国库财务制度

PAGE国库财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范国库财务管理行为，加强国库资金的管理与监督，确保国库资金安全、高效运行，保障国家财政职能的顺利实现。（二）依据本制度依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政总预算会计制度》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于国库管理部门及其工作人员，以及涉及国库资金收支业务的相关单位和个人。（四）基本原则1.合法性原则：国库财务管理活动必须严格遵守国家法律法规和财政规章制度。2.安全性原则：确保国库资金的安全，防止资金被挪用、侵占等情况发生。3.规范性原则：规范国库财务收支行为，做到手续完备、账目清晰、核算准确。4.效益性原则：提高国库资金使用效益，优化资金配置，确保财政资金发挥最大效能。二、国库资金管理（一）资金收纳1.收入范围：国库收纳的资金包括税收收入、非税收入、债务收入等各类财政收入。2.收纳方式税务机关、海关等征收机关应按照规定的征收范围和征收方式，及时、足额征收各项财政收入，并缴入国库。对于非税收入，执收单位应严格按照规定的项目、标准和程序征收，确保收入及时足额缴库。3.收纳流程征收机关开具缴款书，缴款人持缴款书到指定银行办理缴款手续。银行受理缴款后，将款项划转至国库单一账户或财政专户。国库收到银行划转的款项后，进行核对确认，并登记入账。（二）资金拨付1.拨付依据：国库资金拨付应依据财政部门下达的预算指标、用款计划以及相关审批文件。2.拨付方式财政直接支付：由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付：预算单位根据财政部门授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。3.拨付流程预算单位提出用款申请，经财政部门审核批准后，下达用款计划。对于财政直接支付，财政部门开具支付令，国库根据支付令将资金支付到收款人或用款单位账户。对于财政授权支付，预算单位自行开具支付令，国库根据支付令将资金支付到收款人账户。国库在资金拨付后，进行账务处理，并及时与相关部门和单位核对资金支付情况。（三）资金核算1.核算原则：国库会计核算应遵循权责发生制原则，真实、准确、完整地反映国库资金的收支情况。2.核算方法：国库会计采用借贷记账法，按照财政总预算会计制度的规定设置会计科目，进行账务处理。3.核算流程国库每日对收纳和拨付的资金进行账务处理，登记总账、明细账等账簿。定期编制会计报表，包括资产负债表、收入支出表等，反映国库资金的收支状况。年度终了，进行年终决算，对全年国库资金收支情况进行全面清理、核对和结算。（四）资金监督1.内部监督：国库管理部门应建立健全内部监督机制，加强对国库资金收纳、拨付、核算等环节的监督检查。定期对国库资金账目进行核对，确保账账相符、账实相符。对国库资金收支业务进行审核，防止违规操作。加强对国库工作人员的培训和管理，提高其业务水平和风险防范意识。2.外部监督：接受财政、审计、监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。按照规定向财政部门报送国库资金收支情况报表和相关资料。配合审计部门对国库资金进行审计，提供相关资料和解释。接受监察部门对国库管理工作的监督，对违规行为进行严肃处理。三、国库账户管理（一）账户设置1.国库单一账户：用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。2.财政部门零余额账户：用于财政直接支付，并与国库单一账户进行清算。3.预算单位零余额账户：用于财政授权支付，并与国库单一账户进行清算。4.预算外资金财政专户：用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。5.特设专户：用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。（二）账户管理1.开户管理：国库账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序办理，报经财政部门批准。2.使用管理严格按照规定的用途使用国库账户，不得擅自改变账户用途。加强对国库账户资金的管理，确保资金安全。定期对国库账户进行清理，及时撤销不必要的账户。3.监督管理财政部门应加强对国库账户的监督管理，定期对账户使用情况进行检查。人民银行应加强对国库账户的监督管理，确保账户的合规使用。审计部门应加强对国库账户的审计监督，防止违规开设和使用账户。四、国库财务人员管理（一）人员配备1.根据国库业务需要，合理配备财务人员，确保各项工作正常开展。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国库财务制度和业务流程。（二）人员培训1.定期组织财务人员参加业务培训，提高其业务水平和综合素质。2.培训内容包括财政法规、国库业务知识、财务管理知识等。（三）人员考核1.建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核。2.考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。（四）人员监督1.加强对财务人员的监督管理，防止发生违规违纪行为。2.财务人员应严格遵守国库财务制度和职业道德规范，廉洁奉公，依法办事。五、国库财务风险管理（一）风险识别1.对国库财务工作中可能存在的风险进行识别，包括资金风险、账户风险、操作风险等。2.分析风险产生的原因和可能造成的后果。（二）风险评估1.对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。2.采用科学的方法对风险进行量化评估，为风险应对提供依据。（三）风险应对1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.建立健全风险预警机制，及时发现和预警风险，采取有效措施防范风险