连锁零售店财务制度

PAGE连锁零售店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁零售店的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障公司的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[连锁零售店公司名称]旗下所有连锁门店及公司总部的财务管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保无遗漏。及时性原则：及时处理财务事务，提供及时、有效的财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制与分析。制定和执行财务预算、成本控制方案。资金筹集、调配与管理，确保资金安全。税务筹划与申报，依法纳税。财务内部控制制度的建立与监督执行。财务档案管理。2.人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的管理工作。组织制定和实施财务管理制度、预算计划。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。监督财务工作的执行情况，定期向上级汇报财务状况。会计人员负责财务核算，包括账务处理、凭证编制等。编制财务报表，进行财务分析。协助财务经理进行预算编制与执行监控。负责财务档案的整理与保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计进行资金核对与盘点。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算。以人民币为记账本位币。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。3.账务处理流程经济业务发生后，相关人员及时取得或填制原始凭证。会计人员对原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账证核对、账实核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。期末，按照规定进行结账、编制财务报表。4.财务报表编制每月编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、期限、成本等。对筹资方案进行可行性分析和风险评估，确保筹资活动符合公司利益和法律法规要求。2.资金使用建立资金预算管理制度，各部门根据业务需求编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自挪用、挤占资金。对于重大资金支出，实行集体决策和审批制度，确保资金使用的合理性和安全性。加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保手续齐全、合规。3.资金结算规范现金收付业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。建立资金结算审批流程，明确各级审批权限。4.资金监控与分析定期对资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。对资金使用效率进行评估，发现问题及时采取措施加以解决。建立资金预警机制，对可能出现的资金风险提前进行预警和防范。五、预算管理制度1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和下一年度经营计划，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请。财务部门对预算调整申请进行审核，提出调整方案。预算调整方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。六、成本费用管理制度1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。加强成本核算基础工作，确保成本数据的准确、完整。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。2.费用控制制定费用报销标准和审批流程，严格控制各项费用支出。对费用支出进行分类管理，实行归口控制。加强费用预算管理，确保费用支出不超过预算额度。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，评估成本费用控制效果。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。七、资产管理1.流动资产货币资金加强现金、银行存款的管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账。应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。加强应收账款的跟踪和催收，及时清理坏账。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，降低存货成本。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。3.无形资产对公司拥有的无形资产进行登记和核算，包括商标、专利、著作权等。按照规定进行无形资产摊销，合理确定摊销期限和摊销方法。加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的价值。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务内部控制制度1.内部控制目标保证财务信息的真实、准确、完整。确保资产的安全与完整。提高经营效率和效果。遵循国家法律法规和公司内部规章制度。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务管理的各个环节。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：适应公司内外部环境的变化。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，降低控制成本。3.内部控制措施不相容职务分离：明确不相容职务，实行岗位分离制度。授权审批：建立授权审批制度，明确各级审批权限。会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息质量。财产保护控制：加强资产的保管和维护，确保资产安全。预算控制：严格执行预算管理制度，控制成本费用。运营分析控制：定期进行运营分析，及时发现问题并采取措施。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对员工的工作绩效进行考核评价。十、财务档案管理制度1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。2.档案整理与归档会计人员按照规定对财务档案进行整理、装订。定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。3.档案保管期限根据国家有关规定，确定各类财务档案的保管期限。4.档案查阅与借阅建立档