药品代理企业财务制度

PAGE药品代理企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范药品代理企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本药品代理企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作，参与企业重大财务决策。2.会计人员：负责日常会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计从业资格证书和专业技能。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度，监督制度的执行情况。编制年度财务预算和财务决策方案，为企业发展提供财务支持。负责财务报表的审核和分析，定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果。协调企业与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。参与企业重大经济活动的决策，提供财务意见和建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员完成其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置企业按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据企业实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经会计人员、财务负责人审核签字后报送企业管理层和相关部门。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.企业应核定库存现金限额，一般按照企业35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。3.企业应建立健全现金收支内部控制制度，严格执行现金收支审批程序。现金收入应及时入账，不得坐支现金。现金支出应取得合法有效的原始凭证，经审批后由出纳人员支付。4.企业应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或其他指定人员监盘，盘点结果应编制现金盘点表，如有差异应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.企业应加强银行账户管理，严格遵守银行结算纪律。不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。3.企业应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如有未达账项，应及时查明原因并进行处理。4.企业应指定专人负责银行存款日记账的登记工作，每日终了应结出余额，并与银行对账单进行核对。银行存款日记账应定期与总账进行核对，确保账账相符。（三）资金预算管理1.企业应编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算和资金运用预算等内容。2.资金预算的编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑企业经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求。3.资金预算经企业管理层批准后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。4.如因特殊情况需要调整资金预算，应经企业管理层批准，并按照规定程序进行调整。五、应收账款管理（一）应收账款的确认与计量1.企业应按照销售合同或协议的约定，及时确认应收账款的金额。应收账款应按照扣除商业折扣后的金额入账，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。2.企业应对应收账款进行明细核算，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、信用额度等信息。（二）应收账款的催收与监控1.企业应建立应收账款催收制度，明确催收责任人和催收期限。对于逾期应收账款，应及时采取有效措施进行催收，如发函催收、电话催收、上门催收等。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，监控应收账款的回收情况。对于账龄较长的应收账款，应及时向管理层汇报，并采取相应的措施进行处理。（三）坏账准备的计提与核销1.企业应按照国家统一的会计制度规定，合理计提坏账准备。坏账准备的计提方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.企业应定期对应收账款进行全面清查，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。核销坏账应取得相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告等，并经财务负责人批准。六、存货管理（一）存货的分类与计价1.企业存货主要包括库存商品、原材料、低值易耗品等。存货应按照取得时的实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。2.企业应建立存货明细账，详细记录存货的收入、发出和结存情况。存货明细账应定期与总账进行核对，确保账账相符。（二）存货的采购与验收1.企业应建立健全存货采购内部控制制度，严格执行采购审批程序。采购部门应根据企业生产经营需要，编制采购计划，经审批后组织采购。2.存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、交货时间等条款。采购合同应经财务部门审核，确保合同条款符合企业利益和财务规定。3.存货到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照合同约定的质量标准对存货进行验收，出具验收报告。对于验收合格的存货，应及时办理入库手续；对于验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理。（三）存货的保管与清查1.企业应建立存货保管制度，确保存货安全完整。存货应分类存放，设置明显的标识，便于识别和管理。2.企业应定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门、采购部门、仓库管理部门等相关人员共同参与，确保清查结果准确可靠。3.清查盘点中发现的存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，编制存货盘点报告，并按照规定程序进行处理。存货盘盈应冲减管理费用；存货盘亏或毁损，属于正常损耗的，计入管理费用；属于非正常损失的，应扣除保险公司赔偿和过失人赔偿后的净损失，计入营业外支出。七、固定资产管理（一）固定资产的确认与计价1.企业固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应同时满足以下条件：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。2.固定资产应按照取得时的成本入账，成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二）固定资产的购置与验收1.企业应建立固定资产购置审批制度，严格控制固定资产购置支出。固定资产购置计划应经企业管理层批准，并按照规定程序进行采购。采购过程中应签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。2.固定资产到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照合同约定的质量标准对固定资产进行验收，出具验收报告。对于验收合格的固定资产，应及时办理入库手续，并按照规定进行编号和登记；对于验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商处理。（三）固定资产的折旧与减值1.企业应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.企业应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应按照规定计提固定资产减值准备。固定资产减值准备一经计提，不得转回。（四）固定资产的处置与清查1.企业应建立固定资产处置制度，明确处置审批程序。固定资产处置应按照规定进行评估，确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。2.企业应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门等相关人员共同参与，确保清查结果准确可靠。3.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，编制固定资产盘点报告，并按照规定程序进行处理。固定资产盘盈应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算；固定资产盘亏或毁损，属于正常损耗的，计入营业外支出；属于非正常损失的，应扣除保险公司赔偿和过失人赔偿后的净损失，计入营业外支出。八、成本费用管理（一）成本费用的分类与核算1.企业成本费用主要包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确计算各项成本费用的发生额。2.企业应建立成本费用明细账，详细记录成本费用的发生情况。成本费用明细账应定期与总账进行核对，确保账账相符。（二）成本费用的控制与分析1.企业应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。成本费用预算应根据企业经营目标和实际情况编制，经审批后严格执行。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。成本费用分析应与企业经营活动分析相结合，为企业决策提供支持。（三）成本费用的报销与审批1.企业应建立成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销审批程序。成本费用报销应取得合法有效的原始凭证，经审批后由财务部门审核报销。2.成本费用报销审批应严格按照规定程序进行，审批人员应认真审核报销凭证的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的报销凭证，应不予报销。九、利润及利润分配管理（一）利润的计算与核算1.企业利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.企业应按照国家统一的会计制度规定，准确计算利润，并进行明细核算。利润核算应定期与总账进行核对，确保账账相符。（二）利润分配的原则与程序1.企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.企业利润分配的顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。（三）利润分配的审批与执行1.企业利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。利润分配方案一经批准，应严格按照规定执行。2.财务部门应按照利润分配方案进行账务处理，及时办理利润分配相关手续。利润分配完成后，应编制利润分配表，反映企业利润分配情况。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等内容。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经会计人员、财务负责人审核签字后报送企业管理层和相关部门。（二）财务分析1.企业应定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析等内