党委对财务制度

PAGE党委对财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障公司/组织的资产安全，提高资金使用效益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等，以及行业标准和公司/组织的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性。5.及时性原则：及时反映财务状况和经营成果，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度，确保制度有效执行。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。加强财务风险管理，防范财务危机。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司/组织财务制度进行会计核算。负责财务凭证的编制、审核和记账工作。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，保守公司/组织财务秘密。2.廉洁奉公，不得接受不正当利益。3.客观公正，如实反映财务状况。4.坚持原则，严格执行财务制度。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则以公司/组织战略目标为导向，结合市场情况和历史数据进行编制。全面性原则，涵盖各项收入、成本、费用和资金收支。准确性原则，确保预算数据真实、合理。严肃性原则，一经批准，严格执行。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往预算情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据实际执行情况和市场变化，定期对预算进行调整和更新。3.编制流程每年末，各部门根据公司/组织战略目标和业务计划，提出下一年度的预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司/组织年度预算草案。年度预算草案提交公司/组织管理层审议，经党委批准后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请。2.申请内容包括调整原因、调整金额及对公司/组织财务状况和经营成果的影响。3.财务部门对调整申请进行审核和评估，提出审核意见。4.调整申请经公司/组织管理层审议，报党委批准后执行。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.主营业务收入按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。2.其他业务收入在相关业务完成并取得相应收入凭证时确认收入。3.投资收益在实际收到投资收益款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据准确、完整。2.加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入情况。3.对于应收账款，要加强催收管理，确保款项及时收回。五、成本费用管理（一）成本费用分类成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.合法性原则，符合国家法律法规和公司/组织财务制度的规定。2.合理性原则，根据业务实际需要进行控制。3.效益性原则，以提高经济效益为目标。（三）成本费用核算方法1.生产成本按照产品品种或项目进行核算，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.销售费用、管理费用、财务费用按照费用性质进行明细核算。（四）成本费用审批流程1.各项成本费用支出必须按照规定的审批流程进行审批。2.一般费用支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批。3.重大费用支出或预算外支出需经公司/组织管理层审议，党委批准。（五）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将目标分解到各部门和岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理支出。对于采购成本，要进行市场调研，选择合适的供应商，降低采购价格。对于费用支出，要严格控制费用标准，杜绝浪费。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。定期核对银行存款账目，确保资金安全。对其他货币资金要进行专项管理，确保专款专用。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款。对于可能形成坏账的应收账款，要按照规定计提坏账准备。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义与分类符合公司/组织固定资产标准的资产，按照使用性质和用途进行分类。2.固定资产购置固定资产购置需按照规定的审批流程进行，经党委批准后方可购置。购置固定资产要进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置需经公司/组织管理层审议，报党委批准。处置固定资产要按照规定进行账务处理，确保资产处置合规。（三）无形资产1.无形资产定义与分类包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销按照取得成本计价无形资产。按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置需经公司/组织管理层审议，报党委批准。处置无形资产要按照规定进行账务处理，确保资产处置合规。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告编制要严格按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定进行，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，需经财务负责人审核，公司/组织管理层审议，党委批准。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现公司/组织财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门要配合财务部门的监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）审计监督1.公司/组织定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.审计部门制定审计计划，明确审计范围、内容和重