市场财务制度收支规定

PAGE市场财务制度收支规定一、总则（一）目的本制度旨在规范公司市场活动中的财务收支行为，确保财务数据的准确性、完整性和合规性，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司市场业务的健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及市场活动的所有部门、团队及相关人员，包括市场推广、销售、营销策划等业务板块。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、税收政策以及行业监管要求，确保公司市场财务收支活动合法合规。2.真实性原则：各项财务收支应基于真实的业务交易，如实记录和反映经济业务内容，不得虚构或隐瞒。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量，为公司决策提供可靠依据。4.完整性原则：涵盖市场活动全过程的财务收支，确保所有相关经济业务均纳入财务管理范畴，不得遗漏。5.及时性原则：及时记录、核算和报告市场财务收支情况，以便及时掌握财务状况，发现问题并采取相应措施。二、收入管理规定（一）销售收入1.销售合同管理市场销售部门应与客户签订规范的销售合同，明确销售产品或服务的内容、数量、价格、交货方式、付款期限等条款。合同签订前，需经法务部门审核，确保合同的合法性和有效性。销售合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门备案，作为财务核算和收款的依据。2.收款流程财务部门根据销售合同约定的付款期限，及时跟踪客户收款情况。对于到期未付款的客户，应及时通知销售部门进行催款。销售部门负责与客户沟通协调收款事宜，对于客户提出的付款延迟、折扣等特殊情况，需经公司相关领导审批后，财务部门方可进行相应处理。客户付款方式包括现金、支票、银行转账等。财务部门应按照规定及时办理收款手续，确保款项及时足额到账。收到款项后，应开具合法有效的发票，并在财务系统中准确记录收款日期、金额、客户信息等。3.收入确认财务部门按照会计准则和相关规定，根据销售商品或提供劳务的风险和报酬转移情况，合理确认销售收入。对于已发货但尚未满足收入确认条件的情况，应设置相应的备查账簿进行记录，待满足条件时及时确认收入。（二）其他收入1.市场推广收入公司通过市场推广活动获得的赞助收入、广告收入等，应签订相关协议或合同，明确收入金额、支付方式、服务内容等条款。财务部门根据协议约定的收款时间和方式，及时办理收款手续，并按照规定确认收入。收入确认原则与销售收入一致。2.政府补助收入对于符合政府补助条件的市场项目，公司应积极申请相关补助资金。在收到政府补助款项时，应严格按照政府补助相关规定进行核算和管理。财务部门应根据政府补助文件的要求，准确判断补助类型（与资产相关或与收益相关），并按照相应的会计处理方法进行账务处理。与资产相关的政府补助，应在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。3.其他零星收入公司在市场活动中取得的其他零星收入，如废旧物资处置收入、违约金收入等，应及时入账。财务部门应根据收入性质，按照相关规定进行核算和处理。三、支出管理规定（一）费用报销1.报销流程市场人员因业务需要发生的费用支出，应按照公司规定填写费用报销单，并附上相关发票、收据、合同等原始凭证。费用报销单需经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。对于金额较大的费用支出，还需经公司相关领导审批。财务部门收到报销单后，应按照财务制度和审批流程进行审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、有效性，报销金额与实际业务是否相符，审批手续是否齐全等。对于不符合规定的报销申请，财务部门应及时通知报销人进行更正或补充资料。审核通过的报销申请，财务部门应及时办理付款手续，将款项支付给报销人。付款方式可根据公司规定和实际情况选择现金支付、银行转账等。2.费用报销标准差旅费：公司根据不同地区、出差事由等制定详细的差旅费报销标准，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。市场人员应严格按照标准执行，超标准部分原则上不予报销，特殊情况需经公司领导审批。业务招待费：业务招待费应遵循必要性、合理性和合规性原则。报销时需注明招待对象、事由、时间等信息，招待费标准应符合公司规定，并不得超过当年销售（营业）收入的一定比例（具体比例按照国家税收政策和公司规定执行）。办公费：办公费主要包括办公用品、办公设备等费用支出。购买办公用品应按照公司采购流程进行，报销时需提供购买清单和发票。对于办公设备的购置，应按照公司固定资产管理规定进行审批和核算。市场推广费：市场推广费包括广告宣传费、促销活动费、市场调研费等。费用支出应与市场推广计划相符，报销时需提供相关合同、活动方案、发票等凭证。对于大额市场推广费用，需提前进行预算审批，并按照预算执行。其他费用：其他费用如通讯费、运输费、会议费等，应根据公司相关规定进行报销，报销时需提供相应的发票和证明材料。（二）采购付款1.采购流程市场部门根据业务需求制定采购计划，明确采购物品或服务的名称、规格、数量、预算等信息。采购计划需经部门负责人审核和公司相关领导审批。采购人员按照批准的采购计划进行采购活动，选择合格的供应商，并签订采购合同。采购合同应明确采购金额、付款方式、交货时间、质量标准等条款。采购合同签订后，采购人员应及时将合同副本提交给财务部门备案。在采购物品或服务到货验收合格后，采购人员应填写付款申请单，并附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。2.付款审批付款申请单需经采购部门负责人、财务部门审核和公司相关领导审批。财务部门审核重点包括发票的真实性、合法性、与采购合同的一致性，以及付款金额是否准确等。对于预付款项，应严格控制，确保预付款项的合理性和必要性。预付款项需经公司领导特别审批，并在合同执行过程中及时跟踪款项使用情况。审批通过的付款申请，财务部门应按照合同约定的付款方式和时间及时办理付款手续。付款方式包括银行转账、支票支付等，确保款项支付给合格的供应商。（三）固定资产购置与处置1.固定资产购置市场部门因业务需要购置固定资产，应按照公司固定资产管理制度进行申请和审批。固定资产购置申请需详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。固定资产购置申请经部门负责人审核、财务部门审核和公司相关领导审批后，方可进行采购。采购过程应遵循公司采购流程，选择合适的供应商和采购方式。固定资产到货后，由相关部门进行验收。验收合格后，财务部门按照固定资产入账价值进行核算，将购置成本计入固定资产科目，并按照规定计提折旧。2.固定资产处置市场部门对已使用的固定资产进行处置时，应填写固定资产处置申请单，说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值等信息。固定资产处置申请需经部门负责人审核、财务部门审核和公司相关领导审批。对于固定资产的出售、报废等处置方式，应按照相关规定进行评估和处理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益按照公司财务制度进行核算和处理。对于固定资产报废产生的清理费用等支出，也应按照规定进行报销和核算。四、资金管理规定（一）资金预算1.市场部门应根据年度市场业务计划，编制年度资金预算。资金预算内容包括收入预算、费用预算、采购预算、固定资产购置预算等。2.年度资金预算需经部门负责人审核、财务部门审核和公司相关领导审批后执行。在预算执行过程中，市场部门应严格按照预算控制各项资金支出，不得超预算支出。如有特殊情况需要调整预算，应按照公司预算调整流程进行申请和审批。（二）资金收支管理1.财务部门应加强资金收支的日常管理，合理安排资金，确保公司市场业务的正常开展。对于收入资金，应及时足额入账，不得截留、挪用。2.对于支出资金，应严格按照审批后的预算和报销流程进行支付。财务部门应定期核对银行账户余额，确保资金安全。同时，应加强与银行等金融机构的沟通与合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。（三）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对市场业务中的资金风险进行实时监控和预警。财务部门应定期分析资金状况，关注应收账款回收情况、资金流动性等指标，及时发现潜在的资金风险。2.针对可能出现的资金风险，如客户逾期付款、资金短缺等情况，公司应制定相应的风险应对措施。例如，加强应收账款管理，加大催款力度；合理安排资金储备，优化资金结构；拓宽融资渠道，确保公司资金链的稳定。五、财务核算与报告（一）财务核算1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，对市场活动中的财务收支进行准确、及时的核算。设置专门的会计科目，对销售收入、成本费用、资产负债等进行明细核算。2.对于市场业务中的特殊经济业务，如市场推广活动的成本分摊、销售折扣与折让等，应按照相关规定进行合理的会计处理，确保财务数据的准确性和合规性。（二）财务报告1.财务部门应定期编制市场财务报告，向公司管理层和相关部门提供财务信息。财务报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关的财务分析报表。2.市场财务报告应真实、准确、完整地反映市场活动的财务状况和经营成果。财务分析报表应结合市场业务特点，对收入、成本、利润等指标进行分析，为公司决策提供有价值的参考依据。3.财务部门应及时向公司管理层和相关部门报送财务报告，并对报告中的重要财务数据和分析结果进行解释和说明，确保公司管理层能够及时了解市场财务状况，做出正确的决策。六、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督机制，财务部门负责对市场财务收支活动进行日常监督检查。定期对费用报销、采购付款、资金管理等环节进行审核，确保财务制度的执行和财务数据的真实性、准确性。2.市场部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关财务资料和业务信息。对于财务部门提出的问题和整改意见，应及时进行整改落实。（二）内部审计1.公司内部审计部门定期对市场财务收支情况进行审计。审计内容包括财务制度的执行情况、财务收支的合规性、内部控制的有效性等。2.内部审计部门应制定详细的审计计划，采用适当的审计方法和程序，对市场财务活动进行全面审计。