建筑分公司财务制度范本

PAGE建筑分公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于建筑分公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确、完整，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。6.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置建筑分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法规和财务制度，具备较强的财务核算和财务管理能力。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。登记账簿，进行成本核算、费用核算、往来核算等，定期结账、对账，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务分析工作，定期编制财务分析报告，为公司决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保资金安全。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、会计核算（一）会计核算原则1.遵循权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.采用借贷记账法进行会计核算，以“借”、“贷”为记账符号，记录经济业务的增减变动情况。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和建筑分公司的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经公司财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称；填制日期；填制单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。3.记账凭证应具备以下内容：填制日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（四）会计账簿1.建筑分公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。记账时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写，应按照规定的方法进行更正。（五）财务报表1.建筑分公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务负责人签名或者盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.建筑分公司应根据公司发展战略和经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理，资金使用效益最大化。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务，确保资金筹集过程的规范、有序。（二）资金使用1.资金使用应严格按照公司预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支付应按照规定的审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、公司领导审批等环节。3.支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，并按照财务制度的规定进行账务处理。4.严禁挪用、挤占、截留资金，严禁公款私存，确保资金安全。（三）资金结算1.建筑分公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的及时、准确、安全。2.现金结算应严格按照国家有关现金管理的规定进行，超过现金结算起点的款项应通过银行转账结算。3.银行结算应遵守银行结算纪律，严格按照银行规定的结算方式和程序办理结算业务，确保银行账户资金的安全。（四）资金预算1.建筑分公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金供需平衡。2.资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、成本费用预算等编制，做到全面、准确、合理。3.资金预算应经公司董事会或总经理办公会审议通过，并严格按照预算执行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.建筑分公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性、及时性原则，真实反映公司的成本费用水平。（二）成本费用分类1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本是指为组织和管理工程施工所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。（三）成本费用控制1.建筑分公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、核算管理和分析管理，严格控制成本费用支出。2.成本费用控制应贯穿于项目建设的全过程，从项目投标、合同签订、施工组织、物资采购、工程结算等环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用。3.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应收及预付款项应按照合同约定及时收回，加强对往来款项的管理，定期进行对账和清理，对逾期款项应采取有效措施进行催收。3.存货：包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。存货应按照实际成本计价，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态不变的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产计价：固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应按照国家有关规定执行。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.建筑分公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润核算应按照国家统一的会计制度进行，确保利润数据的真实、准确、完整。（二）利润分配1.建筑分公司的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。公司缴纳所得税后的利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或者董事会决议提取。3.向投资者分配利润应根据公司的盈利情况和发展需要，经公司股东大会或者董事会决议确定。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关财经制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.加强公司财务管理和监督，防范财务风险，保障公司资产安全。4.提高公司资金使用效益，促进公司健康可持续发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的各个方面，贯穿于财务活动的全过程。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重要领域和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应在机构设置、岗位分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过于集中。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化和公司发展战略的调整，及时进行修订和完善，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：明确各财务事项的审批权限和审批程序，建立健全授权审批制度。所有财务事项必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案管理制度，确保会计信息的真实、准确、完整。序号具体措施执行部门1不相容职务分离财务部门2授权审批控制财务部门3会计系统控制财务部门4财产保护控制各资产使用部门5预算控制财务部门、各业务部门6运营分析控制财务部门、各业务部门7绩效考评控制人力资源部门、财务部门4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对重要资产应采取必要的安全防范措施，如设置门禁系统、安装监控设备等。5.预算控制：建立健全预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整、考核等环节的管理，确保预算的严格执行。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。通过运营分析，为公司决策提供依据，提高公司运营管理水平。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作业绩进行考核评价，激励员工积极工作，提高工作效率和质量。九、财务监督（一）内部监督1.建筑分公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督包括财务部门内部的自我监督和公司内部审计部门的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行