要包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等；财务费用主要包括利息支出、手续费等。企业应加强对期间费用的管理，合理控制各项费用支出，提高费用使用效益。期间费用应按照规定的标准和范围进行核算，不得随意扩大费用开支范围。3.成本费用控制企业应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。成本费用控制应贯穿于企业生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用支出。企业应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。成本费用分析应与企业预算管理相结合，为企业预算编制和执行提供依据。六、收入管理1.收入确认原则企业应按照权责发生制原则确认收入，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当作为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已在当期收到，也不应当作为当期的收入。洗浴餐饮企业的收入主要包括营业收入、其他业务收入等。营业收入应按照实际发生额进行确认，确保收入的真实性和准确性。2.收入核算企业应设置相应的会计科目对收入进行核算，确保收入核算的规范和准确。营业收入应按照不同的经营项目进行明细核算，便于分析和管理。企业应定期对收入进行核对，确保账实相符。如发现收入差异，应及时查明原因，进行处理。3.收入管理企业应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确收入金额、付款方式、付款期限等条款。财务部门应加强对收入的监控，及时掌握收入的实现情况。对逾期未收回的款项，应及时催收，确保企业收入的及时足额收回。七、利润及利润分配管理1.利润核算企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。企业应按照规定的会计核算方法进行利润核算，确保利润数据的准确无误。2.利润分配企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。企业应严格按照利润分配顺序进行利润分配，不得擅自改变利润分配比例。利润分配方案应经企业董事会或股东会审议通过后执行。3.利润分析企业应定期对利润进行分析，评估企业的盈利能力和经营成果。利润分析应包括利润构成分析、利润增长分析、利润与成本费用关系分析等内容。通过利润分析，找出影响企业利润的因素，采取有效措施进行改进，提高企业的盈利能力和经济效益。八、税务管理1.税务登记企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应及时向税务机关办理变更登记手续。企业应按照规定的期限申报纳税，如实填写纳税申报表，报送纳税资料，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳企业应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式可根据企业实际情况选择自行申报缴纳、代扣代缴、代收代缴等方式。企业应建立健全税款缴纳管理制度，加强对税款缴纳的管理和监督，确保税款缴纳的合规性。3.税务筹划企业应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低企业税负。税务筹划应结合企业实际情况，选择合适的税务筹划方法，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。企业进行税务筹划应遵循合法性、合理性、综合性等原则，不得采取违法违规手段进行税务筹划。九、财务预算管理1.预算编制企业应建立健全财务预算管理制度，加强财务预算管理。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由企业管理层提出预算目标，各部门根据预算目标编制本部门的预算草案，经财务部门审核后，报企业管理层审批。财务预算编制应涵盖企业生产经营活动的全过程，包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、利润预算、现金流量预算等。预算编制应充分考虑企业的历史数据、市场环境、经营计划等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行企业应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。各部门应按照预算安排组织生产经营活动，严格控制预算执行过程中的各项支出。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，采取有效措施进行调整和改进。如发现预算执行偏差较大，应及时查明原因，提出处理建议，报企业管理层审批。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、经营计划等因素发生重大变化，导致预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，企业应及时对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，由各部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报企业管理层审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整内容及对预算执行结果的影响等。十、财务内部控制1.内部控制制度企业应建立健全财务内部控制