小股份制企业财务制度

PAGE小股份制企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小股份制企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序进行，提高企业经济效益，保护投资者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本小股份制企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便企业管理层及时掌握财务信息，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责企业的财务管理工作，参与企业重大决策，对企业财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责日常会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。会计人员应具备相应的会计专业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全和准确收付。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度，监督制度的执行情况。编制企业年度财务预算和财务计划，参与企业重大投资、融资等决策。负责企业财务报表的审核和分析，定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果。协调企业与税务、银行等相关部门的关系，维护企业合法权益。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录企业的经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务数据的真实性和准确性。负责企业成本核算和费用控制，进行成本分析和效益分析，为企业决策提供支持。负责会计档案的整理、保管和归档工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人进行税务申报和缴纳工作，合理避税，降低企业税务风险。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付的安全和准确。负责银行存款的收付和结算工作，及时登记银行存款日记账，定期与银行核对账目。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。编制现金流量表，及时反映企业现金收支情况。协助会计人员进行其他财务工作，如费用报销审核等。三、会计核算（一）会计核算基础企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期进行确认和计量。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。2.记账凭证应按照经济业务的性质和内容进行分类编制，确保会计分录的准确性和合理性。（四）会计账簿登记1.会计人员应根据记账凭证及时登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。2.总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期进行结账和对账，发现问题及时调整和更正。（五）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，确保数据的真实性和准确性。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章。3.企业应定期向投资者、债权人、税务机关等报送财务报表，及时披露企业财务信息。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据企业的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖企业所有的收入和支出项目，包括经营预算、资本预算、财务预算等。3.可行性原则：预算指标应符合企业实际情况，具有可操作性和实现的可能性。4.动态调整原则：根据企业内外部环境的变化，及时调整预算指标，确保预算的科学性和有效性。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往年度的预算执行情况，以零为基础编制预算，根据企业实际需要和发展战略确定预算指标。2.滚动预算法：将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。3.弹性预算法：在成本性态分析基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，企业财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据企业发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制企业年度预算草案，并提交企业管理层审议。4.企业管理层审批：企业管理层对年度预算草案进行审批，批准后的预算作为企业年度预算执行的依据。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：企业将年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并向企业管理层汇报。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算指标，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的幅度、对预算执行的影响等。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度：企业制定预算考核办法，对各部门的预算执行情况进行考核。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润增长率等。2.定期进行预算评价：企业定期对预算执行情况进行评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。预算评价应包括预算执行情况分析、预算管理工作评价等。五、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：企业根据自身发展需要，合理选择资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.筹集原则：资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。3.资金筹集程序：企业制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间等。资金筹集计划应经企业管理层审批后实施。（二）资金使用1.资金审批制度：企业建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应经企业管理层集体决策。2.资金支付流程：资金支付应按照申请、审批、复核、支付的流程进行。支付申请应注明资金用途、金额、支付对象等，并附相关证明材料。3.资金使用监督：财务部门定期对资金使用情况进行监督和检查，确保资金使用的合规性和合理性。（三）现金管理1.现金库存限额：企业根据日常现金支出需要，合理确定现金库存限额。现金库存限额应报开户银行批准。2.现金收支管理：企业严格遵守现金管理制度，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，现金支出应通过银行转账等方式进行。3.现金盘点：出纳人员应每日进行现金盘点，确保现金账实相符。财务部门应定期对现金进行突击盘点，发现问题及时处理。（四）银行存款管理1.银行账户管理：企业按照规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。银行账户应定期进行清理，注销不再使用的账户。2.银行存款核对：出纳人员应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行存款安全：企业加强对银行存款的安全管理，设置必要的安全防范措施，防止银行存款被盗、被骗等情况发生。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的归属期进行核算，确保成本费用的准确反映。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算企业的经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算和处理。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：根据企业生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.费用核算方法：按照费用的性质和用途，分别进行核算，如生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算：企业根据历史数据和市场情况，制定成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各环节。2.建立成本费用控制制度：明确成本费用控制的责任部门和责任人，制定成本费用控制标准和考核办法。3.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（四）成本费用报销管理1.报销审批制度：企业建立成本费用报销审批制度，明确报销流程和审批权限。报销凭证应真实、合法、有效，不得虚报、冒领费用。2.报销标准：制定成本费用报销标准，明确各项费用的报销范围、报销额度等。报销标准应符合国家有关规定和企业实际情况。3.报销流程：费用报销应按照申请、审批、复核、支付的流程进行。报销申请应注明费用用途、金额、支付对象等，并附相关证明材料。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润计算方法：企业按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，计算企业的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润核算程序：会计人员根据账簿记录，按照规定的方法计算企业的利润，并编制利润表。利润表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章。（二）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾投资者、企业和职工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证企业发展需要的前提下，合理分配利润，兼顾积累和消费。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：企业用当年实现的利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的[X]%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：企业根据章程规定或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润：企业按照股东的出资比例或持股比例，向投资者分配利润。（四）利润分配方案制定1.利润分配方案编制：企业财务部门根据利润核算结果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的项目、金额、分配比例等。2.利润分配方案审批：利润分配方案应提交企业管理层审议，经股东大会批准后实施。八、税务管理（一）税务登记企业按照国家有关规定，办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.纳税申报期限：企业按照国家规定的纳税申报期限，及时申报缴纳各项税款。2.纳税申报资料：纳税申报时，应提供真实、准确、完整的纳税申报资料，包括财务报表、纳税申报表、发票等。3.纳税申报方式：企业可以选择网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。（三）税款缴纳1.税款计算：企业按照国家税收法规的规定，正确计算应纳税额。2.税款缴纳方式：企业可以选择银行转账、现金缴纳等方式缴纳税款。税款缴纳应及时、足额，不得拖欠。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度：企业制定税务风险管理制度，明确税务风险管理的目标、原则、流程等。2.税务风险识别与评估：定期对企业税务风险进行识别和评估，及时发现潜在的税务风险。3.税务风险应对措施：针对识别出的税务风险，采取有效的应对措施，如合理避税、税务筹划等，降低税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.审计机构设置：企业设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.审计计划制定：内部审计机构根据企业发展战略和年度经营目标，制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点、审计时间等。3.审计实施：内部审计人员按照审计计划，对企业财务收支、经济活动等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。4.审计报告出具：内部审计机构根据审计结果，出具审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应经内部审计机构负责人审核签字，并提交企业管理层。（二）外部审计1.审计委托：企业按照国家有关规定，委托具有资质的会计师事务所对企业财务报表进行审计。2.审计配合：企业积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、准确、完整的审计资料。3.审计报告获取：会计师事务所出具审计报告后，企业及时获取审计报告，并将审计报