加盟商财务制度

PAGE加盟商财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司加盟商的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及加盟商的合法权益，确保加盟商经营活动的顺利进行，促进公司业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于公司所有加盟商及其所属的经营场所、分支机构等相关业务活动。3.基本原则合法性原则：加盟商的财务活动必须遵守国家法律法规、行业标准以及公司的相关规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖加盟商财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。权责明确原则：明确公司与加盟商在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置加盟商应根据自身经营规模和业务需求，设置独立的财务机构或配备专职财务人员，负责日常财务核算和财务管理工作。财务机构应具备完善的内部管理制度，确保财务工作的规范有序进行。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责加盟商的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作符合法律法规和公司要求。负责财务报表的编制和分析，为加盟商管理层提供准确的财务信息和决策支持。加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和有效运作。负责与公司财务部门的沟通协调，及时汇报财务工作进展情况和存在的问题。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、会计核算1.会计政策与会计估计加盟商应按照国家统一的会计制度和公司规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连续性。如需变更会计政策或会计估计，应经公司财务部门批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置加盟商应根据公司提供的会计科目表，结合自身业务特点，合理设置会计科目进行明细核算。会计科目的设置应确保能够准确反映财务状况和经营成果，便于财务分析和管理。3.财务报表编制加盟商应按照公司规定的时间和格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公章后报送公司财务部门。公司财务部门应对加盟商报送的财务报表进行审核，如发现问题应及时通知加盟商进行调整。4.会计档案管理加盟商应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行分类整理、装订成册，并妥善保管。会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。四、资金管理1.资金筹集加盟商应根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时足额供应。筹集资金的方式包括自有资金、银行贷款、股东投入等。加盟商如需向银行申请贷款，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时足额偿还贷款本息。在贷款期间，应保持良好的信用记录，不得逾期还款或拖欠贷款。股东投入的资金应按照公司章程和相关协议的规定进行核算和管理，确保股东权益的合法保障。2.资金使用加盟商应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应遵循合理、合规、有效的原则，确保资金用于与经营相关的业务活动。重大资金支出应提前编制资金使用计划，并报公司财务部门备案。资金使用计划应包括资金用途、金额、支付方式、支付时间等详细信息。日常资金支出应按照规定的审批流程进行，由相关部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务人员应严格审核资金支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出予以拒绝支付。3.资金结算加盟商应加强资金结算管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。不得坐支现金，不得白条抵库，确保资金结算的安全和准确。涉及银行账户的开立、变更、注销等事项，应及时报公司财务部门备案，并按照公司规定办理相关手续。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理1.流动资产货币资金：加盟商应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期盘点库存现金，核对银行存款账目，做到账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期与客户核对账目，及时催收应收账款，确保资金回笼。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。存货：制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期盘点存货，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。2.固定资产加盟商应按照公司规定，对符合固定资产标准的资产进行确认和核算。固定资产应按照取得时的成本入账，并按照规定的折旧方法计提折旧。建立固定资产管理制度，并定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产的购置、处置等重大事项应报公司财务部门备案，并按照公司规定办理相关手续。六、成本费用管理1.成本核算加盟商应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。按照权责发生制原则，正确归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性。加强对成本核算过程的管理和监督，定期对成本核算结果进行分析和评价，及时发现成本管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。2.费用控制加盟商应制定费用预算管理制度，根据经营目标和业务需求，编制年度费用预算，并将费用预算分解到各部门和各月份。严格控制费用支出，各项费用支出应符合预算要求和公司规定。费用报销应按照规定的审批流程进行，财务人员应严格审核费用报销凭证的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的费用报销予以拒绝。定期对费用预算执行情况进行分析和考核，对费用控制较好的部门和个人给予奖励，对费用超支的部门和个人进行处罚。七)利润分配管理1.利润核算加盟商应按照国家税收法规和公司规定，正确计算应纳税所得额和净利润。净利润是指加盟商在一定会计期间内实现的利润总额减去所得税后的余额。加强对利润核算过程的管理和监督，确保利润核算的准确性和合规性。2.利润分配加盟商的利润分配应按照公司章程和相关协议的规定进行。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。在进行利润分配前，应依法缴纳所得税，并提取法定盈余公积等。法定盈余公积的提取比例应按照国家规定执行。利润分配方案应经公司股东会或董事会审议通过后实施，并报公司财务部门备案。八、税务管理1.税务登记与申报加盟商应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报的准确性和及时性。2.税务核算与缴纳加盟商应按照国家税收法规和公司规定，正确进行税务核算，确保应纳税额的准确计算。加强对税务缴纳过程的管理和监督，按时足额缴纳税款，不得拖欠税款或偷逃税款。定期对税务核算和缴纳情况进行自查自纠，发现问题及时整改。积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供相关资料和信息。3.税务筹划在合法合规的前提下，加盟商可以进行适当的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和公司的实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。九、财务审计与监督1.内部审计加盟商应建立健全内部审计制度，定期对财务收支、经营活动、内部控制等进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。内部审计机构或人员应定期向加盟商管理层和公司财务部门报告内部审计工作情况，为公司决策提供参考依据。2.外部审计公司将定期委托外部审计机构对加盟商进行审计，以确保加盟商财务信息的真实性、合法性和完整性。加盟商应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。外部审计报告应及时报送公司财务部门，公司财务部门应对审计报告中提出的问题进行分析和研究，并督促加盟商进行整改。3.财务监督公司财务部门将加强对加盟商财务工作的