项目部财务制度

PAGE项目部财务制度一、总则（一）目的为加强项目部财务管理，规范财务行为，确保项目资金的安全、合理使用，提高项目经济效益，根据国家相关法律法规及公司财务管理制度，结合项目部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所属各项目部的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确、完整，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构项目部应设立独立的财务部门，负责项目的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员设置1.财务负责人：负责项目部财务工作的全面管理，包括财务核算、资金管理、财务分析等。应具备相应的财务专业知识和管理能力，取得会计从业资格证书，并具有一定年限的财务管理工作经验。2.会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。应具备会计从业资格证书，遵守职业道德，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责制定项目部财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。组织财务核算工作，确保财务数据的准确、及时、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保项目资金的安全和正常周转。参与项目成本控制和预算管理，提供财务分析和决策支持。负责与上级财务部门、税务机关等相关部门的沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员岗位职责按照国家财务法规和会计制度，进行账务处理，编制财务报表。负责财务凭证的审核、装订和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。负责税务申报和缴纳工作，合理避税。完成领导交办的其他财务工作。3.出纳人员岗位职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点库存现金，确保账实相符。协助会计人员进行账务处理和财务报表编制。三、财务核算（一）会计核算基础1.项目部应按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，进行会计核算。2.会计核算应以权责发生制为基础，采用借贷记账法进行账务处理。（二）收入核算1.项目部的收入包括工程价款收入、其他业务收入等。2.工程价款收入应按照合同约定的结算方式和时间进行确认和核算。3.其他业务收入应在实现时及时确认和核算。（三）成本核算1.项目部的成本包括直接成本和间接成本。2.直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等，应按照实际发生额进行核算。3.间接成本包括项目部管理人员工资、办公费、差旅费等，应按照一定的分配方法分摊计入各成本核算对象。4.成本核算应遵循配比原则，确保收入与成本的合理匹配。（四）费用核算1.项目部的费用包括管理费用、财务费用、销售费用等。2.管理费用应按照规定的开支范围和标准进行核算。3.财务费用应核算利息支出、手续费等。4.销售费用应核算与销售活动相关的费用。（五）财务报表编制1.项目部应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和公司要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表应及时报送上级财务部门和相关领导。四、资金管理（一）资金预算管理1.项目部应根据项目进度和资金需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本预算、费用预算等。3.资金预算经项目部负责人审核后，报上级财务部门审批。（二）资金筹集管理1.项目部应根据资金预算，合理筹集资金，确保项目资金的及时到位。2.资金筹集方式包括银行贷款、内部借款等。3.筹集资金应符合国家法律法规和公司规定，确保资金来源合法、合规。（三）资金使用管理1.项目部应按照资金预算和审批程序使用资金，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金支付应严格执行审批制度，未经审批不得支付。3.现金支付应符合国家现金管理规定，超过限额的支付应通过银行转账进行。（四）资金结算管理1.项目部应加强资金结算管理，确保资金结算的及时、准确。2.银行结算应按照银行规定的结算方式和流程进行，确保资金安全。3.票据管理应严格按照票据法的规定进行，确保票据的真实性、合法性。（五）资金监控与分析1.项目部应建立资金监控机制，定期对资金使用情况进行检查和分析。2.财务负责人应及时掌握资金动态，发现问题及时采取措施解决。3.定期编制资金分析报告，为项目决策提供依据。五、资产管理（一）货币资金管理1.项目部应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额。2.银行存款应定期进行核对，确保账实相符。3.货币资金的收付应严格执行审批制度，确保资金安全。（二）应收账款管理1.项目部应加强应收账款管理，及时催收工程款。2.建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。3.定期对应收账款进行分析，采取有效措施降低坏账风险。（三）存货管理1.项目部应加强存货管理，确保存货的安全、完整。2.建立存货台账，详细记录存货的出入库情况。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符。（四）固定资产管理1.项目部应按照公司固定资产管理制度，对固定资产进行管理。2.固定资产应进行登记入账，建立固定资产卡片。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全、完整。（五）无形资产管理1.项目部应加强无形资产管理，确保无形资产的合法权益。2.无形资产应进行登记入账，建立无形资产台账。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值准确。六、成本费用管理（一）成本费用预算管理1.项目部应根据项目成本费用控制目标，编制成本费用预算。2.成本费用预算应包括直接成本预算、间接成本预算、费用预算等。3.成本费用预算经项目部负责人审核后，报上级财务部门审批。（二）成本费用控制措施1.项目部应加强成本费用控制，采取有效措施降低成本费用。2.优化施工方案，降低工程成本。3.加强物资采购管理，降低采购成本。4.控制费用支出，严格执行费用审批制度。（三）成本费用核算与分析1.项目部应按照成本费用核算方法，对成本费用进行核算。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。3.编制成本费用分析报告，为项目决策提供依据。七、税务管理（一）税务登记与申报1.项目部应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.项目部应合理进行税务筹划，降低税务成本。2.充分利用税收优惠政策，合法避税。（三）税务风险管理1.项目部应加强税务风险管理，防范税务风险。2.建立税务风险预警机制，及时发现和解决税务问题。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.项目部应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为。2.内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理等制度。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务数据的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强资产管理，确保资产的安全、完整。5.预算控制：编制预算并严格执行，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对财务数据进行分析，为项目决策提供依据。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，并将考评结果作为财务人员晋升、奖励的依据。（三）内部审计与监督1.项目部应定期进行内部审计，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见。3.接受上级财务部门和审计部门的监督检查，及时整改存在的问题。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行整理和归档。2.档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）档案