承兑支付财务制度

PAGE承兑支付财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司承兑支付行为，加强承兑支付管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，保障公司财务活动的正常开展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及承兑支付的财务活动，包括但不限于采购、销售、融资等业务过程中使用承兑汇票进行款项收付的行为。（三）基本原则1.合法性原则：承兑支付活动必须严格遵守国家法律法规，确保公司的财务行为合法合规。2.安全性原则：以保障公司资金安全为首要目标，对承兑汇票的取得、保管、使用等环节进行严格监控，防范各类风险。3.准确性原则：财务记录应准确、完整地反映承兑支付业务的实际情况，确保财务信息的真实性和可靠性。4.效益性原则：在确保资金安全的前提下，合理安排承兑支付，提高资金使用效益，降低财务成本。二、承兑汇票的定义与分类（一）定义承兑汇票是指由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（二）分类1.银行承兑汇票：由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2.商业承兑汇票：由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。三、承兑支付业务流程（一）承兑汇票的收取1.业务部门负责：在销售业务中，业务部门应根据合同约定，积极争取收取银行承兑汇票作为货款结算方式。如客户提出以承兑汇票支付货款，业务部门应及时与客户沟通，明确承兑汇票的票面要素（包括出票人、付款人、收款人、金额、出票日期、到期日等），确保汇票的真实性和有效性。2.初步审核：业务部门收到承兑汇票后，应立即进行初步审核。审核内容包括汇票票面是否清晰、要素是否齐全、背书是否连续、有无挂失止付等情况。如发现问题，应及时与客户联系，要求客户更换或采取其他补救措施。3.移交财务部门：经初步审核无误后，业务部门应在一个工作日内将承兑汇票移交至财务部门，并填写《承兑汇票交接清单》，详细记录汇票的票面信息、交接时间、交接人等内容，双方签字确认。（二）承兑汇票的保管1.财务部门专人负责：财务部门应指定专人负责承兑汇票的保管工作。保管人员应具备良好的职业道德和专业素质，熟悉承兑汇票的相关法律法规和业务流程。2.专用保险柜存放：承兑汇票应存放在专用的保险柜中，确保存放环境安全可靠。保险柜应具备防火、防盗、防潮等功能，并定期进行检查和维护。3.建立台账登记：保管人员应建立承兑汇票台账，详细记录每一张承兑汇票的票面信息、取得日期、到期日期、背书转让情况、贴现情况等内容。台账应定期与财务账目进行核对，确保账实相符。4.定期盘点：财务部门应定期对承兑汇票进行盘点，每月至少一次。盘点时，保管人员应将承兑汇票的实际数量与台账记录进行核对，如有差异应及时查明原因，并进行相应的处理。（三）承兑汇票的背书转让1.业务需求：公司因采购等业务需要支付款项时，可将持有的承兑汇票进行背书转让。背书转让应根据业务实际情况，按照合同约定进行操作。2.背书要求：背书转让时，背书人应在汇票背面背书栏内签章，并记载被背书人名称。背书应连续、清晰，不得附有条件。如背书附有条件，所附条件不具有汇票上的效力。3.审批流程：背书转让承兑汇票前，业务部门应填写《承兑汇票背书转让审批表》，详细说明背书转让的原因、金额、被背书人等信息，并提交相关业务合同等资料。审批表经业务部门负责人、财务部门负责人、公司主管领导审批同意后，方可进行背书转让操作。4.财务处理：财务部门在完成承兑汇票背书转让后，应及时进行账务处理，确保财务记录准确反映业务实际情况。（四）承兑汇票的贴现1.贴现条件：如公司因资金周转需要，可将持有的承兑汇票向银行申请贴现。申请贴现的承兑汇票应符合银行的贴现条件，如汇票真实、有效，背书连续等。2.贴现申请：业务部门应根据公司资金需求情况，填写《承兑汇票贴现申请表》，详细说明贴现原因、汇票票面信息、贴现金额等内容，并提交相关承兑汇票及业务合同等资料。申请表经业务部门负责人、财务部门负责人、公司主管领导审批同意后，方可向银行申请贴现。3.银行审批：银行收到公司的贴现申请后，将对汇票及相关资料进行审核。审核内容包括汇票的真实性、有效性、背书连续性、申请人的信用状况等。如审核通过，银行将与公司签订贴现协议，并按照协议约定办理贴现手续。4.财务处理：财务部门在收到银行贴现款项后，应及时进行账务处理。贴现利息应按照实际发生额计入当期财务费用。同时，应在承兑汇票台账中记录贴现情况，包括贴现日期、贴现银行、贴现金额、贴现利息等内容。（五）承兑汇票的到期托收1.到期提示：承兑汇票临近到期日前，财务部门应提前通知业务部门，并根据汇票到期日安排资金，确保公司有足够的资金用于支付到期汇票款项。2.托收准备：财务部门应在汇票到期日前，将承兑汇票整理好，并填写托收凭证。托收凭证应包括汇票票面信息、托收金额、付款人名称、收款人名称、开户行及账号等内容。填写完毕后，应加盖公司财务专用章及法定代表人章。3.托收办理：财务部门应在汇票到期日当天或提前将托收凭证及承兑汇票一并送交开户银行办理托收手续。银行在收到托收凭证及汇票后，将按照规定进行审核，并在到期日向付款人收取款项。4.款项到账确认：财务部门应及时关注银行托收款项的到账情况。款项到账后，银行会出具收款回单。财务部门应根据收款回单及时进行账务处理，确认资金到账，并在承兑汇票台账中记录托收情况，包括托收日期、收款银行、收款金额等内容。四、承兑支付风险管理（一）风险识别1.票据真实性风险：承兑汇票可能存在伪造、变造等情况，导致公司遭受损失。2.信用风险：付款人可能因财务状况恶化等原因无法按时足额支付承兑汇票款项，给公司带来资金损失。3.操作风险：在承兑汇票的收取、保管、背书转让、贴现、到期托收等环节，如操作不当，可能导致票据丢失、被盗、背书不连续等问题，影响公司资金安全。4.法律风险：承兑支付活动如不符合法律法规要求，可能引发法律纠纷，给公司带来法律风险和经济损失。（二）风险评估1.风险发生可能性评估：根据公司承兑支付业务的实际情况，对各类风险发生的可能性进行评估，分为高、中、低三个等级。2.风险影响程度评估：评估各类风险一旦发生，对公司财务状况、经营活动等方面可能产生的影响程度，分为重大、较大、一般三个等级。3.风险矩阵确定：综合考虑风险发生可能性和影响程度，绘制风险矩阵，确定各类风险的风险等级，以便采取相应的风险应对措施。（三）风险应对措施1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度重大的风险，如票据真实性风险，公司应采取严格的审核措施，加强与银行等金融机构的合作，确保承兑汇票的真实性和有效性。如无法有效控制风险，应避免接受此类承兑汇票。2.风险降低：对于风险发生可能性较高且影响程度较大的风险，如信用风险，公司应加强对付款人的信用评估，建立信用档案。在签订合同前，充分了解付款人的财务状况、信用记录等情况。同时，可要求付款人提供担保或其他风险缓释措施，降低信用风险。3.风险转移：对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，如法律风险，公司可通过购买保险等方式将部分风险转移给保险公司。同时，加强内部法务管理，确保承兑支付业务符合法律法规要求，降低法律风险。4.风险接受：对于风险发生可能性低且影响程度一般的风险，如操作风险中的一些常规风险点，公司可通过加强内部管理、完善操作流程、提高员工风险意识等方式进行控制。在风险可控的情况下，可接受此类风险。五、监督与检查（一）内部审计监督1.定期审计：公司内部审计部门应定期对承兑支付业务进行审计，检查承兑支付业务流程是否合规、财务记录是否准确、风险控制措施是否有效等。审计周期为每年至少一次。2.专项审计：如发现承兑支付业务存在重大问题或风险隐患，内部审计部门应及时开展专项审计，深入调查问题原因，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门自查1.日常自查：财务部门应加强对承兑支付业务的日常自查工作，确保承兑汇票的收取、保管、使用等环节符合制度要求。自查内容包括台账记录是否准确、票据保管是否安全、背书转让及贴现手续是否齐全等。2.定期盘点：财务部门应按照规定定期对承兑汇票进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成书面报告，报财务部门负责人及公司主管领导。（三）违规处理1.对于违反本制度规定的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚：对于情节较轻的违规行为，如未按规定进行承兑汇票审核、保管等，公司将对相关责任人进行批评教育，并责令其限期整改。对于情节较重的违规行为，如因操作失误导致公司遭受经济损失、违规进行承兑汇票背书转让或贴现等，公司将对相关责任人进行经济处罚，并视情况给予警告、记