资产中心财务制度

PAGE资产中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范资产中心的财务管理行为，加强财务内部控制，确保资产中心的财务活动合法、合规、有序进行，提高资产运营效率，保障资产的安全与完整，实现资产中心的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于资产中心及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映资产中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖资产中心财务活动的全过程，包括资产购置、使用、处置等各个环节。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，确保财务决策的时效性。5.效益性原则：在保障资产安全和合规的前提下，追求资产运营效益的最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置资产中心设立独立的财务部门，负责统一管理资产中心的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应取得相应的会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责资产中心的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和科学化。组织编制财务预算、财务报表等重要财务文件，为资产中心的决策提供准确的财务依据。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队的整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护资产中心的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录资产中心的财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。对资产中心的财务收支进行审核，确保其合法、合规、合理。协助财务负责人进行财务分析和财务预算的编制工作。负责会计档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员职责负责办理资产中心的现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计人员进行资金核对和财务报表的编制工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.真实性原则：预算编制应基于资产中心的实际经营情况和发展战略，确保预算数据真实可靠。2.完整性原则：涵盖资产中心的各项收入、支出和资产变动情况，做到全面预算。3.准确性原则：运用科学合理的方法进行预算编制，提高预算的准确性和可执行性。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、要求和时间安排。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务情况和发展规划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总编制资产中心的预算草案。4.预算草案审批：资产中心管理层对预算草案进行审批，形成正式的年度预算。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、资产购置与管理（一）资产购置计划1.各部门根据业务发展需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表。2.申请表应包括资产名称、规格型号、数量、购置理由、预计金额等内容。3.财务部门对各部门的资产购置申请进行审核，结合资产中心的预算情况，提出审核意见。（二）资产购置审批1.资产购置申请经财务部门审核后，报资产中心管理层审批。2.管理层根据资产中心的实际情况和发展战略，对资产购置申请进行审批。3.重大资产购置项目需经资产中心董事会或上级主管部门批准。（三）资产购置实施1.经审批同意的资产购置项目，由采购部门按照相关规定进行采购。2.采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量和价格合理。3.资产购置完成后，采购部门应及时办理验收手续，并将资产移交使用部门。（四）资产日常管理1.使用部门负责资产的日常使用和维护，确保资产的正常运行。2.财务部门负责建立资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细记录。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（五）资产处置管理1.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行审批。2.资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。3.资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入资产中心统一核算。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：与资产购置、使用等直接相关的成本，如资产购置成本、维修费用等。2.间接成本：不能直接归属于某一资产或业务的成本，如管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.合理性原则：成本费用支出应符合资产中心的经营实际和相关规定，确保支出合理。2.效益性原则：在控制成本费用的同时，应注重提高资产运营效益，实现成本与效益的平衡。3.归口管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理。（三）成本费用核算与分析1.财务部门按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确记录各项成本费用支出。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。（四）成本费用审批与报销1.成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度的要求。六、收入管理（一）收入分类1.资产运营收入：通过资产出租、出售等方式取得的收入。2.其他收入：除资产运营收入以外的其他收入，如利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度和相关会计准则，确认收入的实现。2.资产运营收入应在相关合同约定的收款日期或资产交付使用并满足收入确认条件时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门负责收入的核算工作，确保收入数据的准确记录。2.加强对收入的管理与监督，及时催收应收款项，确保收入足额入账。（四）收入预算与考核1.将收入纳入预算管理，明确收入目标，并进行考核评价。2.分析收入完成情况与预算的差异，查找原因，采取措施加以改进。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家统一的会计制度和相关会计准则，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映资产中心的财务状况和经营成果。（二）财务报告审批1.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字后，报资产中心管理层审批。2.管理层应对财务报告进行认真审查，确保财务报告的质量。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为资产中心的决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进资产中心的健康发展。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保资产中心财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高资产运营效率，实现资产中心的发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖资产中心财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保各项财务工作相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实可靠。4.财产保护控制：加强对资产的日常管理和保护，确保资产安全。5.预算控制：严格执行财务预算，加强预算管理与控制。6.运营分析控制：定期对资产中心的运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和人员的工作绩效进行考核评价。（四）内部审计与监督1.设立独立的内