慈善会财务制度范本

PAGE慈善会财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范慈善会的财务管理，确保慈善资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障慈善会各项慈善活动的顺利开展，维护捐赠者的合法权益，促进慈善事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于慈善会及其下属各部门、各分支机构以及参与慈善会相关活动的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.公开透明原则：财务信息应全面、准确、及时地向社会公开，接受捐赠者、监管部门和社会公众的监督。3.专款专用原则：慈善资金必须按照捐赠者的意愿和慈善项目的宗旨，专款专用，不得挪作他用。4.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算、资金使用、资产管理等各项工作流程。5.效益最大化原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保慈善项目达到最佳效果。二、财务机构与人员（一）财务机构设置慈善会应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责慈善会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，接受相关部门的监督检查。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。对各项经济业务进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、财务核算（一）会计核算基础慈善会采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和慈善会的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.慈善会应定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表和附注等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务负责人审核、法定代表人签字并加盖慈善会公章后对外报送。同时，应将财务报表在慈善会官方网站上公开披露，接受社会监督。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道慈善会的资金筹集渠道主要包括捐赠收入、政府资助、会员会费、投资收益等。（二）捐赠管理1.捐赠接收慈善会应设立专门的捐赠接收机构或指定专人负责捐赠接收工作。捐赠接收人员应热情接待捐赠者，认真登记捐赠信息，开具捐赠收据。捐赠收据应按照国家财政部统一印制的格式开具，加盖慈善会财务专用章，并注明捐赠日期、捐赠人姓名或单位名称、捐赠项目、捐赠金额等内容。2.捐赠登记建立健全捐赠登记制度，对每一笔捐赠进行详细登记，包括捐赠人基本信息、捐赠时间、捐赠金额、捐赠方式、捐赠用途等。捐赠登记应及时、准确、完整，确保捐赠信息可追溯。同时，应定期对捐赠登记信息进行整理和汇总，形成捐赠台账。3.捐赠公示慈善会应定期在官方网站上公示捐赠接收情况，包括捐赠人姓名或单位名称、捐赠金额、捐赠项目等信息，接受社会监督。对于大额捐赠或特定项目的捐赠，应单独公示，并详细介绍捐赠项目的实施计划和进展情况。（三）政府资助管理1.慈善会应积极争取政府资助，按照政府相关部门的要求，及时申报项目，提供准确、完整的项目资料。2.对于政府资助的项目，应严格按照资助协议的要求，专款专用，确保项目顺利实施。同时，应定期向政府相关部门报送项目进展情况和资金使用情况报告。（四）会员会费管理1.慈善会应制定会员会费管理办法，明确会费标准、收缴方式、使用范围等。2.会员会费应按照规定的标准和时间及时收缴，不得擅自提高或降低会费标准。会费收缴情况应定期进行公示。3.会员会费主要用于慈善会的日常运营、业务活动开展、会员服务等方面，不得挪作他用。（五）投资管理1.慈善会的投资活动应遵循合法、安全、有效的原则，确保资金保值增值。投资决策应经过充分论证，并报理事会批准。2.慈善会应选择具有良好信誉和较强实力的投资机构进行合作，签订投资协议，明确双方的权利和义务。3.加强对投资项目的跟踪管理，定期对投资收益进行核算和分析，及时发现和解决投资过程中存在的问题。投资收益应纳入慈善会的收入核算。五、资金使用（一）资金使用原则1.慈善会的资金使用应严格按照捐赠者的意愿和慈善项目的宗旨进行，确保专款专用。2.资金使用应遵循勤俭节约的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.严格控制费用支出，各项费用支出应符合国家有关规定和慈善会的财务制度。（二）项目资金管理1.项目预算编制慈善会应根据慈善项目的实施计划和目标，编制项目预算。项目预算应包括项目所需的各项费用，如人员费用、物资采购、活动经费、设备购置等。项目预算应详细、准确，具有可操作性。预算编制过程中应充分征求项目执行部门和相关人员的意见，确保预算的合理性。2.项目资金审批项目资金使用应按照审批程序进行，由项目执行部门提出用款申请，经财务部门审核、项目负责人审批后，方可支付。对于重大项目或金额较大的资金支出，应报理事会审议通过。3.项目资金核算财务部门应按照项目进行单独核算，准确记录项目资金的收入、支出和结余情况。定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。项目结束后，应及时进行项目资金清算，编制项目资金决算报告。（三）日常费用管理慈善会的日常费用包括办公费、差旅费、会议费、业务招待费等。日常费用管理应按照以下规定执行：1.办公费管理办公费应严格控制，实行定额管理。办公用品的采购应按照规定的程序进行，建立办公用品采购台账，记录采购时间、品种、数量、金额等信息。加强对办公设备的管理，定期进行维护和保养，提高设备使用寿命。办公设备的购置应按照规定进行审批，纳入固定资产管理。2.差旅费管理制定差旅费管理办法，明确差旅费标准、报销范围和审批程序。差旅费报销应严格按照规定的标准执行，提供真实、合法的报销凭证。出差人员应及时报销差旅费，不得拖延。对于未经批准的出差费用，财务部门不予报销。3.会议费管理会议费应按照勤俭节约的原则进行管理，严格控制会议规模和费用支出。会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等相关资料。严禁以会议名义组织公款旅游或发放礼品、纪念品等。对违反规定的会议费用，财务部门不予报销。4.业务招待费管理业务招待费应严格控制，实行总量控制和限额审批制度。业务招待费报销应提供招待事由、招待对象、招待费用明细等相关资料。严禁利用业务招待费进行请客送礼、大吃大喝等违规行为。对违反规定的业务招待费用，财务部门不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理慈善会应严格按照现金管理规定进行现金收付，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理慈善会应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报财务负责人批准，并按照规定进行备案。加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制银行账户的资金往来，严禁出租、出借银行账户。（二）固定资产1.固定资产购置慈善会应根据业务需要和实际情况，合理配置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的产品。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查定期进行固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、折旧、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行处理。固定资产清查结果应在财务报表附注中予以披露。（三）无形资产1.慈善会的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理。2.无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，入账价值应按照实际成本确定。无形资产应在规定的期限内进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.加强对无形资产的保护和管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的安全和有效使用。七、财务监督与审计（一）内部监督1.慈善会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对慈善会的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计。内部审计应定期开展，审计结果应及时向理事会报告。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的法律意识和责任意识，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.慈善会应接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，按照要求提供相关资料，如实反映财务状况和收支情况。2.主动接受社会监督，定期在官方网站上公开财务信息，包括财务报表、捐赠接收情况、项目实施情况、资金使用情况等，接受捐赠者、监管部门和社会公众的监督。3.对于社会公众提出的质疑和投诉，应及时进行调查和处理，并将处理结果向社会公开。（三）财务审计1.慈善会应定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报表进行审计，审计报告应向社会公开披露。2.对于重大慈善项目或涉及金额较大的资金使用情况，应进行专项审计。专项审计报告应报理事会审议，并作为项目验收和资金结算依据。3.审计过程中发现的问题，应及时进行整改。整改情况应向理事会报告，并在一定范围内公开。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根、银行对账单、工资表等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理财务档案应按照年度、类别进行分类整理，做到分类清晰、编号规范、装订整齐。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年度整理归档。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管库应具备防火、防