发改委项目财务制度

PAGE发改委项目财务制度一、总则（一）目的为加强发改委项目财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于由发改委立项并给予资金支持的各类项目，包括基础设施建设项目、产业发展项目、社会事业项目等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高项目的经济效益和社会效益。4.专款专用原则：项目资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于项目规定的用途。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立专门的项目财务核算部门，配备专业的财务人员，负责发改委项目的财务管理与核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责项目财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核项目财务预算、决算，监督资金使用情况，确保资金安全。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好项目财务审计和监督检查工作。定期向上级领导汇报项目财务状况，提供财务分析报告，为决策提供依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确反映项目财务状况。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算，确保财务数据的真实性和完整性。负责项目资金的收付管理，严格执行资金审批制度，确保资金支付合规、安全。协助财务负责人编制项目财务预算和决算，参与财务分析工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.项目实施单位应根据项目可行性研究报告和初步设计，结合项目年度实施计划，编制项目年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑项目的实际需求和资金来源，确保预算的合理性和可行性。3.预算编制内容应包括项目收入预算、成本费用预算、资金预算等，各项预算应细化到具体项目和明细科目。（二）预算审批1.项目年度财务预算编制完成后，应报上级主管部门审核批准。2.上级主管部门应组织相关人员对预算进行审核，重点审核预算的合理性、合规性和可行性，提出审核意见。3.项目实施单位应根据上级主管部门的审核意见，对预算进行调整和完善，经批准后执行。（三）预算执行与调整1.项目实施单位应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。2.在预算执行过程中，如因项目实际情况发生变化，需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.预算调整应报上级主管部门审核批准，未经批准不得擅自调整预算。（四）预算分析与考核1.项目实施单位应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。2.上级主管部门应建立预算考核制度，对项目实施单位的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与项目资金安排、单位绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.发改委项目收入包括财政拨款、上级补助收入、项目配套资金、其他收入等。2.财政拨款是指由发改委下达的项目专项资金，应按照规定的用途和要求使用。3.上级补助收入是指上级主管部门或其他单位给予的补助资金。4.项目配套资金是指项目实施单位按照项目要求配套的自有资金。5.其他收入是指项目实施过程中取得的除上述收入以外的其他收入，如项目收益、捐赠收入等。（二）收入确认与计量1.项目收入应按照国家统一的会计制度进行确认和计量，确保收入的真实性和准确性。2.财政拨款应按照财政部门下达的拨款文件和项目预算进行确认，以实际收到的金额为准。3.上级补助收入、项目配套资金和其他收入应按照相关合同或协议约定的金额和时间进行确认。（三）收入核算与管理1.项目实施单位应设立专门的收入账户，对项目收入进行单独核算，确保收入资金的安全和规范使用。2.收入核算应及时、准确，按照规定的会计科目进行账务处理，定期编制收入报表。3.项目实施单位应加强对收入的管理，严格按照规定的程序办理收入手续，确保收入资金的合规性和完整性。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.项目成本费用包括项目直接成本和间接成本。2.项目直接成本是指与项目直接相关的费用，如建筑安装工程费、设备购置费用、材料费用、人工费用等。3.项目间接成本是指为组织和管理项目而发生的费用，如项目管理费、设计费、监理费、咨询费等。（二）成本费用核算与控制1.项目实施单位应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用，确保成本费用的真实性和合理性。2.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低项目成本。（三）成本费用报销规定1.严格执行国家有关费用报销的规定，报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.报销费用应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.报销费用应及时入账，不得拖延或积压，确保财务核算的及时性和准确性。六、资金管理（一）资金筹集与使用1.项目实施单位应按照项目预算和资金来源渠道，及时筹集项目资金，确保项目资金足额到位。2.项目资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途，严禁截留、挪用项目资金。3.加强对项目资金使用的管理，建立健全资金使用审批制度，严格按照审批程序办理资金支付手续。（二）资金支付管理1.项目资金支付应严格按照合同约定和项目进度进行，确保资金支付的合理性和合规性。2.支付凭证应真实、合法、有效，经审核无误后，方可办理支付手续。3.实行资金支付授权审批制度，明确各级审批人员的权限和责任，确保资金支付安全。（三）资金监控与风险防范1.建立健全资金监控机制，加强对项目资金的日常监控和定期检查，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强对资金风险的防范，合理安排资金使用，优化资金结构，降低资金成本，防范资金风险。3.定期对项目资金状况进行分析，评估资金风险，制定相应的风险应对措施，确保项目资金安全。七、资产与负债管理（一）资产管理1.项目实施单位应加强对项目资产的管理，建立健全资产管理制度，明确资产的购置、使用、处置等环节的管理要求。2.对项目购置的固定资产、无形资产等，应按照国家统一的会计制度进行核算和管理，及时登记入账，确保资产的安全和完整。3.定期对项目资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理，确保账实相符。（二）负债管理1.项目实施单位应合理控制项目负债规模，避免过度负债，确保项目财务风险可控。2.对项目发生的负债，应按照规定的会计科目进行核算和管理，及时记录负债的发生、偿还等情况。3.加强对项目负债的监控和分析，制定合理的偿债计划，确保按时足额偿还债务，维护单位信誉。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.项目实施单位应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制项目财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注，全面反映项目财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、编报及时，不得虚报、漏报、迟报财务报告。（二）财务分析1.定期对项目财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为项目决策提供依据。2.财务分析应包括项目财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析、财务风险分析等内容，通过对各项指标的计算和分析，揭示项目财务运行中存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进项目财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对项目财务活动的日常监督和检查，确保财务管理制度的有效执行。2.内部监督应包括对财务预算执行情况、资金使用情况、成本费用控制情况、资产负债管理情况等的监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。3.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合素质。（二）外部监督1.