国企建筑公司财务制度

PAGE国企建筑公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范国企建筑公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于国企建筑公司及其所属各部门、分公司、项目部等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假财务报告。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用核算等。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章等。3.财务主管职责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议。监督财务人员工作，对财务工作进行指导和考核。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如有变更，应按规定进行审批和披露。2.会计政策包括会计核算原则、会计科目设置、财务报表编制方法等；会计估计包括固定资产折旧方法、无形资产摊销年限、坏账准备计提比例等。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、合同等。经审核无误后，方可作为记账依据。2.记账凭证应根据审核后的原始凭证编制，内容完整，摘要清晰，会计分录正确，附件齐全。记账凭证应连续编号，按月装订成册，并妥善保管。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。2.账簿应按照规定的格式和记账方法进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行对账结账，确保账簿记录的准确性。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经财务主管审核，公司负责人审批后对外报送。同时，应按照规定进行财务报表附注的编制，对重要会计政策、会计估计变更等事项进行说明。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务管理部门汇总。2.财务管理部门应结合公司整体战略目标，对各部门资金预算进行审核、平衡，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，不得超预算支出。如有特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、吸收投资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和筹资方式，降低筹资成本。同时，应确保筹资活动符合国家法律法规和金融监管要求。3.公司应建立健全筹资管理制度，对筹资活动进行全过程管理，包括筹资申请、审批、合同签订、资金到位、使用监督等环节。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营活动。资金支出应履行审批手续，审批流程应明确各环节的职责权限。2.现金使用应符合国家现金管理规定，严格控制现金库存限额。银行存款应及时入账，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严禁挪用、挤占公司资金，严禁将公司资金用于与公司经营无关的事项。对资金使用情况应进行定期检查和分析，及时发现和解决问题。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、筹资风险、投资风险等进行实时监控和预警。2.加强对资金风险的评估和分析，制定相应的风险应对措施。如合理安排资金结构，优化筹资渠道，控制投资规模和风险等。3.定期对资金风险管理情况进行总结和评估，不断完善资金风险管理制度和流程。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，准确计算各项目的成本费用。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为工程成本、期间费用等。工程成本包括直接成本和间接成本，直接成本如人工费、材料费、机械使用费等，间接成本如施工管理费等。2.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用。3.成本费用核算应按照规定的会计科目和核算方法进行，确保成本费用数据的准确可靠。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，确保成本费用不超预算。2.加强对工程成本的控制，优化施工方案，合理安排施工进度，降低材料消耗，提高机械利用率，控制人工成本等。3.严格控制期间费用支出，加强对各项费用的审批管理，杜绝不合理支出。对期间费用进行定期分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。应加强货币资金的管理，确保资金安全，定期盘点核对。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估，及时催收账款，减少坏账损失。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施清理逾期账款。3.存货：包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期盘点存货，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行计价、入账、折旧计提等核算。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产完好无损，提高固定资产使用效率。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行计价、入账、摊销等核算。无形资产摊销应根据其使用寿命合理确定摊销期限。3.加强无形资产的管理，保护公司知识产权，定期评估无形资产价值，确保无形资产的安全和有效利用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、期间费用等后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。2.严格按照国家统一会计制度进行利润核算，确保利润数据的真实、准确。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。一般顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本等。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。3.向投资者分配利润应根据公司盈利情况和股东约定进行，确保股东利益得到合理保障。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务管理效率。3.保护公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节和方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责权限，规范财务操作行为。2.加强财务审批管理，严格执行审批程序，确保财务支出合理合规。建立审批授权制度，明确不同级别人员的审批权限。3.实施财务内部审计，定期对公司财务活动进行审计监督，及时发现和纠正问题。内部审计人员应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。4.加强财务信息系统安全管理，确保财务数据的保密性、完整性和可用性。设置合理的用户权限，定期进行数据备份，防止数据丢失和泄露。九、财务监督（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的安全性等。2.各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，及时发现和纠正存在的问题。财务人员应在日常工作中履行监督职责，对不符合规定的财务事项及时提出意见和建