非营利组织财务制度

PAGE非营利组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非营利组织的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保组织的各项活动符合宗旨，实现资源的有效配置和合理使用，维护捐赠者及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本非营利组织及其所属各部门、分支机构、项目团队等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则组织的宗旨是不以营利为目的，所有收入应主要用于实现组织的公益目标，不得在成员间进行利润分配。3.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和业务活动成果。4.合理性原则各项费用支出应合理、必要，符合组织的实际需求和业务特点。5.公开透明原则财务状况应定期向社会公开，接受捐赠者、监管部门及社会公众的监督。二、财务管理体制（一）组织架构设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，明确各岗位的职责和权限。财务管理部门应与其他部门相互协作、相互监督，共同推进组织的财务管理工作。（二）职责分工1.财务负责人全面负责组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、决算，审核重大财务事项。监督财务制度的执行情况，协调与外部监管部门的关系。2.会计人员负责日常会计核算工作，编制财务报表。进行账务处理，登记账簿，确保财务数据的准确性。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金管理工作。保管库存现金、有价证券和相关票据。定期盘点现金，编制现金流量报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据组织的战略规划、年度工作计划、业务活动特点及财务状况等因素，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据预算执行情况和组织发展变化，对预算进行动态调整和延续编制。3.编制流程各部门根据本部门的业务活动计划，提出下一年度的预算草案，包括收入、成本、费用等项目。财务管理部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合组织的整体目标和资源状况，提出综合预算方案。预算方案提交组织管理层审议通过后，报理事会或相关决策机构批准。（二）预算执行1.分解下达将批准后的预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.监控调整财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.考核评价建立预算执行考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围非营利组织的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.捐赠渠道建立多元化的捐赠渠道，包括线上捐赠平台、线下捐赠活动、企业捐赠、个人捐赠等。2.捐赠接收设立专门的捐赠接收岗位或部门，负责接收捐赠资金和物资。对捐赠进行登记，开具捐赠票据，确保捐赠记录的准确完整。及时将捐赠信息反馈给捐赠者，并按照捐赠者的要求进行管理和使用。3.捐赠管理建立捐赠管理制度，明确捐赠的使用范围、审批程序和监督机制。对捐赠资金进行专户管理，专款专用，确保捐赠资金用于符合捐赠者意愿和组织宗旨的项目。定期向捐赠者公开捐赠资金的使用情况，接受捐赠者的监督。（三）政府补助收入管理1.政策研究关注国家和地方政府有关非营利组织的补助政策，积极争取政府补助资金。2.申请审批按照政府补助政策的要求，及时提交补助申请材料，配合政府部门进行审核和审批。3.资金使用严格按照政府补助资金的指定用途使用资金，确保资金使用合规、有效，并接受政府部门的监督检查。（四）服务收入管理1.服务定价根据服务成本、市场需求和非营利性原则，合理确定服务价格。2.收入核算准确核算服务收入，按照规定的会计科目进行账务处理。3.收入监督加强对服务收入的监督管理，确保收入的真实性和合法性，防止乱收费等违规行为。（五）投资收益管理1.投资原则非营利组织的投资应遵循安全性、流动性和收益性相统一的原则，确保资金的保值增值。2.投资决策建立科学的投资决策机制，对投资项目进行可行性研究和风险评估，经组织管理层或理事会批准后实施。3.投资管理指定专人负责投资管理工作，定期对投资项目进行跟踪和监控，及时调整投资策略。4.收益核算准确核算投资收益，按照规定进行账务处理，并纳入组织的整体收入管理。五、支出管理（一）支出范围非营利组织的支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。（二）业务活动成本管理1.成本核算对象根据组织的业务活动特点和管理需要，确定业务活动成本的核算对象，如项目、服务、部门等。2.成本核算方法采用权责发生制原则，按照实际发生的成本进行核算。对于共同成本，应按照合理的分配方法进行分摊。3.成本控制建立成本控制制度，加强对业务活动成本的预算管理和过程控制，降低成本费用，提高资金使用效益。（三）管理费用管理1.费用范围管理费用包括组织管理人员的薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。2.费用标准制定合理的管理费用标准，严格控制管理费用支出，确保费用支出与组织的规模和业务活动相适应。3.费用审批建立管理费用审批制度，明确审批流程和权限，对重大管理费用支出进行集体决策。（四）筹资费用管理1.费用范围筹资费用包括为筹集资金而发生的手续费、利息支出、汇兑损益等。2.费用控制合理安排筹资渠道和方式，降低筹资成本，控制筹资费用支出。（五）其他费用管理1.费用范围其他费用包括固定资产盘亏、处置净损失、坏账损失、罚款支出等。2.费用审批对其他费用的支出应严格按照规定的审批程序进行，确保费用支出合理、合规。（六）支出审批1.审批流程各项支出应按照规定的审批流程进行，由经办人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务负责人复核后，报组织管理层或理事会审批。2.审批权限根据支出金额的大小和性质，明确不同层级的审批权限，确保重大支出决策的科学性和合理性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保货币资金的安全完整。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时清理坏账。3.存货对存货进行分类管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.购置管理根据组织的业务活动需要和财务状况，制定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。2.折旧计提按照国家有关规定和组织的财务制度，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时处理盘盈、盘亏和毁损的固定资产。4.处置管理固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.确认计量对符合无形资产定义的资产，按照规定的方法进行确认和计量。2.摊销管理按照国家有关规定和组织的财务制度，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度和本组织的财务制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报告审批财务报告编制完成后，经财务负责人审核、组织管理层审议通过后，报理事会或相关决策机构批准，并按照规定向社会公开。（二）财务分析1.分析内容对组织的财务状况、业务活动成果、资金使用效益等进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，为组织的决策提供依据。3.分析报告定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，供组织管理层和相关部门参考。八、财务监督（一）内部监督1.监督机制建立健全内部财务监督机制，成立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对组织的财务活动进行审计和监督。2.监督内容对财务制度的执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等进行全面监督，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督1.接受监管