家具经销财务制度

PAGE家具经销财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范家具经销公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的经营目标。（二）适用范围本制度适用于本家具经销公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时准确反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务预算的编制、执行和监控，为公司经营决策提供依据。4.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。5.开展成本费用控制与分析，优化公司资源配置，降低经营成本。6.参与公司重大经济活动的决策，提供财务专业意见和风险评估。7.负责税务筹划与申报，依法纳税，维护公司税务权益。8.加强财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划并组织实施。组织制定和完善公司财务管理制度，确保制度的有效执行。领导财务核算工作，审核财务报表，为公司管理层提供准确的财务信息和决策支持。负责财务预算的编制、执行监控和分析调整，协助公司实现预算目标。统筹资金管理，合理安排资金，确保资金安全和流动性。组织成本费用控制工作，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动，进行财务风险评估和决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。负责财务人员的培训、考核和团队建设，提高财务人员的业务素质和工作效率。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据和分析资料。负责成本核算与分析，准确计算产品成本和各项费用，为成本控制提供依据。核对往来账款，及时清理债权债务，确保公司资金的正常周转。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的安全和完整。协助财务经理完成其他临时性财务工作任务。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记，确保票据安全。协助会计做好相关财务数据的核对工作，如银行对账单的核对等。完成领导交办的其他与资金收付相关的工作任务。三、财务核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.遵循配比原则，将收入与其相关的成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.按照历史成本原则，各项资产应当按照取得时的实际成本计量，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司财务管理的需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。4.损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得合法有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定填制记账凭证，确保凭证内容真实、准确、完整。3.凭证审核：财务经理对记账凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、准确性和完整性，审核无误后签字确认。4.账簿登记：会计人员根据审核通过的记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账证相符。5.期末结账：会计人员在期末按照规定进行结账，编制科目余额表，核对账目，确保财务数据的准确性。6.报表编制：根据结账后的账簿数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，经财务经理审核后报公司管理层。四、财务预算（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。2.准确性原则：以历史数据和市场预测为基础，合理估计各项收入、成本和费用，提高预算的准确性。3.可行性原则：结合公司实际经营情况和发展战略，确保预算目标切实可行。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.预算准备：财务部门在预算编制前，收集和整理公司历史财务数据、市场信息、业务计划等相关资料，为预算编制提供依据。2.下达预算编制通知：公司管理层根据公司发展战略和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。3.部门预算编制：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务计划和实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。4.预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，结合公司整体经营目标和财务状况，进行审核和调整，形成公司年度预算草案。5.预算审批：公司年度预算草案经财务经理审核后，报公司管理层审批。管理层根据公司战略和实际情况，对预算草案进行审议和批准，确定公司年度预算方案。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门和各月份，明确各部门和各阶段的预算执行目标。2.预算执行跟踪：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时掌握各部门预算执行进度，发现问题及时预警。3.预算调整：如因市场环境、政策变化等不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核后报公司管理层审批。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行借款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集时间、金额、渠道等，确保资金及时足额到位。3.对资金筹集的成本和风险进行评估，选择最优筹资方案，降低筹资成本和风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.按照预算安排合理使用资金，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略所需。3.加强资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类资金收付业务。2.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算的安全、快捷和准确。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。六、成本费用控制（一）成本费用分类1.采购成本：包括家具采购价款、运输费、装卸费、保险费等。2.销售费用：包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬、差旅费等。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制措施1.采购成本控制建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，争取有利的采购价格和条件。加强采购合同管理，明确采购数量、价格、交货期、质量标准等条款，确保合同的有效执行。优化采购流程，减少中间环节，降低采购成本。定期对采购成本进行分析和比较，及时发现成本变动原因，采取有效措施进行控制。2.销售费用控制制定合理的销售费用预算，明确各项费用的支出标准和控制目标。加强广告宣传和促销活动的策划与管理，提高活动效果，降低宣传成本。严格控制销售人员薪酬和差旅费等费用支出，建立绩效考核制度，激励销售人员提高销售业绩的同时控制费用。定期对销售费用进行分析和评估，及时调整营销策略和费用支出结构，提高销售费用的使用效益。3.管理费用控制精简管理机构，合理设置岗位，减少管理人员数量，降低人工成本。加强办公费、差旅费、业务招待费等费用的审批管理，严格控制费用支出标准，杜绝不合理开支。优化固定资产配置，提高资产使用效率，降低折旧费等费用支出。定期对管理费用进行分析和监控，查找费用控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。4.财务费用控制合理安排资金，优化资金结构，降低资金占用成本。加强与银行等金融机构的沟通与协商，争取优惠的贷款利率和手续费率。严格控制资金闲置时间，提高资金周转速度，减少利息支出。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税务筹划1.结合公司经营业务特点和税收政策，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的合法性和有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，依法履行纳税义务，维护公司税务权益。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.确保财务报表数据真实、准确、完整，报表编制过程符合相关会计准则和法规要求。3.财务报表经财务经理审核后报公司管理层，为管理层决策提供依据。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等，通过分析发现公司经营中存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为公司优化经营管理、提高经济效益提供参考。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等各类财务资料。（二）档案整理与归档1.会计人员在每月末或每年度末，对各类财务资料进行整理和分类，确保资料的完整性和准确性。2.将整理好的财务资料按照规定的档案管理要求进行装订、编号和归档，建立档案目录，便于查询和管理。（三）档案保管与查阅1.设立专门