财务制度里拆借利息规定

PAGE财务制度里拆借利息规定一、总则（一）目的本规定旨在规范公司内部拆借行为，明确拆借利息的计算、支付及相关管理要求，确保公司资金的合理流动与有效利用，维护公司正常的财务秩序，保障公司及相关方的合法权益。（二）适用范围本规定适用于公司内部各部门、子公司之间以及公司与关联企业之间的资金拆借活动。（三）基本原则1.合法性原则：拆借行为必须符合国家法律法规以及金融监管要求，确保交易的合法性和合规性。2.公平公正原则：拆借利息的确定应基于公平合理的市场原则，充分考虑资金成本、风险因素等，保障交易双方的利益平衡。3.有偿使用原则：资金拆借实行有偿使用，借入方应按照约定支付拆借利息，体现资金的时间价值。4.风险可控原则：在进行资金拆借时，应充分评估风险，采取有效的风险防控措施，确保资金安全。二、拆借利息规定（一）利率确定1.市场参考利率：拆借利率以市场同类金融产品的利率为参考依据，结合公司实际情况进行调整。市场参考利率可选取中国人民银行公布的同期贷款基准利率、上海银行间同业拆放利率（Shibor）等。2.风险溢价调整：根据拆借资金的风险程度、借款期限、借款方信用状况等因素，对市场参考利率进行风险溢价调整。风险程度较高、借款期限较长或借款方信用状况较差的，适当提高拆借利率；反之，则适当降低拆借利率。3.利率调整机制：拆借利率原则上实行固定利率，在拆借合同期限内保持不变。如有特殊情况需要调整利率的，应提前与借款方协商一致，并签订补充协议。（二）计息方式1.按日计息：拆借利息按照借款本金乘以日利率计算。日利率=年利率÷360（或365，根据实际情况确定）。2.利息计算期间：自资金实际划出之日起至资金实际归还之日止，按照实际占用天数计算利息。（三）支付方式1.定期支付：借款方应按照拆借合同约定的付息周期定期支付利息，付息周期可按月、季、半年或年等确定。2.到期一次性支付：对于借款期限较短的拆借业务，也可约定到期一次性支付利息和本金。3.支付方式变更：如需变更利息支付方式，应提前通知出借方，并经双方协商一致后签订补充协议。三、拆借业务流程（一）申请与审批1.借款申请：借款方应填写《资金拆借申请表》，详细说明借款金额、用途、期限、预计还款来源等信息，并提交相关证明材料。2.审批流程：部门负责人审核：借款方所在部门负责人对借款申请进行审核，评估借款必要性和可行性，签署审核意见。财务部门审核：财务部门对借款申请进行财务审核，审查借款方财务状况、还款能力等，提出财务意见。管理层审批：根据借款金额大小、风险程度等，提交公司管理层进行审批。重大拆借事项需经董事会或股东会审议通过。（二）合同签订1.合同拟定：经审批通过后，由财务部门根据审批意见拟定《资金拆借合同》，明确双方权利义务、拆借金额、利率、期限、还款方式、违约责任等条款。2.合同审核：合同拟定完成后，提交法律部门进行审核，确保合同符合法律法规要求，防范法律风险。3.合同签署：双方对合同条款无异议后，在合同上签字盖章，合同正式生效。（三）资金划转1.出借方资金划转：出借方按照合同约定将资金划转到借款方指定的银行账户，并留存转账凭证。2.资金到账确认：借款方收到资金后，应及时向出借方确认资金到账情况。（四）还款管理1.还款计划执行：借款方应按照合同约定的还款计划按时足额偿还借款本金和利息。2.提前还款：如借款方有提前还款需求，应提前通知出借方，并经双方协商一致后办理提前还款手续。提前还款利息按照实际占用天数计算，如有约定提前还款违约金的，按照约定执行。3.逾期还款：如借款方未能按时足额还款，构成逾期还款。逾期期间，除按照合同约定支付逾期利息外，出借方有权采取相应的催收措施，如加收罚息、限制借款方资金使用等。借款方应承担因逾期还款给出借方造成的一切损失。四、监督与检查（一）内部审计监督1.定期审计：公司内部审计部门定期对资金拆借业务进行审计，检查拆借业务的合规性、合同执行情况、利息计算与支付等是否符合规定。2.专项审计：对于重大拆借事项或存在风险隐患的拆借业务，开展专项审计，深入调查分析，提出审计意见和建议。（二）财务监控1.财务数据监测：财务部门定期对拆借业务的财务数据进行监测，包括借款余额、利息收入、利息支出等，及时发现异常情况并进行分析处理。2.财务报表分析：通过对财务报表的分析，评估拆借业务对公司财务状况和经营成果的影响，为公司决策提供参考依据。（三）风险管理部门监督1.风险评估：风险管理部门对拆借业务进行风险评估，识别、评估潜在风险，制定风险应对措施。2.风险监控：持续监控拆借业务风险状况，及时发现风险变化并预警，确保风险可控。五、信息披露（一）披露原则公司应按照法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露资金拆借业务相关信息，确保信息透明度。（二）披露内容1.拆借业务概况：包括拆借金额、期限、利率、借款方等基本信息。2.财务数据：拆借业务对公司财务状况和经营成果的影响，如利息收入、利息支出、资金占用情况等。3.风险状况：拆借业务面临的风险因素及风险管理措施。（三）披露方式1.定期报告：在公司年度报告、中期报告等定期报告中披露资金拆借业务相关信息。2.临时公告：对于重大拆借事项或可能对公司产生重大影响的拆借业务，及时发布临时公告进行披露。六、罚则（一）违规处罚1.对于违反本规定进行资金拆借的部门或个人，公司将视情节轻重给予警告批评、罚款、降职降薪等处罚。2.因违规拆借行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担赔偿责任。（二）法律责任如拆借行为违反法律法规，构成违法犯罪的，公司将依法追究