涉密单位财务制度

PAGE涉密单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范涉密单位的财务管理行为，确保财务信息的安全与保密，保障单位各项工作的顺利开展，防止因财务信息泄露引发的安全风险，维护国家和单位的利益。（二）适用范围本制度适用于本涉密单位内部各部门及全体员工在财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.保密性原则财务信息作为单位核心机密的一部分，必须采取严格的保密措施，防止信息泄露。3.准确性原则财务数据应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。4.规范透明原则财务操作流程应规范统一，各项财务活动公开透明，接受内部监督和审计。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，明确财务部门的职责和权限，确保财务工作的专业性和独立性。2.根据单位业务规模和财务管理需求，合理设置财务岗位，包括财务负责人、会计、出纳等岗位。（二）人员配备要求1.财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家财经法规和本单位财务制度。2.财务人员应具备良好的职业道德和保密意识，经过严格的背景审查，确保其政治可靠、品行端正。3.定期对财务人员进行业务培训和职业道德教育，提高其业务水平和保密意识。（三）人员职责分工1.财务负责人全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与单位整体战略目标相一致。组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。负责财务报表的审核和分析，为单位决策提供准确的财务信息支持。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护单位良好的财务形象。2.会计人员按照国家会计准则和本单位财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务凭证的制作、审核和归档，建立健全财务档案管理制度。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和分析报告。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低单位税务风险。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金管理工作，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期盘点现金，做到账实相符。负责银行账户的管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。协助会计人员进行财务报销工作，审核报销凭证的真实性和合法性。（四）人员保密管理1.财务人员应签订保密协议，明确保密责任和义务，对在工作中知悉的单位财务机密信息予以严格保密。2.财务人员在离职或调动工作时，应办理财务资料交接手续，确保财务信息的连续性和安全性。交接过程中，需有专人监交，并对交接内容进行详细记录。3.对违反保密规定的财务人员，视情节轻重给予相应的处罚，直至追究法律责任。三、财务收支管理（一）收入管理1.单位各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定进行收取，确保收入来源合法合规。2.建立健全收入管理制度，明确收入核算流程和标准，确保收入及时、足额入账。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，严格票据的领购、开具、保管和核销制度，防止票据丢失、被盗用或违规开具。4.定期对收入情况进行分析和核对，及时发现和纠正收入管理中存在的问题，确保收入数据的准确性和完整性。（二）支出管理1.预算管理建立全面预算管理制度，根据单位战略规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。加强预算执行过程的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现预算执行偏差并采取有效措施进行调整。严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批，确保支出的必要性和合规性。2.审批流程制定明确的财务支出审批流程，明确各级审批权限和责任。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出需经单位领导班子集体研究决定。支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出符合财务制度和相关法律法规的要求。建立支出审批台账，详细记录每笔支出的审批情况，便于跟踪和查询。3.费用报销明确费用报销范围和标准，严格按照规定进行报销。报销凭证应包括发票、收据、审批单等相关资料，确保报销手续齐全。加强对费用报销的审核，重点审核报销内容是否与业务相关、发票是否真实有效、审批手续是否完备等。对不符合规定的报销申请，财务人员有权拒绝报销。规范费用报销流程，一般应先由报销人填写报销单，经部门负责人审核后报财务部门，财务人员审核无误后予以报销。4.专项资金管理对于专项资金，应按照专款专用的原则进行管理，确保资金用于特定项目或用途。建立专项资金管理制度，明确专项资金的申请、审批、使用、监督和验收等环节的具体要求，确保专项资金的安全和有效使用。定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，及时发现和解决专项资金管理中存在的问题，确保专项资金发挥应有的效益。四、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应通过合法合规的渠道进行，严禁坐支现金。加强对现金收付业务的审核，确保现金收付凭证真实、合法、有效。每日营业终了，应及时盘点现金，做到账实相符。建立现金日记账，详细记录现金收支情况，做到日清月结。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。加强对银行存款收支业务的审核，确保银行存款收付凭证真实、合法、有效。定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。建立银行存款日记账，详细记录银行存款收支情况，做到日清月结。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。定期对应收账款进行清理和分析，及时掌握应收账款的动态情况。加强对应收账款的催收工作，对逾期账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护单位的合法权益。对应收账款的坏账损失，应按照规定的程序进行审批和处理，确保坏账损失的真实性和合理性。（二）固定资产1.购置管理制定固定资产购置计划，根据单位业务发展需要和资产状况，合理确定固定资产购置的种类、数量和金额。固定资产购置计划应纳入年度财务预算。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格审核购置的必要性和可行性。购置固定资产应通过政府采购等合法合规的渠道进行，确保购置资产的质量和价格合理。建立固定资产购置台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、数量、金额等信息，便于跟踪和管理。2.核算管理按照国家会计准则和本单位财务制度，对固定资产进行准确的核算和计价。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。建立固定资产明细账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息，确保固定资产账账相符、账卡相符。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。3.折旧管理根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，确保折旧费用计入当期成本费用，真实反映固定资产的损耗情况。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，及时发现和纠正折旧计算中存在的问题。4.处置管理制定固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的条件、程序和审批权限。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应通过评估等方式确定合理的处置价格，确保国有资产不流失。建立固定资产处置台账，详细记录固定资产处置的时间、名称、型号、数量、处置方式、处置价格等信息，便于跟踪和管理。处置固定资产的收入应及时足额入账，按照规定进行核算和管理。（三）无形资产1.管理要求加强对无形资产的管理，明确无形资产的范围和确认标准，确保无形资产的真实性和合法性。建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值、摊销情况等信息，便于跟踪和管理。定期对无形资产进行评估和检查，及时发现和解决无形资产管理中存在的问题，确保无形资产的安全和有效使用。2.摊销管理根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提无形资产摊销，确保摊销费用计入当期成本费用，真实反映无形资产的损耗情况。定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，及时发现和纠正摊销计算中存在的问题。五、财务信息化管理（一）系统建设1.建立符合涉密单位财务管理需求的财务信息化系统，确保系统的安全性、稳定性和可靠性。财务信息化系统应具备财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等功能模块，满足单位财务管理的各项需求。2.财务信息化系统的建设应遵循国家相关法律法规和行业标准，确保系统的合规性和保密性。系统应采用先进的信息技术手段，加强数据加密、用户认证、访问控制等安全措施，防止财务信息泄露和非法访问。（二）数据管理1.加强对财务信息化系统数据的管理，确保数据的准确性、完整性和及时性。定期对系统数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。2.建立数据管理制度，明确数据的采集、录入、审核、存储、传输、使用和删除等环节的具体要求，确保数据管理的规范和有序。3.严格控制财务信息化系统数据的访问权限，根据用户的工作职责和权限，设置不同的访问级别，防止未经授权的人员访问财务数据。（三）安全管理1.制定财务信息化系统安全管理制度，加强系统安全防护措施。定期对系统进行安全检查和漏洞扫描，及时发现和修复系统安全隐患。2.加强对财务信息化系统用户的安全培训，提高用户的安全意识和操作技能。用户应妥善保管自己的账号和密码，不得泄露给他人。3.建立财务信息化系统安全应急处置机制，制定应急预案，明确应急处置流程和责任分工。一旦发生安全事件，应及时采取有效措施进行处理，确保财务信息系统的正常运行和财务信息的安全。六、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责和权限，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.内部审计部门应定期对单位财务状况进行审计，重点审计财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产管理的有效性等。审计结果应及时向单位领导班子报告，并提出改进建议。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对单位财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。2.积极配合外部审计机构的工作，提供必要的财务资料和信息，协助审计机构完成审计任务。3.对外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并