发布财务制度流程

PAGE发布财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，为公司/组织的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，确保制度流程全面、系统。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰、可靠。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.管理公司/组织的资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点。5.负责税务申报、缴纳等税务管理工作，合理降低税务成本。6.参与公司/组织重大经济活动的决策，提供财务专业意见。7.配合外部审计、税务等相关部门的检查和审计工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善公司/组织财务管理制度和流程，确保财务工作规范有序。参与公司/组织重大决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织良好形象。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表编制等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确无误。定期核对账目，进行财产清查，及时发现和解决财务问题。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责税务申报、缴纳等税务工作，合理计算和缴纳税款，防范税务风险。3.出纳人员负责公司/组织现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照财务制度办理现金收付和银行结算业务，审核原始凭证，登记现金和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责银行账户的管理，包括开户、销户、账户信息变更等工作。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金数据支持。三、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。3.财务人员审核报销单及原始凭证，检查其是否符合公司/组织财务制度和相关法律法规要求，审核无误后签字。4.审批权限根据费用金额大小设定，一般费用由部门负责人和财务经理审批；较大金额费用需经总经理审批；重大金额费用需经董事会审批。5.审批通过后，出纳人员根据报销单金额支付款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购需求填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、价格等信息。2.采购申请单经部门负责人审核签字后，提交至财务部门进行预算审核。3.财务人员审核采购申请是否在预算范围内，如超出预算需说明原因并经相关领导审批。4.采购合同签订后，采购人员将合同副本提交至财务部门。5.财务人员根据采购合同和采购申请单，审核发票、验收单等相关凭证，确认无误后签字。6.审批权限根据付款金额大小设定，付款审批流程同费用报销审批流程。7.审批通过后，出纳人员按照合同约定支付款项。（三）资金支出审批流程1.资金支出部门填写资金支出申请表，详细说明资金支出的用途、金额、支付方式等信息。2.部门负责人审核资金支出的必要性和合理性，签字确认。3.财务人员审核资金支出申请表及相关附件，检查资金来源是否合规，支出是否符合预算安排等，审核无误后签字。4.审批权限根据资金支出金额大小设定，具体审批流程同费用报销审批流程。5.审批通过后，出纳人员按照审批意见办理资金支付手续。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，公司/组织各部门根据本部门下一年度工作计划和业务发展目标，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门汇总各部门预算草案，结合公司/组织整体战略目标和经营计划，进行综合平衡和调整，编制公司/组织年度预算草案。3.年度预算草案提交至管理层审核，经修改完善后提交董事会审议通过。（二）预算执行与监控1.公司/组织各部门严格按照年度预算执行，确保各项业务活动在预算范围内开展。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并向管理层报告。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可预见的情况，相关部门应及时提出调整预算的申请，经规定程序审批后进行预算调整。（三）预算考核1.年末，财务部门对各部门预算执行情况进行考核，考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。2.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行相应处罚。五、财务核算管理（一）会计核算原则1.公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计准则和会计制度，确保会计信息真实、准确、完整。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司/组织实际情况，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目一经确定，不得随意变更，如需变更需经规定程序审批，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并将其传递至会计人员。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人和财务部门审核后，报管理层审批。采购部门按照审批意见进行固定资产采购，采购完成后办理验收手续。财务部门根据验收单和发票进行账务处理，将固定资产入账。2.固定资产的折旧财务部门按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更需经规定程序审批，并在财务报表附注中说明。3.固定资产的清查盘点每年末，财务部门会同资产管理部门对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报管理层审批后进行账务处理。（二）流动资产（存货、货币资金等）管理1.存货管理采购部门根据库存情况和采购计划进行存货采购，采购完成后办理验收入库手续。仓库管理人员负责存货的日常保管和收发工作，建立存货台账，定期盘点存货。财务部门定期对存货进行核对，确保账实相符，并按照成本核算方法计算存货成本。2.货币资金管理出纳人员负责货币资金的收付和保管工作，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。财务部门定期对货币资金进行清查盘点，编制货币资金盘点表，确保账实相符。加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。七、税务管理（一）税务申报1.财务人员按照国家税收法律法规和税务机关要求，定期进行税务申报，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。2.税务申报前，财务人员应认真核对各项税务数据，确保申报数据准确无误。3.税务申报后，及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.财务部门结合公司/组织实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。3.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务信息完整、准确。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，为管理层提供决策支持。3.通过财务分析，发现公司/组织经营过程中存在的问题和风险，提出改进建议和措施。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门负责对公司/组织财务活动进行日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.定期对财务收支、资产管理等情况进行检查，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督，确保财务人员严格遵守职业道德和财务制度。（二）内部审计1.公司/组织设立内部审计部门，定期对公司/组织财务活动进