国税局更改财务制度

PAGE国税局更改财务制度国税局财务制度调整通知一、总则1.目的本财务制度调整旨在适应国税局工作的新形势与新要求，加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保国税局各项工作的顺利开展，保障国家税收工作的稳健运行。2.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》以及国税局内部管理规定制定。3.适用范围本制度适用于国税局机关及所属各单位的财务活动。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置国税局应设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务工作的组织与实施。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责，确保财务工作的有序进行。2.财务人员职责财务负责人全面负责财务管理部门的工作，组织制定和执行财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和单位要求。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，及时发现和解决财务问题。负责财务人员的培训与考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算与管理，严格审核各项收支凭证，确保财务数据的真实、准确、完整。定期核对账目，及时清理往来款项，保证财务账目清晰。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，反映资金收支情况。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财经政策的要求。完整性原则：涵盖国税局所有收入和支出，全面反映单位财务收支状况。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。重点性原则：突出重点项目和关键支出，合理安排资金。绩效性原则：注重资金使用效益，提高预算绩效水平。2.预算编制方法收入预算编制：根据国家税收政策、经济形势以及历年收入情况，结合当年工作计划，合理预测各项税收收入和非税收入。支出预算编制：按照基本支出和项目支出分类编制。基本支出根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素确定；项目支出根据工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急排序，明确项目名称、内容、金额和实施时间等。3.预算审批与执行预算编制完成后，应报经国税局领导班子审核，提交上级主管部门审批。经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正预算执行中的偏差。四、收入管理1.税收收入管理严格按照国家税收法律法规和征管制度组织税收收入，确保应征税款足额征收入库。加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和质量，防止税收流失。建立税收收入分析预测机制，定期对税收收入情况进行分析，及时掌握收入动态，为组织收入工作提供决策依据。2.非税收入管理规范非税收入征收行为，严格按照规定的项目、标准和程序征收非税收入。加强非税收入票据管理，确保票据使用规范、安全。及时足额上缴非税收入，严禁截留、坐支、挪用非税收入。五、支出管理1.基本支出管理人员经费支出：按照国家规定的工资福利政策和标准，及时足额发放人员工资、津贴、补贴等，确保人员经费支出合规合理。公用经费支出：严格执行公用经费定额标准，控制办公费、差旅费、会议费等一般性支出，提高资金使用效益。加强基本支出预算执行管理，严格控制无预算支出和超预算支出。2.项目支出管理项目立项：项目应根据国税局工作重点和实际需要进行立项，明确项目目标、内容、实施步骤和资金预算等。项目申报：项目申报单位应按照规定程序和要求，提交项目申报材料，确保申报材料真实、准确、完整。项目评审：建立项目评审机制，对申报项目进行可行性研究和评审，择优选择项目实施单位。项目实施：项目实施单位应按照项目计划和合同要求组织实施项目，确保项目质量和进度。项目验收：项目完成后，应及时组织验收，验收合格的项目方可办理资金结算手续。3.支出审批与控制建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。加强支出审核，严格审查支出凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予报销。严格控制“三公”经费支出，按照国家规定的标准和要求，规范公务接待、公务用车购置及运行、因公出国（境）等经费管理，确保“三公”经费只减不增。六、资产管理1.流动资产货币资金管理：加强现金、银行存款的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。应收款项管理：建立应收款项台账，及时清理和催收应收款项，防止坏账损失。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。存货管理：加强办公用品、耗材等存货的管理，建立存货采购、验收、保管、领用制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保购置的固定资产符合单位工作需要和财务预算要求。固定资产入账：对购置的固定资产及时进行账务处理，并按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产使用与保管：明确固定资产使用部门和保管责任人，加强固定资产日常使用和维护管理，确保固定资产正常运行。固定资产处置：对闲置、报废的固定资产按照规定程序进行处置，处置收入应及时足额上缴国库。3.无形资产无形资产的确认与计量：按照国家规定的标准和方法确认无形资产，合理确定无形资产的入账价值。无形资产的使用与保护：加强无形资产的使用管理，保护单位的知识产权和商业秘密。无形资产的摊销：按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。七、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。加强内部审计监督，定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督，提出审计意见和建议，促进单位规范财务管理。2.外部监督接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况及时报告相关部门。八、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映单位财务状况和收支情况。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后报送上级主管部门和财政部门。2.财务分析定期进行财务分析，对单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价，为领导决策提供参考依据。财务分析应采用科学