资金互助社财务制度

PAGE资金互助社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范资金互助社的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障资金互助社的稳健运营，保护社员的合法权益，促进农村金融服务的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《金融企业财务规则》、《农村资金互助社管理暂行规定》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本资金互助社及其所属各部门、分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映资金互助社的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，防范财务风险。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现资金互助社的可持续发展。5.民主管理原则：财务决策充分征求社员意见，接受社员监督，保障社员的知情权、参与权和监督权。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准财务预算、决算方案。2.决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。3.监督财务制度的执行情况，对财务管理工作进行指导和监督。（二）监事会职责1.检查财务制度的执行情况，对财务工作进行监督。2.审查财务报告，对财务数据的真实性、准确性提出意见。3.对违规财务行为提出纠正意见，必要时向社员大会报告。（三）财务部门职责1.负责财务核算、报表编制等日常财务工作。2.执行财务预算，控制财务收支，进行成本核算和分析。3.负责资金筹集、运用和管理，确保资金安全。4.建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。5.配合监管部门和审计机构的检查、审计工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据资金互助社的发展规划、经营目标和业务实际情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金预算等，明确各项预算指标的计算依据和编制方法。3.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议，经社员大会批准后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议，经社员大会批准后调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金使用效益等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行督促整改。四、收入管理（一）利息收入1.资金互助社按照国家有关规定和与社员约定的利率，向社员发放贷款取得的利息收入，应按照权责发生制原则确认收入。2.财务部门应及时、准确地记录利息收入，确保收入数据的真实性和完整性。（二）手续费收入1.资金互助社为社员提供结算、代理等服务取得的手续费收入，应按照服务合同约定的收费标准和结算方式确认收入。2.加强手续费收入管理，严格执行收费标准，防止乱收费现象发生。（三）其他收入1.包括资产处置收入、捐赠收入等其他收入，应按照相关规定进行确认和核算。2.资产处置收入应按照规定程序进行审批，确保资产处置的合法性和合规性。五、支出管理（一）业务支出1.包括贷款利息支出、手续费支出、业务宣传费、业务招待费等业务支出。2.贷款利息支出应按照与社员约定支付，确保利息支付的准确性和及时性。3.业务宣传费、业务招待费等支出应按照规定的标准和范围控制，不得超支。（二）管理费用1.包括人员工资、办公费、差旅费、折旧费等管理费用。2.加强人员工资管理，严格按照国家有关规定和本社薪酬制度发放工资。3.办公费、差旅费等费用应严格执行审批制度，控制费用支出。（三）财务费用1.包括利息支出、手续费支出等财务费用。2.合理安排资金，降低资金成本，控制财务费用支出。（四）其他支出1.包括捐赠支出、资产减值损失等其他支出。2.捐赠支出应按照规定程序进行审批，确保捐赠的合理性和合规性。3.资产减值损失应按照规定计提，准确反映资产的实际价值。六、资金管理（一）资金筹集1.资金互助社主要通过社员入股、吸收存款等方式筹集资金。吸收存款应严格遵守国家有关规定，不得擅自提高存款利率或变相提高存款利率。2.加强社员入股管理，确保社员入股资金的真实性和合法性。（二）资金运用1.资金互助社的资金应主要用于为社员提供贷款服务，支持社员发展生产经营。2.合理安排贷款结构，控制贷款风险，确保资金安全。3.严格执行贷款审批制度，加强贷款调查、审查和审批工作，防范贷款风险。（三）资金结算1.资金互助社应建立健全资金结算制度，规范结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.加强与金融机构的合作，拓宽资金结算渠道，提高资金结算效率。（四）资金监控1.财务部门应加强对资金的监控，定期对资金的收支、结余情况进行分析和报告。2.建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，报理事会审批。2.固定资产购置应按照规定程序进行招标采购，确保购置资产的质量和价格合理。（二）固定资产核算1.对购置的固定资产进行及时入账核算，按照规定计提折旧。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。2.处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。八、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.包括土地使用权、专利权、商标权等无形资产。2.对无形资产进行入账核算，按照规定进行摊销。3.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。（二）其他资产1.包括长期待摊费用、抵债资产等其他资产。2.对其他资产进行分类核算，加强管理，确保资产的安全和完整。九、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照规定的成本核算方法，对资金互助社的成本费用进行核算。2.明确成本费用的核算对象和项目，确保成本费用数据的准确和完整。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对各项成本费用的审核和监控，严格控制成本费用支出。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施，降低成本费用水平。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映资金互助社的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核，报理事会审议，向社员大会公开披露。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，评价资金互助社的财务状况和经营成果。2.财务分析指标包括盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标等。3.根据财务分析结果，为理事会决策提供参考依据，提出改进经营管理的建议。十一、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会负责对资金互助社的财务工作进行内部监督，检查财务制度的执行情况。2.定期对财务收支、财务报表等进行审计，发现问题及时提出整改意见。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对资金互助社进行年度审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，接受审计监督。（三）违规处理1