内控财务制度

PAGE内控财务制度一、总则（一）目的本内控财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，促进公司健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等国家法律法规及相关行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。2.全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。3.制衡性原则：在财务活动中，建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务发展需要和内部控制要求，合理设置内部机构，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：公司配备具有丰富财务管理经验和专业知识的财务负责人，全面负责公司的财务管理工作。财务负责人应具备相应的任职资格和职业道德素质，熟悉国家财经法律法规和政策，具有较强的组织协调能力和财务管理能力。2.会计人员：根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的会计人员，负责公司的会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，遵守会计职业道德规范，依法履行职责。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和政策，组织制定公司财务管理制度和内部控制制度，并监督实施。组织编制公司年度财务预算、财务决算，定期分析公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。负责公司资金筹集、运用和管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织开展财务审计、税务筹划等工作，加强财务管理和风险控制。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。完成公司领导交办的其他财务工作任务。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规、合理。负责公司债权债务的核算和管理，定期核对账目，及时清理往来款项，防范财务风险。负责公司会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全、完整。协助财务负责人开展财务分析、财务审计等工作，提供相关财务数据和资料。完成财务负责人交办的其他会计工作任务。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员做好账务处理和财务报表编制工作，提供相关资金收付信息。完成财务负责人交办的其他出纳工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以战略规划为导向，结合公司年度经营目标，科学合理地编制预算。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。注重预算的准确性和完整性，确保预算数据真实、可靠，涵盖公司各项财务收支和经营活动。2.预算编制方法根据公司业务特点和管理要求，采用零基预算、滚动预算等方法进行预算编制。对于固定成本和变动成本，应分别采用不同的方法进行预测和分析，确保预算的合理性。3.预算编制流程下达目标：公司根据战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]向各部门下达预算编制目标和要求。编制上报：各部门按照公司下达的预算编制目标和要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于每年[具体时间]上报财务管理部门。审查平衡：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总和平衡，提出调整建议，与各部门进行沟通协商。审议批准：财务管理部门将审查平衡后的预算草案提交公司管理层审议批准。经公司管理层审议批准后的预算即为公司年度正式预算。（二）预算执行1.明确责任：公司各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的组织实施和执行。各部门负责人对本部门预算执行结果负责。2.跟踪监控：财务管理部门应建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整预算：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.建立考核制度：公司建立健全预算考核制度，明确考核指标、考核方式和考核周期，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.实施奖惩措施：根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，确保预算目标的实现。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。遵循国家法律法规和金融政策，选择合适的筹资方式和筹资渠道。注重筹资的合法性、合理性和效益性，确保筹资活动符合公司发展战略和财务目标。2.筹资方式根据公司资金需求和实际情况，选择股权筹资、债务筹资等方式进行资金筹集。在债务筹资方面，可通过银行贷款、发行债券等方式筹集资金。3.筹资决策公司进行重大筹资决策时，应组织相关部门和专家进行论证，充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素，制定科学合理的筹资方案。筹资方案经公司管理层审议批准后实施。（二）资金运用1.资金使用计划：公司应根据年度预算和业务发展需要，制定资金使用计划，合理安排资金用途，确保资金使用的合理性和有效性。2.资金审批流程：严格执行资金审批制度，明确资金审批权限和审批流程。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。3.资金支付管理：加强资金支付管理，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度。4.资金风险管理：建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险等进行实时监控和预警，及时采取措施防范和化解风险。（三）资金结算1.结算方式选择：根据公司业务特点和交易对手情况，合理选择银行转账、支票、汇票、本票等结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。2.结算流程规范：明确资金结算流程，加强对结算凭证的审核和管理，确保结算业务合规、有序进行。3.银行账户管理：加强银行账户管理，严格按照国家法律法规和银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户安全。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。加强现金收支管理，严禁坐支现金，及时盘点现金，做到账实相符。2.银行存款管理：加强银行存款账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合规、合理。（二）存货管理1.存货采购：建立健全存货采购管理制度，规范采购流程，加强对采购环节的控制。选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。2.存货验收：加强存货验收管理，建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收。验收合格的存货方可入库，验收不合格的存货应及时办理退货或换货手续。3.存货保管：加强存货保管管理，建立存货保管制度，合理安排存货存放地点，确保存货安全。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。4.存货发出：建立存货发出管理制度，规范存货发出流程，严格按照审批程序办理存货发出手续。加强对存货发出的跟踪管理，确保存货发出的真实性和合理性。（三）固定资产管理1.固定资产购置：制定固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。加强对固定资产购置的预算管理和成本控制，确保固定资产购置符合公司发展需要和经济效益原则。2.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。验收合格的固定资产方可入账，投入使用。3.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（四）无形资产与其他资产管理1.无形资产：加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照国家法律法规和公司财务管理制度，合理确认、计量和摊销无形资产。2.其他资产：对公司的长期待摊费用、递延所得税资产等其他资产进行规范管理，按照规定的程序进行确认、计量和核算，确保资产信息真实、准确。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类：明确公司成本费用的分类标准，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算方法：根据公司业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。确保成本费用核算准确、及时，为成本费用控制和管理提供依据。3.成本费用核算流程：建立健全成本费用核算流程，明确各环节的职责和操作规范。加强对成本费用核算凭证的审核和管理，确保成本费用核算数据真实、可靠。（二）成本费用控制1.制定控制目标：根据公司年度预算和经营目标，制定成本费用控制目标，并将控制目标分解到各部门和各岗位。2.实施控制措施：各部门应采取有效措施，加强对成本费用的控制。如优化生产流程、降低采购成本、控制费用支出等。财务管理部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进建议。3.成本费用分析：定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因和趋势，为公司决策提供参考依据。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施加以改进。（三）成本费用审批1.审批原则：严格执行成本费用审批制度，明确审批权限和审批流程。所有成本费用支出必须经过审批，未经审批不得列支。2.审批流程：成本费用支出的申请部门应填写费用报销单或支出审批表，按照规定的审批流程提交审批。审批通过后，方可办理付款手续。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，合理确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入核算准确、及时。2.收入核算与管理：加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，及时记录收入的发生情况和收款情况。定期对收入进行分析和核对，确保收入数据真实、可靠。3.收入合同管理：加强对收入合同的管理，建立合同台账，对合同的签订、执行、变更、终止等情况进行跟踪和记录。严格按照合同约定收取款项，确保收入的及时足额收回。（二）利润管理1.利润核算：按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，准确核算公司的利润。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。2.利润分配：根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，确保利润分配公平、合理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告编制：按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.报告审核：加强对财务报告的审核，确保财务报告数据准确、逻辑清晰。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批。3.报告报送与披露：按照规定的时间和渠道，及时向公司股东、债权人、监管部门等报送财务报告。同时，根据法律法规和公司信息披露制度的要求，做好财务报告的对外披露工作。（二）财务分析1.分析内容：定期开展财务分析工作，分析公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为公司决策提供数据支持和参考依据。3.分析报告：撰写财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，为公司管理层决策提供参考。九、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.制度设计：建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，包括预算管理