建筑公司财务制度范本

PAGE建筑公司财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，维护公司合法权益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[建筑公司名称]及其所属各部门、项目部。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行公司财务管理制度。编制财务预算、决算，进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。组织税务申报和缴纳，依法纳税，合理避税。管理公司固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。负责财务档案的整理、归档和保管。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。负责资金管理、税务筹划、财务分析等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据统计、分析和报告。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，选择适合本公司的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。在编制财务报表时，应充分披露所采用的会计政策和会计估计方法及其变更情况。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等各类经济业务。3.记账方法与账务处理程序采用借贷记账法进行记账。账务处理程序包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。财务人员应严格按照规定的账务处理程序进行操作，确保财务数据准确、完整。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，但必须符合国家法律法规和相关政策规定。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用安全、有效。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.资金结算规范资金结算方式，严格按照银行结算制度办理各类款项收付。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对重大资金结算业务，应进行风险评估和控制，防范资金风险。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应根据公司生产经营需要和预算安排，进行可行性研究和论证。购置固定资产应按照规定的审批程序办理，签订购置合同，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用项目划分成本费用包括工程成本、期间费用等。工程成本按照工程项目进行核算，包括直接成本和间接成本。期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等，应按照规定的核算方法进行归集和分配。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用支出的预算管理和监控。制定成本费用控制目标和措施，定期对成本费用控制情况进行分析和考核，确保成本费用控制在合理范围内。七、收入与利润管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关规定，确认公司的收入。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。2.收入核算与管理对公司的各类收入进行明细核算，及时准确记录收入发生情况。加强对收入的管理，确保收入来源合法、合规，收入款项及时足额收回。3.利润分配公司实现的利润按照国家规定和公司章程进行分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。对重大税务事项进行专项审计和风险评估，防范税务风险。九、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司实际情况，科学合理编制财务预算。坚持实事求是、综合平衡、统筹兼顾的原则。2.预算编制方法与程序采用零基预算、滚动预算等方法进行预算编制。预算编制程序包括下达预算编制通知、各部门编制预算草案、财务部门审核汇总、公司负责人审批等环节。3.预算执行与监控严格按照预算执行，确保预算目标的实现。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。预算调整应经公司负责人批准，并报相关部门备案。十、财务分析与评价1.财务分析内容定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析。分析内容包括偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等方面。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。结合公司实际情况，运用多种分析方法，全面、准确地评价公司财务状况和经营成果。3.财务评价指标建立财务评价指标体系，包括流动比率、资产负债率、毛利率、净利率、净资产收益率等指标。通过对财务评价指标的计算和分析，为公司决策提供参考依据。十一、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，保护公司资产安全完整。提高公司财务信息质量，保证财务报告真实可靠。加强公司财务管理，提高资金使用效益和经营效率。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：适应公司经营管理和外部环境变化。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。加强财务审批控制，严格执行审批程序。强化财务风险管理，对重大财务风险进行预警和控制。加强内部审计监督，定期对财务活动进行审计检查。十二、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等各类财务档案。2.档案整理与归档财务人员应及时对财务档案进行整理、装订和归档。档案应分类存