酒店行业财务制度

PAGE酒店行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店行业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店的经济效益和财务安全，为酒店的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于本酒店行业内所有经营实体，包括但不限于酒店、度假村、会议中心等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.效益性原则：在保证财务安全的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置酒店应设立独立的财务部门，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉酒店行业财务特点，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，参与酒店重大决策。2.会计人员：负责酒店的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息的准确性和及时性。会计人员应具备相应的会计专业资格证书。3.出纳人员：负责酒店的现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善酒店财务管理制度，监督制度的执行情况。编制酒店年度财务预算和财务计划，审核各项财务收支，确保预算的执行和财务目标的实现。定期分析酒店财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持，提出改进措施和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护酒店良好的财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和酒店财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向财务负责人报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。3.出纳人员职责严格按照现金管理制度和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.酒店应根据国家统一的会计制度和酒店行业的特点，制定适合本酒店的会计政策和会计估计，并报上级主管部门备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置酒店应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，同时根据酒店的实际情况，增设一些明细科目，以便更准确地反映酒店的财务状况和经营成果。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和规范性。2.酒店应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计核算的要求进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖酒店公章。3.酒店应按照规定的时间和方式向有关部门报送财务报表，同时向酒店管理层提供财务报表分析报告，为管理层决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.酒店应根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。酒店应根据自身实际情况选择合适的融资方式，并按照相关法律法规的规定办理融资手续。3.酒店应建立健全资金筹集管理制度，加强对融资活动的管理和监督，确保融资活动合法合规，防范融资风险。（二）资金使用1.酒店应按照预算安排合理使用资金，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支出应按照规定的审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.酒店应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评估发现问题及时采取措施加以解决。（三）现金管理1.酒店应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围和程序进行，严禁白条抵库和挪用现金。3.酒店应定期对现金进行盘点，做到账实相符，发现现金短缺或溢余应及时查明原因，并进行相应的处理。（四）银行存款管理1.酒店应加强对银行存款的管理，严格遵守银行结算纪律，确保银行存款的安全。2.银行存款账户应按照规定的用途使用，不得出租、出借银行账户。3.酒店应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。酒店应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款：酒店应建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、库存商品、低值易耗品等。酒店应加强对存货的管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：酒店应按照国家统一的会计制度规定，结合酒店的实际情况，制定固定资产的确认标准。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产的计价：固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产的折旧：酒店应按照国家统一的会计制度规定，结合酒店的实际情况，选择合适的折旧方法计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产的清查：酒店应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认标准：无形资产是指酒店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.无形资产的摊销：酒店应按照国家统一的会计制度规定，结合酒店的实际情况，选择合适的摊销方法对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.酒店应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和及时性。（二）成本费用项目1.营业成本：包括餐饮成本、客房成本、商品销售成本等。酒店应加强对营业成本的管理，严格控制成本支出，降低营业成本率。2.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。酒店应加强对期间费用的管理，合理控制费用支出，提高费用使用效益。（三）成本费用控制1.酒店应建立健全成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的预算管理和考核评价。2.各部门应根据酒店下达的成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并将成本费用控制指标分解落实到各岗位和个人。3.酒店应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决，确保成本费用控制目标的实现。七、收入管理（一）收入确认原则1.酒店应按照权责发生制原则和收入与费用配比原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.收入确认的具体标准应按照国家统一的会计制度规定执行。（二）收入分类与核算1.酒店的收入主要包括客房收入、餐饮收入商品销售收入、会议收入、娱乐收入等。2.酒店应按照不同的收入类别进行明细核算，准确反映各类收入的实现情况。（三）收入管理措施1.酒店应建立健全收入管理制度，加强对收入的管理和监督，确保收入的及时足额入账。2.各部门应按照酒店的规定及时办理收入结算手续，不得截留、挪用收入。3.酒店应加强对客户信用的管理，防范应收账款风险，确保收入的安全回收。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，正确核算利润，确保利润的真实性和准确性。2利润是指酒店在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.酒店应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。（三）利润分配管理措施1.酒店应建立健全利润分配管理制度，明确利润分配的程序和方法，确保利润分配的公平、公正、合理。2.利润分配方案应经酒店管理层审议通过，并报上级主管部门备案。3.酒店应加强对利润分配的监督和检查，确保利润分配方案的执行。九、财务预算管理（一）预算编制1.酒店应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度财务预算，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等内容，涵盖酒店财务活动的各个方面。3.各部门应根据酒店下达的预算编制任务，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核汇总。（二）预算执行1.酒店应将年度财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任，确保预算的有效执行。2.各部门应严格按照预算安排组织经营活动，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保预算调整的合理性和科学性。2.预算调整的申请应经相关部门审核后，报酒店管理层审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪分析。（四）预算考核1.酒店应建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。3.财务部门应定期编制预算执行情况报告，向酒店管理层汇报预算执行情况和考核结果，为管理层决策提供依据。十、财务分析与财务报告（一）财务分析1.酒店应定期进行财务分析，全面、系统地评价酒店的财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.财务分析应采用适当的方法和指标，如比率分析、趋势分析、因素分析等，确保财务分析的准确性和有效性。（二）财务报告1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖酒店公章。3.酒店应按照规定的时间和方式向有关部门报送财务报告，同时向酒店管理层提供财务报告分析报告为管理层决策提供依据。十一、财务监督与内部控制（一）财务监督1.酒店应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务活动合法合规。2.财务监督的内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资产负债情况、利润分配情况等。3.酒店应定期对财务监督情况进行总结和分析，及时发现问题并采取措施